雨课堂学堂在线学堂云《全球税制（北京外国语大学 ）》单元测试考核答案

注：不含主观题第1题多选题(20分)国际投资时要考虑的国际投资环境因素包括哪些?()A自然资源环境B政治和法律环境C社会和文化环境D经济环境正确答案：ABCD第2题多选题(20分)以下哪些属于贸易保护主义的实施方式?()A关税B进口配额C外汇管制D行政壁垒E歧视性的政府采购政策F烦琐的进出口手续正确答案：ABCDEF第3题多选题(20分)全球投资增长未来将面临哪些不确定性?()A政策不确定性B地缘政治风险C贸易保护主义盛行D经济波动加剧正确答案：ABCD第4题多选题(20分)国际贸易活动有哪些?()(20分)A外贸收购B外贸代理C委托出口管理公司代理D联营出口E直接出售给国外客户F在国外设办事处正确答案：ABCDEF第5题单选题(20分)全球贸易量最大的国家是()A日本B俄罗斯C中国D美国作业第1题多选题(30分)以下哪些属于境外投资?()A国外B香港特别行政区C澳门特别行政区D台湾地区正确答案：ABCD第2题多选题(30分)以下哪些属于中国对外投资合作发展特点()A对外投资合作整体平稳有序发展B中国对外直接投资结构持续优化C对“一带一路“投资合作进一步务实深化正确答案：ABC第3题多选题(30分)中国市场有些特点?()A以企业为主体B潜力巨大,竞争激烈C市场开放D民众消费水平上升和消费结构改变正确答案：ABCD第4题单选题(10分)美国对华政策,惯于使用()手段A接触+挑衅B遏制+合作C接触+遏制D挑衅+合作作业第1题单选题(25分)我国目前税制基本上是（

）的税制结构。A直接税为主体B直接税为主体C间接税和直接税为双主体

D无主体第2题单选题(25分)取得收入的各个税种间的组合关系，就是通常所称的税种结构，其中心内容是（

），并界定主体税种和非主体税种。A税种分类B制定税率C制定税目D计税依据第3题单选题(25分)税法的构成要素中，区别不同税种的主要标志是（）。A征税对象B税目C税率D纳税环节第4题单选题(25分)区别税制结构类型的主要标志是(

)。A采用何种经济体制模式B以什么税种为主体税种C一国税收收入的规模大小D开征税种的多少作业第1题单选题(25分)十三五期间,中国税务部门不断扩大和完善税收协定网络,中国税收协定网络已覆盖全球(

)个国家和地区。A90B100C111D120第2题多选题(25分)以下哪几种方法可以消除和缓解国际间重复征税问题。（

）A低税法B扣除法C免除法D抵免法正确答案：ABCD第3题单选题(25分)税收协定的受益人是(

)。A缔约国政府B缔约国居民C非缔约国居民D缔约国税务当局第4题单选题(25分)根据国际税收的相关规定,下列表述不正确的是(

)。A国家间对商品服务B国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系C受益原则是指纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准D优先征税原则指在签订国际税收协定时,将某些课税客体划归缔约国双方,由双方共同征税的一项原则本章测试第1题单选题(5分)WTO于哪一年成立(

)A1995年B1998年C1994年D1997年第2题多选题(10分)中国目前适用于外商投资企业及外籍个人的税种有()A企业所得税B个人所得税C流转环节税(包括增值税、消费税、营业税)D关税E土地增值税F资源税正确答案：ABCDEF第3题多选题(10分)全球贸易组织有哪些?()A世界贸易组织B国际货币基金组织C世界银行D国际商会E中国国际贸易促进委员会正确答案：ABCDE第4题单选题(5分)区域全面经济伙伴关系协定的简称是(

)

ACPTPPBRCEPCUSMCA第5题单选题(5分)中国最大的对外贸易城市是(

)A上海B北京C深圳D苏州第6题多选题(10分)中国主要对外经济贸易伙伴有()A欧盟B美国C日本D东盟E俄罗斯正确答案：ABCDE第7题单选题(5分)中欧班列什么时候正式开通?()A2012年3月19日B2011年3月19日C2012年7月6日D2011年4月15日第8题多选题(10分)下列各项中,属于国际反避税措施的有()A防止通过纳税主体国际转移B防止通过纳税客体国际转移C转让定价调整D加强税收多边合作E利用资本弱化正确答案：ABCD第9题单选题(5分)税收的基本特征不包括(

