2025年财政与税务管理专业知识考试试卷及答案

2025年财政与税务管理专业知识考试试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.以下属于财政支出按经济性质分类的是（）A.购买性支出B.预防性支出C.创造性支出D.一般利益支出答案：A。按经济性质，财政支出分为购买性支出和转移性支出；预防性支出和创造性支出是按支出目的分类；一般利益支出是按受益范围分类。2.税收的首要职能是（）A.经济职能B.财政职能C.监督职能D.调节职能答案：B。税收最基本的首要职能是为国家筹集财政收入，即财政职能。3.下列不属于国债发行方式的是（）A.公募法B.包销法C.摊派法D.市场法答案：D。国债发行方式主要有公募法、包销法、摊派法等，没有市场法这种说法。4.我国现行增值税的类型是（）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税答案：C。我国自2009年1月1日起全面实行消费型增值税。5.下列属于中央税的是（）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C。消费税属于中央税；增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。6.财政分配的主体是（）A.企业B.家庭C.国家D.社会组织答案：C。财政是以国家为主体的分配活动，所以财政分配的主体是国家。7.政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用属于（）A.转移性支出B.建设性支出C.购买性支出D.消费性支出答案：C。购买性支出是政府购买物品与劳务并支付资金的支出。8.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节答案：C。税率直接关系到国家财政收入和纳税人负担，是税收制度的核心要素。9.国债依存度是指（）A.当年国债发行额与当年财政支出的比率B.当年国债余额与当年GDP的比率C.当年国债还本付息额与当年财政收入的比率D.当年国债发行额与当年财政收入的比率答案：A。国债依存度衡量当年财政支出对国债的依赖程度，是当年国债发行额与当年财政支出的比率。10.下列税种中，属于财产税的是（）A.增值税B.消费税C.房产税D.印花税答案：C。房产税是以房产为征税对象的财产税；增值税和消费税是流转税；印花税是行为税。11.公共物品的特征不包括（）A.非排他性B.非竞争性C.效用的不可分割性D.盈利性答案：D。公共物品具有非排他性、非竞争性和效用的不可分割性，不具有盈利性。12.下列关于财政政策的说法，错误的是（）A.扩张性财政政策会增加总需求B.紧缩性财政政策会减少总需求C.中性财政政策不影响总需求D.财政政策不影响经济增长答案：D。财政政策通过影响总需求等可以对经济增长产生重要影响，ABC关于财政政策的表述正确。13.资源税的征税对象是（）A.自然资源B.人造资源C.社会资源D.文化资源答案：A。资源税是对自然资源征税。14.下列不属于财政收入形式的是（）A.税收收入B.国债收入C.企业收入D.捐赠收入答案：D。财政收入主要包括税收收入、国债收入、国有资产收益（企业收入）等，捐赠收入不属于常规财政收入形式。15.我国个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B。我国个人所得税工资、薪金所得适用3%45%的超额累进税率。16.财政补贴的性质是（）A.购买性支出B.转移性支出C.消费性支出D.补偿性支出答案：B。财政补贴是政府无偿向企业或个人提供资金，属于转移性支出。17.下列关于税收转嫁的说法，正确的是（）A.供给弹性大、需求弹性小的商品容易转嫁B.供给弹性小、需求弹性大的商品容易转嫁C.课税范围窄的商品容易转嫁D.垄断性商品不容易转嫁答案：A。供给弹性大、需求弹性小的商品，生产者更容易将税负转嫁给消费者，课税范围窄的商品和供给弹性小、需求弹性大的商品较难转嫁，垄断性商品较易转嫁。18.下列属于地方固定收入的是（）A.关税B.车辆购置税C.契税D.消费税答案：C。契税属于地方固定收入；关税、车辆购置税、消费税是中央固定收入。19.下列财政支出中，属于社会消费性支出的是（）A.行政管理费B.基础设施建设支出C.社会保障支出D.财政补贴支出答案：A。行政管理费属于社会消费性支出；基础设施建设支出是投资性支出；社会保障支出和财政补贴支出是转移性支出。20.国债的基本功能是（）A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节经济D.增加财政收入答案：A。国债最基本的功能是弥补财政赤字。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.财政的基本职能包括（）A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.监督管理职能答案：ABC。财政的基本职能有资源配置、收入分配和经济稳定职能，监督管理职能不是基本职能。2.我国现行税制中属于流转税的税种有（）A.增值税B.消费税C.关税D.营业税（已废止）答案：ABC。增值税、消费税、关税都属于流转税，营业税已废止。3.国债的发行条件包括（）A.国债种类B.国债发行权限C.国债发行对象D.国债发行价格答案：ABCD。国债发行条件涉及种类、发行权限、发行对象、发行价格等多方面。4.以下属于财政支出按支出功能分类的有（）A.一般公共服务支出B.国防支出C.教育支出D.社会保障和就业支出答案：ABCD。一般公共服务支出、国防支出、教育支出、社会保障和就业支出都属于按支出功能分类。5.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有灵活性。