2026年企业其他应收款坏账核销财务处理规范与税前扣除审核技巧

第一章企业其他应收款坏账核销的背景与重要性第二章其他应收款坏账核销的会计处理规范第三章税前扣除的政策依据与审核要点第四章其他应收款坏账核销的证据链构建第五章其他应收款坏账核销的税务筹划技巧第六章其他应收款坏账核销的未来趋势与风险应对01第一章企业其他应收款坏账核销的背景与重要性第1页企业其他应收款坏账核销的背景企业背景介绍坏账风险分析财务处理现状某制造企业A的应收账款数据逾期账款占比及经济下行压力坏账准备计提比例及政策要求第2页企业其他应收款坏账核销的重要性降低财务风险提升资产质量避免法律纠纷合规核销避免税务稽查风险及处罚改善财务报表及获得银行信贷保留关键证据防止税务诉讼败诉第3页2026年政策变化与合规要求新规核销标准证据链强化要求穿透核查机制账龄分析法与个别认定法结合对账单、法院判决书等关键材料关联交易及交易真实性的核查第4页企业现状与改进方向现状分析改进建议预期效果坏账核销率低及财务处理问题建立核销机制及培训财务人员核销坏账及节省所得税02第二章其他应收款坏账核销的会计处理规范第1页会计处理的核心原则与案例引入会计处理原则案例引入新规变化及时性、谨慎性及实质重于形式某运输公司A的坏账处理情况余额百分比法与直接转销法结合第2页坏账准备计提的具体方法账龄分析法组合法特殊调整某纺织厂D的账龄分布及计提比例某物流公司E的分层计提方法政府补贴欠款及关联方欠款处理第3页坏账核销的会计分录与实务操作直接转销法分录带息应收款处理实务要点某电子厂H的会计分录示例某机械厂I的会计分录示例财务核对、审批流程及系统管理第4页会计处理的风险防范与案例警示风险防范证据不齐全重复核销未按账龄计提导致税前扣除受限某家电企业L核销被驳回案例某汽车制造企业M处罚案例03第三章税前扣除的政策依据与审核要点第1页税前扣除的法律法规依据法律依据政策依据新规变化《企业所得税法实施条例》第九条财政部税务总局公告2025年第10号、第12号三相关性原则及特殊处理要求第2页税前扣除的审批流程与实务操作审批流程实务操作常见误区某零售企业BB的审批流程示例提交材料要求及系统管理未备案、材料不完整及重复核销第3页税前扣除的期限与追溯调整期限要求追溯调整规则特殊情况处理应纳税所得额申报时扣除及追溯调整案例某纺织厂W的追溯调整案例自然灾害、政策性坏账的处理要求第4页税前扣除的案例分析成功案例失败案例特殊案例某医药企业HH成功核销案例某零售企业KK核销被驳回案例某医疗企业AA利用政策核销案例04第四章其他应收款坏账核销的证据链构建第1页证据链的基本构成与重要性证据链构成重要性新规要求对账单、法院文书、催款记录等某零售企业BB核销案例真实性、完整性及关联性要求第2页关键证据的具体类型与获取方法对账确认函破产/清算证明催款记录模板内容及获取方法法院裁定书、清算报告等获取方法邮件、短信、通话录音等获取方法第3页证据链的日常管理与数字化工具管理方法数字化工具工具选择建议证据台账、定期检查及专人负责证据管理系统、OCR识别及区块链存证中小企业及大型企业的工具选择第4页证据链构建的常见问题与改进措施常见问题改进措施案例警示证据缺失、证据无效及证据伪造建立预警清单、采用多种证据形式及加强印章管理某建筑企业LL因证据问题被处罚案例05第五章其他应收款坏账核销的税务筹划技巧第1页税务筹划的基本原则与案例分析税务筹划原则案例分析新规导向合法性、合理性及前瞻性原则某制造企业A分批核销案例关注“四新”政策及数字化转型第2页分批核销与集中核销的策略比较分批核销集中核销选择依据某汽车制造企业QQ分批核销案例某家电企业RR集中核销案例金额大小、客户集中度及行业特点第3页关联方交易的特别筹划与风险控制关联方交易筹划风险控制案例警示某科技企业TT与其母公司交易核销案例签订真实合同、按独立交易定价及建立台账某机械厂VV因关联交易定价不公允被处罚案例第4页税务筹划的案例深度解析成功筹划失败筹划特殊筹划某医药企业WW成功核销案例某零售企业XX虚构交易核销失败案例某建筑企业YY利用政策核销案例06第六章其他应收款坏账核销的未来趋势与风险应对第1页未来趋势与政策导向大数据监管政策导向合规要求提升某制造企业ZZ被税局约谈案例鼓励真实亏损企业核销及限制不实交易核销穿透核查及资产损失申报平台第2页风险识别与防范措施风险识别防范措施风险提示业务真实性、证据完整性及政策理解风险建立风险红黄绿灯系统、风险评估及合规培训某零售企业GG因证据问题被处罚案例第3页风险应对的具体案例成功应对失败应对特殊应对某医药企业HH成功核销案例某纺织厂II因未及时响应稽查要