)。A自觉性B强制性C无偿性D固定性第10题多选题(10分)下列关于国际避税与反避税的表述,错误的有(

)。A国际避税地也称避税港.税务天堂.税收避难所,是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区B利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具C跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税D转让定价调整是国际反避税的一种基本方法E对国际关联企业的财务收支活动.利润分配等方面,坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的正确答案：BC第11题单选题(5分)下列关于国际税收原则的表述,不正确的是(

)。A单一课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点,是来源国和居民国税收管辖权分配的国际惯例B国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量C从来源国的角度看,就是资本输入中性D从居住国的角度看,就是资本输入中性第12题多选题(10分)下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有(

)。A巴拿马B英属维尔京群岛C塞浦路斯D中国香港E中国澳门正确答案：AD第13题单选题(5分)税收按(

)分类最能反映现代税制结构,因而也是各国常用的分类方法。A税收负担能否转嫁B课税计量标准C课税对象性质D税收与价格的关系第14题单选题(5分)下列各项中,不属于国际避税方法的是(

)。A选择有利的企业组织形式B利用错配安排C加强税收多边合作D利用转让定价作业第1题单选题(1分)美国环境收入税税率为（

）。A0.12%B10%C0.15%D15%第2题多选题(2分)在美国环境税中关于臭氧消耗化学物质(ODC)税,以下免税的有()。A计量吸入器B用作原料的ODCC出口的ODCD回收的ODC正确答案：ABCD第3题多选题(2分)美国联邦环境税种有()。A环保税B零售税C消费税D自然资料开采税正确答案：ABC习题第1题单选题(30分)法国资源税()。A由地方政府征收B由中央政府征收

C是中央和地方政府的共享税收第2题单选题(30分)法国环境税收入(

)欧盟平均水平。A低于

B接近于C高于第3题多选题(40分)法国交通税的的具体计税依据包括（

）。A交通行为B交通牌照C交通主体D污染排放正确答案：ABCD作业第1题单选题(30分)日本的环境税()。A由地方政府征收B由中央政府征收

C是中央和地方政府的共享税收第2题单选题(30分)日本的环境税计价依据主要为(

)。A从价B从量第3题多选题(40分)日本交通税的种类包括（

）。A机动车购买税B机动车税C机动车重量税D污染排放税正确答案：ABC作业第1题单选题(30分)东南亚各国环境税的最大特点是()。A环境税体系不完善,环境税指代不清B环境税占国家税收比例很大C很多国家将环境税与消费税相结合D环境税制度完善,规范性强第2题单选题(30分)（）是东南亚第一个征收碳税的国家。

A印度尼西亚B新加坡C菲律宾D越南第3题多选题(40分)东南亚各国的环境税主要包括(

)。A能源税B资源使用税C交通税D特定行为税正确答案：ABCD本章测试第1题多选题(10分)美国货物税中的环境税主要包括哪几种?

A石油税B特定化学品税C特定进口物质税D破坏臭氧层化学品税正确答案：ABCD第2题单选题(8分)美国的环境税由税务部门统一征收上缴至（）A州政府B地方政府C联邦财政部第3题单选题(8分)下列关于法国污染税的说法错误的是()。A法国污染税主要由地方政府进行征收。B法国污染税是中央和地方政府的共享税收。C法国污染税可以直接对污染物进行征收。D法国地方政府可以对飞机起降产生的噪音征税。第4题单选题(8分)下列关于法国资源税的说法正确的是()。A法国对水资源和矿藏征收相关的资源税。B法国资源税大部分使用从价的方式。C法国资源税主要由中央政府进行征收。D法国资源税是中央和地方政府的共享税收。第5题单选题(8分)下列关于法国能源税的说法错误的是()。A法国能能源税覆盖了燃料、天然气、煤、电力等能源产品,以消费税为主。B法国能源税的计税依据有的是从价,有的是从量。C法国能源税的税率每年都是固定不变的。D法国能源税制比较复杂,体现了其精细化管理的特色。第6题单选题(8分)下列关于日本税的说法正确的是()。A日本的环境税全都由中央政府征收。B日本的环境税受到全社会的欢迎。C日本的环境税可以分为能源税和交通税。D日本的环境税全部都是从量税。第7题单选题(8分)下列关于日本能源税的说法错误的是(

