财务和投资关键流程和制度正式050

机械科学研究院（集团）

财务和投资管理关键流程与制度2004年8月财务、投资、审计流程与制度子目录一、制度设计思路二、财务制度体系和核心制度三、审计制度体系和核心制度四、投资制度体系和核心制度核心制度编写思路明确主要的权限划分财务权限的划分审计权限的划分投资的权限划分......集团总部相

关职能分析集团总部财务目标职能的分析集团总部审计目标职能的分析集团总部投资目标职能的分析......确定财务目标制度体系确定审计目标制度体系确定投资目标制度体系......财务核心和紧要流程/制度分析审计核心和紧要流程/制度分析投资核心和紧要流程/制度分析......核心流程和制度编写财务核心和紧要流程/制度编写审计核心和紧要流程/制度编写投资核心和紧要流程/制度编写......确定目标制度体系核心和紧要流

程和制度分析财务、投资、审计流程与制度子目录一、制度设计思路二、财务制度体系和核心制度三、审计制度体系和核心制度四、投资制度体系和核心制度总部与权属公司财务权限划分设计权限集团总部分公司新设控股子公司存续全资子公司财务管理权对集团相关财务制度的制订和修订权对权属公司财务专业工作的检查和指导权外派财务监事对权属控股权属公司进行财务监督和指导对集团和权属公司财务报表和财务报告的管理和规范权总部根据战略规划对权属公司的财务预算具有指导、审核、修正和审批权，并对预算执行进行过程控制和对执行结果进行最终评价权限范围内的财务制度制订和修订权本公司权限内的费用审批权本公司权限内运营资金的调度权负责组织本公司和权属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行相关财务制度的制订和修订权本公司的费用审批权本公司运营资金的调度权本公司的收益分配权本公司的融资权负责组织本公司和权属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行权限范围内的财务制度制订和修订权本公司权限内的费用审批权本公司权限内运营资金的调度权负责组织本公司和权属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行机械院集团总部与权属分公司和控股公司关键财务权限划分表某著名企业财务职能包括面较广,机械院集团财务总部财务管理职能主要包括以下几项某著名企业财务

管理的主要内容预算管理价格管理……信息管理财务人员的管理资金管理财务制度的管理投资管理资产管理集团总部的财务职能注：投资管理为总部职能，但未归为财务类集团总部财务相关职能分析总部主要财务权力总部财务职能对集团相关财务制度的制订和修订权对权属公司财务专业工作的检查和指导权对集团和权属公司财务报表和财务报告的管理和规范权对财务预算编制和执行的管理权外派财务监事对权属控股权属公司进行财务监督和指导对集团重大资产进行监督、管理和调拨财务制度的管理财务日常管理信息管理预算管理委派和管理财务监事资产管理中长期目标财务制度体系的确定和总部财务职能

直接相关的制度财务制度制订和修订的相关规定财务日常管理制度会计核算制度财务报表和报告相关管理制度财务规划管理制度财务监事委派和管理制度固定资产和其他资产管理制度应逐渐丰富和加

强的其他财务制度集团资金管理和调拨制度集团融资管理制度集团财务人员管理和考核制度其他应规范的财务相关职能和制度注：为明了起见，每项职能对应一项制度，实际操作中可以将多项职能用一个制度规范机械院总部当前财务制度的建设有待加强，集团财务管理中的问题较多总部目前统一财务制度院会计核算办法（讨论）资产减值准备计提方法院固定资产分类及折旧管理办法集团财务管理存在的主要问题集团公司财务管理各自为政，缺乏一体性财务信息不准确，风险无法有效控制集团财务管理监管手段有限，缺乏力度集团财务管理内容不足，缺乏动态性和实时性要从财务角度加强对权属公司管控，机械院中短期应建立财务规划管理制度和财务监事派出制度，完善预算管理和财务宏观控制职能