6.影响财政收入规模的主要因素有（）A.经济发展水平B.生产技术水平C.分配政策和分配制度D.价格因素答案：ABCD。经济发展水平、生产技术水平、分配政策和制度以及价格因素都会影响财政收入规模。7.下列属于政府转移性支出的有（）A.社会保障支出B.财政补贴支出C.捐赠支出D.债务利息支出答案：ABCD。社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出、债务利息支出都属于转移性支出。8.我国税收制度的构成要素包括（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限答案：ABCD。纳税人、征税对象、税率、纳税期限等都是税收制度的构成要素。9.财政政策工具主要有（）A.税收B.国债C.公共支出D.政府投资答案：ABCD。税收、国债、公共支出、政府投资都是重要的财政政策工具。10.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）A.税收筹划是合法行为B.税收筹划可以降低企业税负C.税收筹划要在纳税义务发生之前进行D.税收筹划违背了税收的强制性答案：ABC。税收筹划是合法行为，在纳税义务发生前进行，目的是降低企业税负，并不违背税收强制性。三、判断题（每题1分，共10分）1.财政支出根据经济性质分类可以分为购买性支出和转移性支出。（）答案：正确。这是财政支出按经济性质的基本分类。2.税收的固定性意味着税收制度一旦确定就不能改变。（）答案：错误。税收固定性是相对的，税收制度会根据经济社会发展情况进行调整。3.国债是国家信用的主要形式。（）答案：正确。国债是国家以信用方式筹集资金的重要形式，是国家信用的主要体现。4.增值税是对增值额征收的一种税，所以只对商品增值部分征税。（）答案：正确。增值税的本质就是对商品生产、流通等环节的增值额征税。5.财政补贴属于购买性支出。（）答案：错误。财政补贴是政府无偿给予的资金，属于转移性支出。6.累进税率是随着征税对象数额的增大而提高的税率。（）答案：正确。累进税率的特点就是征税对象数额越大，税率越高。7.政府购买性支出对社会生产和就业有直接影响。（）答案：正确。购买性支出直接影响社会总需求，进而对生产和就业产生直接影响。8.资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。（）答案：正确。这是资源税纳税义务人的规定。9.财政赤字是指财政收入大于财政支出的差额。（）答案：错误。财政赤字是财政支出大于财政收入的差额。10.税收转嫁的基本方式是前转和后转。（）答案：正确。前转和后转是税收转嫁的基本方式。四、简答题（每题5分，共15分）1.简述财政的资源配置职能。财政的资源配置职能是指政府通过财政收支以及相关政策的制定、调整和实施，对社会资源进行分配和调节，以实现资源的优化配置。主要表现在：一是调节资源在产业部门之间的配置，通过财政投资、税收等手段引导资源流向需要发展的产业；二是调节资源在地区之间的配置，通过转移支付等方式促进地区间均衡发展；三是调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置，合理确定财政收入占GDP的比重。2.简述税收的经济效应。税收的经济效应主要包括收入效应和替代效应。收入效应是指税收使纳税人的可支配收入减少，从而降低其商品购买量和消费水平；替代效应是指税收改变了商品或生产要素的相对价格，导致纳税人以一种商品或生产要素替代另一种。税收还会影响投资、储蓄、劳动供给等经济行为，合理的税收政策可以促进经济增长、调节产业结构等。3.简述国债的作用。国债具有多方面作用：一是弥补财政赤字，通过发行国债筹集资金来弥补财政收支缺口；二是筹集建设资金，为国家的基础设施建设等提供资金支持；三是调节经济，通过国债的发行和交易，影响货币供应量和市场利率，调节社会总需求和总供给的平衡。五、计算题（每题5分，共10分）1.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额50万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额2.6万元。计算该企业本月应纳增值税税额。应纳税额=当期销项税额当期进项税额。销项税额=不含税销售额×税率，增值税税率一般为13%，则销项税额=50×13%=6.5（万元）。进项税额为2.6万元。应纳增值税税额=6.52.6=3.9（万元）。2.某作家取得稿酬收入30000元，计算其应纳个人所得税税额。稿酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算，然后适用百分之七十的比例税率，税率为20%。应纳税所得额=30000×（120%）=24000（元）。应纳个人所得税税额=24000×20%×70%=3360（元）。六、论述题（每题15分，共15分）论述财政政策与货币政策的协调配合。财政政策和货币政策是国家宏观经济调控的两大重要政策工具，二者协调配合对于实现经济稳定增长、充分就业、物价稳定等宏观经济目标至关重要。1.政策目标的一致性。二者都以实现宏观经济的稳定和发展为目标，如促进经济增长、稳定物价、增加就业等。例如在经济衰退时，都希望通过政策调整刺激经济复苏。2.政策手段的互补性。财政政策通过税收、政府支出等手段直接影响社会总需求和国民收入分配。如增加政府支出可以直接拉动需求，减税可以增加企业和居民可支配收入。货币政策通过调节货币供应量和利率来影响经济活动。如降低利率可以刺激投资和消费。二者手段不同但可以相互配合。3.配合模式。一是“双松”政策，即扩张性财政政策和扩张性货币政策配合。在经济严重衰退时采用，能有力地刺激总需求，促进经济复苏，但可能引发通货膨胀。二是“双紧”政策，即紧缩性财政政策和紧缩性货币政策配合。在经济