)

。

A日本的能源税覆盖了汽油、液化石油气、柴油、石油等能源产品。B日本环境税的计税依据有的是从价,有的是从量。C日本环境税的税率每年都是固定不变的。D日本的交通税涉及了购买和使用。第8题单选题(8分)东南亚各国环境税的最大特点是()。

A环境税体系不完善,环境税指代不清B环境税占国家税收比例很大C很多国家将环境税与消费税相结合D环境税制度完善,规范性强第9题单选题(8分)2018年,印度尼西亚的有效碳税率完全由()组成。A二氧化碳交易系统B碳税C燃料消费税第10题单选题(8分)法国交通税(

)。A由地方政府征收B由中央政府征收

C是中央和地方政府的共享税收

第11题单选题(8分)20世纪五六十年代美国经济发展最迅速的地区是（）A西部和南部B西部和东部C西部和北部D东部和南部第12题多选题(10分)以下哪些税种属于日本环境税中的能源税（）。A汽油税B航空燃油税

C柴油采购税

D资源税正确答案：ABC作业第1题单选题(30分)美国的首都在()A纽约B华盛顿C洛杉矶D白宫第2题单选题(30分)美国的政党包括哪些?()A民主党、共和党B共产党C劳动党D保守党第3题单选题(40分)2020年美国人口世界排名第()A3B1C4D6习题第1题多选题(40分)美国税收制度发展经历了哪三个阶段?()A以关税为主体B以商品税为主体C以所得税为主体D以消费税为主体正确答案：ABC第2题单选题(30分)2018年财年美国联邦政府税收收入中占比最高的是什么税?()A企业所得税B个人所得税C消费税D财产税第3题单选题(30分)《减税和就业法案》是在哪一年签署?()A2016B2017C2018D2019习题第1题单选题(20分)美国企业所得税按征收级别的不同分为()类?A1B2C3D4第2题多选题(40分)美国不得税前扣除的事项有哪些?()A罚金和罚款B业务招待费C或有负债D研发支出正确答案：AB第3题多选题(40分)美国居民企业的应收收入包括()A劳务收入B经营收入C资本利得D特许权使用费收入正确答案：ABCD习题第1题单选题(30分)顾客在超时购买商品花费100美元,城市销售税6.75%,那A结账时需支付多少美元?()A106.75B6.75C127.5D27.5第2题多选题(40分)美国销售税征收主体有哪些?()A联邦政府B州政府C地方政府D居民正确答案：ABC第3题单选题(30分)以下哪个国家的增值税最高?()A中国B美国C瑞士D日本本章测试第1题单选题(5分)请判断以下说法是否正确:居民企业是依照美国法律在美国境内注册成立的公司()A.正确B.不正确第2题单选题(5分)请判断以下说法是否正确:美国非居民企业应就其在美国境内取得的收入在美国申报缴纳企业所得税()A正确

B不正确第3题多选题(12分)美国不得税前扣除的事项有哪些?()A罚金和罚款B业务招待费C或有负债D研发支出正确答案：AB第4题单选题(5分)美国居民企业适用的联邦公司所得税税率为多少?()A20%B19%C21%D30%第5题单选题(5分)美国非居民企业需按照(

)来缴纳企业所得税?