监管不力信息失真权属企业法人代表的权利过大，约束机制没有形成会计人员不能依法行使核算和监督的职能，只能按照本企业领导的意图办事企业管理者通过一些方式对会计报表进行合法和非合法的操作，从而使会计报表的真实性受到影响法规不完善，不配套，“会计法”难以贯彻执行财务监事派出制度通过集团向权属公司委派财务监事，实现集团对权属公司财务活动事前、事中和事后的有效控制通过对财务工作的监控促使权属公司的财务决策符合集团整体利益，在所有权和经营权分离的前提下，保证所有者的相关权益

缺乏动态控制事前预算无从谈起，事中控制甚为薄弱，事后分析未必有效，权属企业对战略目标和经营目标的执行过程超出集团财务管理的视野，游离于集团财务控制之外财务规划管理制度加强对权属公司实现战略目标和经营目标的实施管控健全集团的财务和管理职能完成集团向先进公司治理模式的跃进，打某省市场竞争需要的卓越执行力并以逐渐完善的财务制度体系为准绳,以考核为手段,建立多层次、多渠道、立体互动的日常财务监督机制和控制体系集团财务部代表主要

信息流方向财务规划管理制度预算管理制度会计核算制度固定资产和

其他资产管理制度财务报表和报告

管理制度会计档案管理制度资金管理和调拨制度融资管理制度财务人员管理制度财务人员考核制度财务工作检查制度税务管理制度票据管理制度费用借支审批制度招待费管理制度差旅费管理制度其他日常财务工作制度和补充细则各级(内外部)

审计/检查部门考核和任免体系外派财务监事完善的财务制度体系集团对权属公司的财务规划管理流程年中和年末最高

决策层根据集团战略规划和国资委考核指标制定财务业绩期望目标总部下达初步的期望业绩指标权属公司制定公司计划及财务目标质询/谈判/修正权属公司计划批准各权属公司计划半年度/年度经营业绩考核下达年度预算编制指导思想和要求提供各权属公司必要的专业技术协助及指导发现财务方面问题，提出初步调整建议参与质询会，向集团领导提供专业分析及技术支持战略

发展部召开质询会修改/质询财务规划了解汇总预算结果，如有必要进一步质询/协商批准计划汇总修正预算并负责调整最后确定成文，形成考核依据考核会了解预算执行情况和业绩差距在实际业绩和计划差异过大时进行调控决策权属公司负责人按需要参与考核会,汇报本权属公司业绩及重大问题权属公司财务部门在公司负责人的领导下按本公司战略规划目标和总部期望目标，汇总权属业务部门计划，起草本公司财务规划按需要参与质询会修正本权

属公司计划为考核会准备材料参与考核会,分析预算完成情况,提供专业支持设立本公司财务规划目标；直接领导权属公司的财务规划工作调整和批准本公司计划并呈报集团业务部门负责人在公司负责人的领导下，制订本业务部门财务规划，汇总权属经营部门计划按需要参

与质询会修正本业务部门计划汇报本业

务部门业绩十一月初十一月中－十二月初十二月初-十二月中十二月底集团

财务部分解、初定各公司的期望业绩指标,下达经营计划要求汇总各公司计划,提出经营计划调整建议了解初步情况,准备相关问题陈述本权属公司财务规划组织并参与质询会，向集团领导提供经营分析意见汇总修正经营计划，确保集团目标的实现汇总整体完成情况,考核公司业绩分析重大问题,提出相应对策流程标准符号解释填写采购订单表示工作过程生产作业流程表示与本流程关联的其他流程临时生产计划采购计划（已审批）表示文档信息表示流程中的关键文档信息某省市场分析报告技术改进及新产品信息通告表示多文档信息可以生产表示可选条件是否通过表示判断过程存档表示文件存档表示流程动作或信息的流动方向客户档案库表示数据库质量管理部表示流程动作涉及的部门或岗位作为考核依据表示对流程关键点的解释表示逻辑“或”的含义表示“不交叉”的含义集团财务部最高决策层权属公司财务部门财务资料分析日常财务工作各类财务报表其它相关资料提出

意见有否专业问题有工作规范改进财务资料归档无战略发展部分析公司管理相关流程财务分析报告有否重大问题有是否满意结果检查否财务人员考核流程是财务工作检查流程集团财务部对权属公司财务信息监控和管理流程其它相关资料工作改进文件其它相关资料战略发展部相关附件院领导了解公司管理相关流程有否重大问题有备案

