财务收支审批标准化流程

财务日常收支审批标准化流程工具模板一、适用范围与常见场景本标准化流程适用于企业日常经营中各类收支业务的审批管理，涵盖但不限于以下场景：日常费用报销：员工因公产生的交通费、招待费、办公费等；采购付款：原材料采购、服务外包、固定资产购置等业务付款；收款确认：客户回款、服务收入、利息收入等款项入账审批；备用金申请与核销：员工出差、备用金支取及使用后的报销核销；其他收支：如押金退还、罚款收支、捐赠支出等特殊项目。二、标准化审批流程详解（一）申请发起操作人：业务经办人（如采购专员、报销员工等）操作内容：根据收支类型填写《财务收支审批单》（详见模板），准确填写收支项目、金额、用途、日期、关联合同/订单号等信息；整理附件材料：包括但不限于发票（需与收支类型匹配，如增值税专用发票/普通发票）、合同、验收单、行程单、付款申请书等，保证附件真实、完整、合规；在OA系统或纸质审批单上提交申请，选择对应的审批流程节点（如“部门负责人→财务→分管领导→总经理”）。时间要求：收支业务发生后3个工作日内发起申请，逾期需说明原因并经财务部门负责人审批。（二）部门初审操作人：业务部门负责人（如采购部经理、行政部经理等）操作内容：审核收支业务的合理性：是否符合部门预算、业务需求是否真实、支出标准是否合规（如招待费是否超限额、交通费是否符合标准）；核对附件材料完整性：发票抬头、税号、金额是否与审批单一致，合同关键条款（如金额、付款条件）是否执行到位；在审批单上签署意见，明确“同意”“补充说明”或“驳回”，并注明姓名及日期。时间要求：收到申请后1个工作日内完成审核，驳回需注明具体原因并退回经办人。（三）财务复核操作人：财务部门专员（如会计、出纳）及财务主管操作内容：合规性检查：发票真伪（通过税务平台验证）、报销标准是否符合公司制度（如差旅住宿标准）、收支是否符合税法规定（如是否需代扣个税）；准确性核对：审批单与附件金额、日期、项目是否一致，计算是否无误（如报销总额=发票金额+其他合理支出）；预算匹配度：确认该笔支出是否在部门年度/月度预算内，超预算支出需检查是否有预算调整审批；资金状态确认：收款业务需确认是否已到账，付款业务需核实账户信息（收款方名称、账号、开户行）准确无误。时间要求：收到申请后1-2个工作日内完成复核，问题退回需一次性告知修改意见。（四）领导审批操作人：根据收支金额及类型，对应分管领导或总经理审批权限划分（示例）：金额≤5000元：部门负责人+财务主管审批；5000元＜金额≤20000元：部门负责人+财务主管+分管领导审批；金额＞20000元：部门负责人+财务主管+分管领导+总经理审批；特殊大额支出（如＞50000元）：需提交总经理办公会集体审议。操作内容：审核业务的重要性及对公司经营的影响（如大额采购是否比价、大额收款是否存在风险）；确认审批流程是否完整（前置环节是否均已通过）；签署“同意”或“否决”意见，否决需说明理由并退回财务部门。时间要求：收到申请后1个工作日内完成审批，紧急业务可加急处理（需标注“急”字）。（五）执行处理操作人：财务部门出纳/会计操作内容：付款业务：审批通过后，1个工作日内通过网银/转账方式付款，同步在“资金支付台账”中记录流水号、付款日期、摘要，并将付款凭证（如银行回单）交会计入账；收款业务：确认到账后，1个工作内核对款项性质（如货款、押金），在“应收账款台账”中更新收款状态，通知业务部门及时销账；备用金核销：员工提交备用金报销单后，财务审核无误，多退少补，冲减备用金余额。注意事项：付款前需再次核对收款方信息，避免错付；大额付款需双人复核（出纳与主管）。（六）归档记录操作人：财务部门会计操作内容：每月结束后3个工作日内，将当月审批完成的《财务收支审批单》及附件按“收支类型+日期”分类整理，装订成册；电子档审批单及附件同步至公司档案管理系统，保存期限不少于5年（涉密文件按公司保密规定执行）；定期（如每季度）对收支数据进行汇总分析，编制《收支执行情况表》提交管理层。三、财务收支审批单模板财务收支审批单基本信息申请人姓名*部门*申请日期年月*日收支类型□付款□收款□报销□备用金支取□其他（请注明：________）收支项目（如：采购A材料、客户回款、5月办公费报销等）金额（大写）金额（小写）¥收款方/付款方信息名称：*账号：（示例：X银行X支行）开户行：关联合同/订单号（如无，请注明“无”）收支用途说明（详细说明资金来源/去向及业务背景，如“支付公司采购款，合同号HT-2024-001”）附件清单（可附页）1.发票_张2.合同_份3.验收单_张4.其他：_______审批流程审批意见审批人日期业务部门负责人□同意□驳回□补充说明：（签字）*年月*日财务部门复核□同意□驳回□补充说明：（签字）*年月*日分管领导（如需）□同意□驳回□补充说明：（签字）*年月*日总经理（如需）□同意□驳回□补充说明：（签字）*年月*日财务部门执行付款/入账日期：年月*日（盖章）财务专用章四、执行过程中的关键要点（一）票据合规性发票需为税务局监制的正规发票，抬头为公司全称，税号、开户行等信息准确无误；电子发票需打印并注明“已报销”，避免重复使用；禁止使用过期发票、不合规收据（如白条）作为报销凭证，特殊情况需经总经理特批并书面说明原因。（二）审批权限不越级严格按照权限划分流程审批，不得跳过前置环节（如部门负责人未签字直接提交财务审批）；超权限审批需逐级上报，严禁“先斩后奏”，特殊情况需事后补签并说明理由。（三）时间节点控制各审批环节需在规定时限内完成，避免流程积压；紧急业务（如突发维修付款）可启动“绿色通道”，但需在完成后24小时内补齐审批手续；财务付款后，需及时将凭证交会计入账，保证账实、账证、账账相符。（四）特殊情况处理附件缺失：如因客观原因无法提供某附件（如发票未及时开具），需经办人书面说明情况，部门负责人签字确认，财务部门留存说明后可先行审批，发票到补后及时归档；预算外支出：超预算支出需提前提交《预算调整申请表》，经总经理审批后方可发起收支审批流程；错误退回：审批中被驳回的业务，经办人需根据意见修改后重新提交，不得在原审批单上