A21%B12%C40%D30%第6题多选题(12分)以下哪些是美国免征企业所得税的州?()A怀俄明州B内华达州C华盛顿州D德克萨斯州正确答案：ABCD第7题单选题(5分)美国最高立法机构是()A国会B白宫C总统D联邦法院第8题单选题(5分)美国各州以()税为主要收入来源?A个人所得税B公司所得税C财产税D销售与使用税第9题多选题(12分)美国联邦政府的主体税种为()A企业所得税B消费税C个人所得税D财产税正确答案：AC第10题多选题(12分)美国税收法律体系包括()A国内税收法律B财政法规C联邦税收法规D其它官方税收文件正确答案：ABCD第11题多选题(12分)在美国,销售税的征税主体有()A联邦政府B州政府C地方政府D以上都不是正确答案：BC第12题单选题(5分)美国各州销售税由()负责代收代缴。A联邦政府B州政府C税务机关D各商家第13题单选题(5分)哪一年美国总统特朗普签署《减税和就业法案》?()A2016B2017C2018D2019习题第1题单选题(20分)英国首都是()A巴黎B伦敦C伯明翰D爱丁堡第2题多选题(40分)英国的主要矿产资源有()A煤B铁C石油D天然气正确答案：ABCD第3题多选题(40分)英国的支柱和重点行业包括()A农业B金融业C制造业D旅游业正确答案：BD习题第1题单选题(20分)目前英国税收立法和执法的独立的机构为()A英国税务海关总署B英国中央政府C英国海关D英国女王第2题多选题(40分)英国的税收法律体系有哪些()A成文法B判例法C税务机关申明正确答案：ABC第3题多选题(40分)目前英国税收分为哪几类()A所得收益类B商品劳务类C资本类D进出口类正确答案：ABC习题第1题单选题(30分)目前英国采用的企业所得税税率为()A10%B19%C23%D25%第2题单选题(30分)管理、控制机构在英国境内的企业属于()A居民企业B非居民企业第3题多选题(40分)可以享受英国企业所得税税收优惠的有()A折旧B节能资源C翻新位于落后地块的商业建筑D创意产业正确答案：ABCD习题第1题单选题(30分)目前英国采用的遗产税税率为()A10%B19%C40%D25%第2题单选题(30分)目前数字服务税的税率为()A10%B19%C40%D2%第3题多选题(40分)英国数字服务税的征收范围有()A提供社交媒体平台服务B互联网搜索引擎服务C在线市场服务正确答案：ABC本章测试第1题单选题(5分)英国地处()A东欧B中欧C北欧D西欧第2题单选题(5分)英国议会第一大党是()A自由民主党B保守党C工党D共和党第3题单选题(5分)国税由什么部门掌握()A英国税收海关总署B英国税务海关总署C中央政府D地方政府第4题单选题(5分)英国个人所得税纳税人年龄为()A18岁以上B16岁以上C20岁以上第5题单选题(5分)个税的免税额为多少()A7000英镑B6000英镑C7200英镑D7475英镑第6题单选题(5分)资本利得税受托人或死亡人士的个人代表(不包括住宅物业)的税率为()A18%B10%C20%D15%第7题单选题(5分)公司(处置英国住宅物业的非居民资本收益税)的资本利得税税率为()A18%B10%C20%D15%第8题单选题(5分)遗产税在逝者去世多少时间赠予财物,可免予缴纳遗产税()A7年B5年C3年D10年第9题多选题(12分)英国宪法由()组成A成文法B习惯法C惯例D不成文法正确答案：ABC第10题多选题(12分)英国的金融服务业包括()A银行业B保险业C股票市场D期货市场正确答案：ABCD第11题多选题(12分)属于居民企业的有()A在英国境内成立的企业B管理、控制机构在英国境内的企业C在英国境内未设立机构场所,但有来源于英国境内所得的企业正确答案：AB第12题多选题(12分)英国企业所得税中企业经营亏损弥补可以选择()A抵消当年度实现的其他收入或冲抵当年度的资本利得B向前追溯一年以抵消以前年度实现的利润C结转下期以抵消相同业务在以后年度实现的利润正确答案：ABC第13题多选题(12分)资本利得税的征税处理分类()A视同普通所得征税B征收资本利得税C对资本利得免税正确答案：ABC作业第1题判断题(25分)中国是加拿大的第二大贸易伙伴，仅次于美国。（）第2题判断题(25分)加拿大的原油储量仅次于沙特，位居世界第二位。（）第3题单选题(25分)资源工业是加拿大的支柱产业之一，自然资源对GDP的贡献率大约为：（