存档无无财务部门考核流程集团审计部权属公司审计机构/人员日常管理日常财务工作/整改工作成果/.报告其它相关资料集团对权属公司日常财务工作管理和监督流程-总图权属公司财务部门外派财务监事集团财务部改进要求/反馈其它相关资料工作监督/指导工作意见/报告其它相关资料审计结果报告其它相关资料整理考核资料考核意见财务审计流程检查结果报告其它相关资料考核激励流程整理/汇总考核资料日常工作评价整理考核资料考核意见日常财务工作/整改3223323表示输出到两个部门表示输出到3个部门考核意见提交日常审计/监督工作意见/报告其它相关资料3整理考核资料考核意见财务检查/外部审计流程集团审计部权属公司审计机构/人员日常管理日常财务工作/整改工作成果/.报告其它相关资料集团对权属公司日常财务工作管理和监督流程

-集团财务部权属公司财务部门外派财务监事集团财务部改进要求/反馈其它相关资料工作监督/指导工作意见/报告其它相关资料审计结果报告其它相关资料整理考核资料考核意见财务检查/外部审计流程财务审计流程检查结果报告其它相关资料考核激励流程整理/汇总考核资料日常工作评价整理考核资料考核意见日常财务工作/整改考核意见提交日常审计/监督工作意见/报告其它相关资料整理考核资料考核意见5个输入2个输出集团审计部权属公司审计机构/人员日常管理日常财务工作/整改工作成果/.报告其它相关资料集团对权属公司日常财务工作管理和监督流程

-外派财务监事权属公司财务部门外派财务监事集团财务部改进要求/反馈其它相关资料工作监督/指导工作意见/报告其它相关资料审计结果报告其它相关资料整理考核资料考核意见财务审计流程检查结果报告其它相关资料考核激励流程整理/汇总考核资料日常工作评价日常财务工作/整改考核意见提交日常审计/监督工作意见/报告其它相关资料整理考核资料考核意见5个输入3个输出财务检查/外部审计流程集团审计部权属公司审计机构/人员日常管理日常财务工作/整改工作成果/.报告其它相关资料集团对权属公司日常财务工作管理和监督流程

-集团审计部权属公司财务部门外派财务监事集团财务部改进要求/反馈其它相关资料工作监督/指导工作意见/报告其它相关资料审计结果报告其它相关资料财务审计流程考核激励流程整理/汇总考核资料日常工作评价整理考核资料考核意见日常财务工作/整改考核意见提交3个输出接受委托，拟定计划权属公司审计机构/人员日常管理日常财务工作/整改工作成果/.报告其它相关资料集团对权属公司日常财务工作管理和监督流程

