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添加文档副标题增值税汇报人：XX目录01.增值税概述02.增值税的纳税人03.增值税的税率04.增值税的计算方法05.增值税的征收管理06.增值税的国际比较01增值税概述增值税定义计税原理对新增价值征收流转税类型以商品流转增值额计税0102增值税起源增值税起源于法国，1954年正式推行法国起源时间中国于1979年引进，1984年正式确立为税种中国引进历程增值税作用01避免重复征税增值税仅对增值部分征税，有效避免重复征税，促进税负公平。02保障财政收入增值税税源广泛稳定，为政府提供持续可靠的财政收入。02增值税的纳税人纳税人分类年应税销售额超500万，税率较高一般纳税人年应税销售额500万及以下，税率较低小规模纳税人纳税人义务纳税人应依法保管账簿、发票等资料，以备税务机关检查。保管相关资料纳税人需按时、如实申报纳税，履行缴纳增值税的义务。依法申报纳税纳税人权利财会设置权纳税人有权依法设置、保管账簿。监督检举权缴税后可监督税务征管行为，并享有检举权。03增值税的税率基本税率增值税基本税率为13%税率数值适用于大部分货物销售及应税劳务适用范围低税率农产品等适用6%税率适用项目出口货物及特定服务零税率项目免税政策农业生产者销售自产农产品免征增值税。农业生产免税01教育、养老等行业及军队房产等特定行业或情形免征增值税。特定行业免税0204增值税的计算方法应纳税额计算应纳税额=销项-进项一般计税方法应纳税额=销售额×征收率简易计税方法应扣缴税额=价款÷(1+税率)×税率扣缴计税方法进项税额抵扣当期应纳税额=销项税额-准予抵扣的进项税额包括专用发票、海关缴款书等注明的税额抵扣计算方法可抵扣进项税额税额抵扣凭证01专用发票抵扣增值税专用发票等可用于税额抵扣。02其他凭证抵扣农产品发票、通行费发票等也可按规定抵扣税额。05增值税的征收管理税务登记税务登记是法定环节登记重要性01开业、变更、注销登记类型02纳税申报认证、抄税、填报申报表申报流程电子税务局申报申报方式税务检查监督纳税人履行纳税义务，确保税收合规。检查纳税人义务01包括账簿、实地、稽查等，形式多样。检查内容与形式0206增值税的国际比较国际增值税制度发票法账户法，方式多样。征管模式食品医疗等，部分国家豁免。征收范围各国税率不同，欧盟高亚洲低。税率差异国际税收合作欧盟建立OSS机制，促进成员国间增值税申报协调。跨境税制协调OECD成员国合作，调整增值税制度，应对经济高通胀等问题。共同应对挑战跨境电商税收政策01美欧政策调整美欧

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