）A5%B15%C20%D25%第4题单选题(25分)从中国的进口贸易额大约占加拿大进口总额的（）A5%B14%C18%D22%作业第1题判断题(25分)加拿大1867年的宪法规定，加拿大联邦政府拥有“通过任何模式或税收系统”征税的权利（

）第2题判断题(25分)判断题：加拿大1867年的宪法规定，加拿大联邦政府拥有全国范围内所有税收的立法权（）第3题判断题(25分)判断题：加拿大联邦法在各省（及属地）实施的时候，需要符合各省（及属地）的财产法及合同法规定（）第4题判断题(25分)判断题：加拿大联邦税务局发布的《解释公告》、《信息通告》和《新闻通讯》均属于加拿大联邦税收政策的组成部分，均具有法律效力（

）作业第1题判断题(25分)加拿大的税收体系实行联邦和地方分权的制度，所有省征收的税款均由各省政府进行征收和管理。（）第2题判断题(25分)加拿大企业的经营损失可以向前结转3年或者向后结转10年（）第3题判断题(25分)加拿大保费收入符合条件的互助保险公司可以免征企业所得税（）第4题多选题(25分)根据加拿大企业所得税法，以下属于居民企业应税所得的有：（

）A企业从投资活动中取得的净收入总额B企业从加拿大境内转让资本取得的净收益C企业从加拿大境外转让资本取得净收益D从事科学研究和实验发展的营利性企业的投资所得正确答案：ABCD作业第1题判断题(25分)加拿大居民取得的养老计划所得，不需要缴纳个人所得税。（

）第2题判断题(25分)加拿大居民取得的托儿津贴所得，不需要缴纳个人所得税。（

）第3题单选题(25分)加拿大居民联邦个人所得税的税率为超额累进税率，最低税率为（

）A5%B10%C15%D20%第4题判断题(25分)纳税年度终了后，加拿大的个人应于次年的4月30日前完成上一年度的纳税申报。对于个人的生产经营所得，申报的截止日期为次年的6月15日。（

）本章测试第1题判断题(7分)育空区是加拿大最大地区，面积广阔，拥有大量野生动物和连绵不绝的自然风光，是北美唯一有公路可以通向北极地区的省份。（

）第2题判断题(7分)加拿大的森林面积达4亿多公顷，仅次于俄罗斯，也位于世界第二位。（

）第3题判断题(7分)中国是加拿大的第二大出口市场，仅次于美国。（

）第4题判断题(7分)除安大略省外，各省（及属地）已将其在税务申报、评估、查税、上诉等方面的行政管理权委托给联邦税务局。（

）第5题单选题(9分)以下关于加拿大国家概况的描述，不正确的是：（

）A加拿大是世界上海岸线最长的国家B

加拿大领土面积位于世界第二C加拿大首都渥太华，是加拿大第二大城市D加拿大实行联邦议会制，英国国王也是加拿大的国家元首第6题单选题(9分)下列各项中，属于加拿大联邦层面征收的税种主要有：（

）A不动产转让税B资源税C财产税D消费税第7题单选题(9分)加拿大联邦商品及劳务税GST与省（及属地）的商品及劳务税PST合并征收，统称HST。现行GST的税率为（

）A3%B5%C8%D13%第8题单选题(9分)下列加拿大各省中，采用大陆法系的是：（

）A魁北克省B安大略省C新不伦瑞克省D阿尔伯塔省第9题多选题(9分)按照加拿大相关税法，满足下列单一条件就属于加拿大居民企业的是（

）A依法在加拿大境内成立B主要管理机构在加拿大境内C主要控制机构在加拿大境内D主要生产机构在加拿大境内正确答案：ABC第10题单选题(9分)加拿大居民企业联邦企业所得税基本税率是应纳税所得的（

）A15%B28%C33%D38%第11题单选题(9分)加拿大按照小型微利企业标准进行税收抵扣的企业所得，指年收入限额在（

）以内的所得。A10万加元B30万加元C50万加元D100万加元第12题多选题(9分)下列各项中，不需要缴纳加拿大个人所得税的个人所得包括（

）A加拿大居民所得的救助金B加拿大居民获得的罢工补偿C加拿大居民获得的托儿补贴D加拿大居民从境外获得的退休金正确答案：AB作业第1题判断题(25分)俄罗斯是世界上国土面积最大的国家。（