-权属公司审计机构/人员权属公司财务部门外派财务监事集团财务部改进要求/反馈其它相关资料工作监督/指导工作意见/报告其它相关资料整理考核资料考核意见考核激励流程整理/汇总考核资料日常工作评价日常财务工作/整改考核意见提交日常审计/监督工作意见/报告其它相关资料整理考核资料考核意见1个直接输入5个间接输入3个输出财务监事派出制简介财务监事委派制委派目的集团通过对财务工作的监控促使权属公司的财务决策符合集团整体利益最大化的要求外派人员素质要求职业道德；学习能力；沟通能力和协调能力；职业素质；管理创新能力集团公司作为权属公司的所有者或主要出资人，向权属公司派出财务监事，专门履行集团对权属公司财务活动进行检查与控制职能的一种财务控制制度外派财务监事的管理和控制控制目的控制方法建立财务监事管理制度实施财务监事述职报告制度实施财务监事激励约束机制组织管理制度集团人力资源部门提名，集团最高领导层任命；在人事管理上接受集团最高领导层的直接领导，业务上接受财务部的宏观指导，定期向集团最高领导层或总经理进行述职汇报，定期接受集团审计部的职责、能力、经济行为等方面的审查；定期接受集团考核委员会的考核和测评，其激励机制纳入集团薪酬和激励工作范畴之中通过集团向权属公司委派相关的财务监督人员,是实现集团对权属公司事前、事中和事后控制的有效手段，也是控制权属公司财务活动的具体措施，在所有权和经营权分离的前提下，保证所有者的相关权益派出财务监事的主要职责主要职责：检查、监督权属公司的经营管理政策，特别是财务政策是否符合集团的总体政策与目标，财务管理制度是否健全有效；检查权属公司所做出的涉及集团所有权利益以及集团总体政策、目标或章程的重大财务决策是否通过集团领导行使批准否决权对权属公司存在重大缺陷的决策项目，有权要求权属公司重新论证并进行复议对董事或经营者违反法律、法规、集团政策、目标或章程的行为进行监督一旦发现权属公司董事或经营者的行为损害权属公司或集团利益时，应责令其立即纠正；行使对权属公司重大的例外事件的决策处置权集团赋予的其他监督权外派财务监事进行财务监管的要点分析特点优点缺点进行宏观管理，参与权属公司最高层重大财务相关决策定期、全方位监督、检查、宏观指导，帮助权属公司提高业务管理和决策水平与权属公司管理层共同工作时冲突。因不属于权属公司管理层，权属公司对其难以考核，主要靠集团进行管控财务监事委派的主要工作程序和安排人事任免有提名权的人力资源部门提名，最高领导层审批任期时间根据企业情况而定行政管理直接接受集团最高领导层领导职能定位进入权属公司最高领导层，参与权属公司重大财务决策述职报告对象集团最高领导层、总经理内容集团规定的相关财务指标和内容频次季度或半年监督机制审查部门接受集团审计部的全面审计审查频次半年或一年激励机制其薪酬由集团薪酬委员会管理董事会人力资源部集团权属公司提出财务

监事需求计划候选人选拔集团财务部提出

候选人名单参与候选人选拔审核

候选人名单提名委员会提名议案

（1人）审核议案并形成

决议董事会决议表决

提名议案股东大会是否通过是否签发

任命书外派财务监事

任命书外派财务监事

就职外派财务监事任命流程审核是否通过是否参与审核外派财务监事日常管理及考核集团财务部董事会外派财务监事日常工作人力资源部工作汇报定期工作汇报审阅并签署意见审阅并签署意见整理并提出

工作改进措施工作意见工作意见年底述职汇报述职报告进行考核考核报告工作整改要求分析并提出

考核意见考核意见激励和任免流程备案

存档考核委员会核心制度《机械院财务规划管理制度》详见专题报告和word版制度《机械院外派财务监事管理制度》详见word版制度《机械院日常财务工作管理制度》详见word版制度财务、投资、审计流程与制度子目录一、制度设计思路二、财务制度体系和核心制度三、审计制度体系和核心制度四、投资制度体系和核心制度总部与权属公司审计权限划分设计机械院集团总部与权属分公司和控股公司关键审计权限划分表权限集团总部分公司新设控股子公司存续全资子公司审计管理权对集团相关审计制度的制订和修订权对权属公司审计专业工作的检查和指导权对集团和权属公司的日常和专项审计权对集团和权属公司审计结果的建议和处理权委托公共机构对集团和权属公司进行审计的权力不设立审计机构，接受集团总部的全面审计相关审计制度的制订和修订权对本公司的日常和专项审计权对本公司审计结果的建议和处理权委托公共机构对本公司进行审计的权力不设立审计机构，接受集团总部的全面审计某著名企业审计职能包括面较广,机械院集团总部审计和管理职能基本都应具备某著名企业审计

和管理的主要内容经营活动审计审计专业工作管理……任期经营责任审计重大投资项目审计财务管理审计审计制度的管理内控制度审计会计核算审计集团总部审计相关职能分析总部主要审计权力总部审计职能对集团相关审计制度的制订和修订权对集团和权属公司的日常和专项审计权委托公共机构对集团和权属公司进行审计的权力对集团和权属公司审计结果的建议和处理权对权属公司审计专业工作的检查和指导权审计制度的管理各例行和专项审计审计监督和管理中长期目标审计制度体系的确定和总部审计职能