）第2题判断题(25分)俄罗斯的首都是圣彼得堡。（

）第3题单选题(25分)

俄罗斯联邦的国家元首是（

）。A总理B总统C联邦委员会主席D国家杜马主席第4题多选题(25分)俄罗斯的支柱产业包括（

）A石油B天然气C矿石开采和冶金D国防工业正确答案：ABCD作业第1题判断题(25分)俄罗斯税法由《俄罗斯联邦税法》以及根据《税法》颁布的其它法规组成。（

）第2题判断题(25分)俄罗斯税收按照联邦、联邦主体、和地方三个层级征收。（

）第3题判断题(25分)在俄罗斯，个人所得税和个人财产税都是联邦税费。（

）第4题判断题(25分)俄罗斯联邦税务局隶属于财政部，是俄罗斯负责税收征管的主要部门。（）作业第1题判断题(25分)2017-2024年期间，俄罗斯企业所得税中的3%支付给联邦预算，其余支付给联邦主体预算。（

）第2题判断题(25分)俄罗斯企业所得税的纳税期均为一个日历年。（

）第3题单选题(25分)

根据《俄罗斯联邦税法》，目前俄罗斯企业所得税的法定税率是（

）。A15%B20%C24%D30%第4题单选题(25分)通常情况下，俄罗斯居民企业取得的股息收入需缴纳（

）的所得税。A13%B15%C20%D30%作业第1题判断题(25分)俄罗斯矿产资源开采税的税率是根据23种矿产分别加以规定的，根据开采条件和矿物资源的类型，采用从价税或从量税。（

）第2题判断题(25分)在俄罗斯，纳税人缴纳的矿产资源开采税，不可在企业所得税税前扣除。（

）第3题多选题(25分)在俄罗斯，核算矿产资源开采税的税基是（

）。A

开采矿产的数量

B

开采矿产的价值C开采矿产的时间D开采矿产的成本正确答案：AB第4题多选题(25分)俄罗斯矿产资源开采税的征税对象包括（）？A在俄罗斯联邦境内地下开采的，供纳税人使用的矿产B从矿产开采的残渣及废料中获得的，根据俄联邦矿产法应该获得许可的矿产C在俄境外俄联邦司法管辖区域内的矿场开采的矿产。D个体工商户提取的不影响国家资源平衡体系的，直接用于个人消费的普通资源和地下水正确答案：ABC章节测试第1题判断题(1分)俄罗斯企业所得税的纳税申报表，可以通过俄罗斯联邦税务局的官方网站，进行电子提交。（

）第2题判断题(1分)非居民企业通过俄罗斯境内的常设机构开展活动的，其应纳税所得额的核算，与居民企业基本相同。（

）第3题判断题(1分)俄罗斯矿产资源开采税的纳税人是获准使用地下资源的个体工商户和法律实体，但不包括非居民企业。（

）第4题判断题(1分)根据俄罗斯税法，目前企业在纳税期内发生的亏损，不可以无限期向后结转。（

）第5题单选题(1分)根据国际货币基金组织（IMF）的统计数据，俄罗斯2020年的国内生产总值（GDP）约1.47万亿美元，在全球排名第（）位A2B5C11D15第6题单选题(1分)俄罗斯的领土横跨亚欧大陆北部，但人口主要集中在（

）地区。A欧洲B亚洲C北极D西伯利亚第7题单选题(1分)俄罗斯的官方语言是（

）。A乌克兰语B白俄罗斯语C俄语D立陶宛语第8题单选题(1分)俄罗斯的矿产资源开采税属于（

）。A联邦税B中央税C联邦主体税D地方税第9题单选题(1分)俄罗斯十分重视北极开发，根据2020年通过的最新优惠方案，成功申请北极地区入驻者身份的企业，其企业所得税税率最低可降至（