直接相关的制度审计制度制订和修订的相关规定常规审计工作制度重大投资项目审计工作制度领导任期经济责任审计工作制度其他专项审计工作制度审计管理制度应逐渐建设和加

强的其他审计制度各成员公司审计人员工作条例其他应规范的审计相关职能和制度注：为明了起见，每项职能对应一项制度，实际操作中可以将多项职能用一个制度规范机械院中短期应根据需要逐渐完善审计职能和相应制度，首先应从现有制度和流程的优化和整合入手总部目前统一审计制度机械科学研究院审计工作条例机械科学研究院任期经济责任审计办法机械科学研究院基本建设投资项目审计集团审计制度体系

建立应从两方面入手一方面，应明晰和优化审计工作的核心流程，提高审计工作效率另一方面，应将现有制度进行规范和整合，建立以核心制度为主线的制度体系机械院目前常规审计流程院财经审计部审计委员会院属被审计单位制订

审计计划审计计划审批

审计计划审计计划

（审批）审批是否通过是下发

审计通知单审计通知单准备

相关资料提前一周各类财务报表其它相关资料提出

审计报告审计报告否提出

意见是否有意见无审计报告（无意见）批准

审计报告审计报告（批准）审计报告（批准）执行

审计决定执行结果审核

执行结果审核是否通过是否书面意见做出

审计结论审计结论有相关资料备案常规审计优化流程按照年度工作计划

提出审计计划被审计单位审计部审计委员会拟订审计方案审计通知抽查相关资料拟订审计报告审计报告拟订审计决定下达审计决定跟踪检查执行情况审批审批审批得到审计通知配合审计要求双方交换审计意见接受与反馈审计意见执行审计决定机械院任期经济责任审计流程院财经审计部人力资源部被审计单位报送

主管院长批准审计委托书（批准）制订

审计委托书审计委托书下发

审计通知单审计通知单准备

相关资料述职报告其它相关资料提出

审计报告审计报告提出

意见是否有意见无审计报告（无意见）审阅

审计报告执行

审计决定执行结果审核

执行结果审核是否通过是否书面意见依据批示做出

审计结论审计结论有批准是否通过是否组织

审计组审计组报送

主管院长批示修正

审计报告报送

相关单位审计结论审计结论是否有意见提出

意见无有相关资料备案报送主管院长

决定是否复审是进行复审一否进入

人事档案优化后任期经济责任审计流程被审计单位审计部审计委员会人力资源部门拟订审计方案审计通知抽查相关资料拟订审计报告审计报告拟订审计

结论下达审计

决定跟踪检查执行情况接受人力资源部委托得到审计通知配合审计要求双方交换审计意见接受和反馈审计意见执行审计决定审批审批

备案审批

备案批准审计任务121211212跟踪检查执行情况2优化后建设投资项目审计流程被审计单位审计部审计委员会委托审计部门拟订审计方案审计通知抽查相关资料拟订审计报告审计报告拟订审计

结论下达审计

决定跟踪检查执行情况接受投资项目审计委托得到审计通知配合审计要求双方交换审计意见接受和反馈审计意见执行审计决定审批

备案审批

备案审批

备案批准审计任务121211212跟踪检查执行情况2核心制度《机械院审计工作制度》详见word版制度财务、投资、审计流程与制度子目录一、制度设计思路二、财务管理制度体系和核心制度三、审计相关制度体系和核心制度四、投资管理制度体系和核心制度总部与权属公司投资管理权限划分设计权限集团总部分公司新设控股子公司存续全资子公司投资管理权除需国资委审批的投资项目外：集团投资制度的制订和修订集团自行投资项目的决策权对分公司和存续全资子公司的投资决策权对新设控股子公司重大投资项目的审批权和过程管理权对集团投资项目的过程管理权无自主投资决策和管理权集团可以授权非重大投资项目的决策权，但需报总部备案非重大投资项目的运作和管理权无自主投资决策和管理权集团可以授权机械院集团总部与权属分公司和控股公司关键投资管理权限划分表集团总部投资管理相关职能分析总部主要投资管理权力总部投资管理职能集团投资制度的制定和修订集团自行投资项目的决策权对分公司和存续全资子公司的投资决策权对新设控股子公司重大投资项目的决策审批权和过程管理权