）A0%B5%C9%D13.5%第10题单选题(1分)俄罗斯经济特区不包括以下哪一类型？A工业生产型B科技创新型C旅游休闲型D沿海开放型第11题多选题(2分)

根据《俄罗斯联邦税法》，俄罗斯税收按照以下哪三个层级征收？（

）A联邦税B中央税C地方税D联邦主体税正确答案：ACD第12题多选题(2分)目前，外资在俄罗斯禁止投资经营以下那些行业？（

）A赌博业B采矿业C石油和天然气行业D人寿保险和外资银行分行正确答案：AD作业第1题判断题(20分)德国为出口导向型的经济，出口对德国经济有着重大影响。（）第2题判断题(20分)中德两国的经贸往来非常密切。（）第3题单选题(20分)欧盟人口最多的国家是（

）？A英国

B德国C法国D荷兰第4题单选题(20分)德国的官方语言是（

）A英语

B法语C西班牙语D德语第5题单选题(20分)德国的首都是（）？A不来梅B巴伐利亚C柏林D法兰克福作业第1题判断题(25分)德国的个人所得税和企业所得税为联邦政府、州政府、地方政府的共享税（

）第2题判断题(25分)德国政府税务管理机构分为高层、中层、基层三个层次（）第3题判断题(25分)《联邦德国税收通则》是德国税收法律体系中的基本法（）第4题单选题(25分)

德国实行几级课税制度？（

）A联邦一级B联邦、州两级

C联邦、州、地方三级DA.

联邦、地方两级作业第1题判断题(25分)德国企业所得税法将纳税人分为无限纳税义务人和有限纳税义务人。（）第2题判断题(25分)在德国的税法下，拥有来源于德国境内所得的公司被界定为居民企业。（）第3题判断题(25分)在德国的企业所得税法体系下，非居民企业不享受任何所得税优惠。（）第4题判断题(25分)对于德国的居民企业，其所得税纳税申报表必须一年提交一次。（）作业第1题判断题(25分)依据德国的个人所得税法，居民纳税人是指住所或习惯性居所在德国，非居民纳税人是指住所或习惯性居住地不在德国。（

）第2题判断题(25分)德国对个人所得税进行减免和抵免时，充分考虑了单身和已婚的差异。（

）第3题判断题(25分)德国个人所得税的最高边际税率为50%。（

）第4题判断题(25分)德国的居民纳税人仅就来源于德国的所得缴纳德国个人所得税。（）本章测试第1题单选题(7分)下列哪项不属于德国的文化特征（

）？A务实和专业B时间观念非常重C认真和严谨D浪漫洒脱随性第2题单选题(7分)下列哪项是德国命令禁止外资进入的产业？（

）A建设和经营核电站、核垃圾处理B汽车制造业C餐饮业D纺织业第3题单选题(7分)下列哪个国家与德国在领土上相邻？（

）A俄罗斯B法国C西班牙D乌克兰第4题单选题(7分)从各级税收分享情况看，德国的个人所得税属于（）A联邦政府、州政府和地方政府共享税

B联邦政府专享税C州政府专享税D地方政府专享税第5题单选题(7分)

在不考虑团结附加税的情况下，德国居民企业适用的所得税基本税率是？（）A10%B15%C20%D25%第6题单选题(7分)外国公司设立在德国的子公司的所得应当缴纳所得税，适用税率比照（）适用的税率执行。A德国居民企业B德国非居民企业C德国居民企业或非居民企业D不确定第7题单选题(7分)德国居民企业的纳税申报管理，由哪级税务机关负责管理？（

）A联邦政府税务管理机关B

州政府税务管理机关C地方政府税务管理机关D不确定第8题单选题(7分)德国非居民企业负有（

）A有限纳税义务B无限纳税义务C均等纳税义务

D

排他性纳税义务第9题单选题(7分)德国个人所得税的最高边际税率是多少？（）A15%B25%C35%D45%第10题单选题(7分)对于德国的非居民个人征收个人所得税的范围是（）？A

来源于全球所得B来源于欧洲所得C来源于德国所得D来源于全球和德国所得第11题多选题(15分)下列属于德国企业所得税中可以税前扣除的费用（）A

雇主给员工的薪酬可以全额扣除B

为公司的管理而支付给董事会成员的费用C跟业务相关的贷款和债务利息D使用专利、版权等无形资产的特许权使用费正确答案：ABCD第12题多选题(15分)依据德国居民所得税税法，居民纳税人个人所得税的税前扣除包括（）A利息费用

B医疗费用

C保险费用

D捐赠费用正确答案：ABCD作业第1题判断题(25分)韩国的制造业对GDP贡献率约为60%，全球排名第五。（）第2题判断题(25分)财团经济是韩国国民经济的主要组成部分。（）第3题单选题(25分)《中韩自贸协定》的签订时间为：（

）A2004B2008C2015D2019第4题多选题(25分)韩国为推动经济发展，近年来实施的计划与战略有：（

）A基础产业振兴计划BB.K-ICT2020

C5G+战略D

人工智能国家战略正确答案：ABCD作业第1题判断题(25分)印花税是韩国国税中一种特定用途税（

）第2题判断题(25分)市郡税主要包括有汽车税、财产税、地方所得税和地方教育税（）第3题判断题(25分)韩国的税种按照税收主体可以分为国税和地方税（）第4题单选题(25分)韩国的国税实行几级税收征管？（

）A一级B两级C三级D四级作业第1题判断题(25分)韩国企业所得税法采用超额累进税率。（）第2题判断题(25分)韩国企业所得税法规定，超出限额的招待费不得税前扣除。（）第3题判断题(25分)韩国企业所得税法规定，用国家补贴或工程款购买的商业资产的价值不允许税前扣除。（）第4题多选题(25分)根据韩国企业所得税法，以下属于居民企业应税所得的有：（

）A营利性活动的经营所得B清算所得C不动产转让所得D公益信托财产所得正确答案：ABC作业第1题判断题(25分)外国人在韩国拥有住所或在韩国居住不超过五年，仅对来源于韩国境内的所得缴纳所得税。（

）第2题判断题(25分)德国对个人所得税对非居民所得税采取全球征税和分类征税的方式。（

）第3题多选题(25分)韩国个人所得税法，允许的全球所得抵免包括：（

）A境外税收B意外损失C工薪所得的特别税收抵免D转让不动产的权利取得的收益正确答案：ABC第4题单选题(25分)韩国个人所得税的最高税率为：（

）A38%B40%C42%D50%本章测试第1题判断题(7分)韩国对中国的投资领域集中在金融和保险业，制造业，房地产业等行业。（

）第2题判断题(7分)韩国国税中的特定用途税，包括交通·能源·环境税、农渔村特别税、教育税以及香烟消费税。（

）第3题判断题(7分)韩国企业所得税法规定，非居民企业在韩国境内没有营业场所的，对获得的不同所得应当分别计税。（

）第4题判断题(7分)韩国个人所得税法，允许居民纳税人对经营所得在每个纳税期间从收入总额中扣除必要费用和以前10个纳税年度结转的亏损后的余额。（

）第5题单选题(9分)以下关于韩国国家概况的描述，不正确的是：（

）A韩国属于单一民族国家

B韩国政体为民主共和制C韩国国会是最高立法机构，施行参众两议院制D韩国经济发达，已步入发达国家行业第6题单选题(9分)以下关于韩国企业所得税的描述，正确的是：（

）A

居民所得税的边际税率最高为25%

B居民企业的平均所得税负为25%C企业获得的公益信托财产所得不可免税D

居民企业的坏账准备金等不允许税前扣除第7题单选题(9分)以下韩国税种中，不属于地方税的是：（

）A

购置税B注册许可税C综合不动产税D汽车税第8题单选题(9分)韩国个人所得税法中关于居民纳税人的财产所得的规定，正确的是：（

）A财产所得包括转让不动产和股票获得的收益B转让的不动产若持有1年以上，可采用累进税率计税C转让所持有的中小型公司的股份，所得税率按照15%执行D居民来源于国内公司的股息不允许并入全球所得第9题多选题(9分)以下关于中韩经贸往来的表述，正确的是：（

）A2004年建立，中韩建立战略伙伴关系B2015年中韩签署《中韩自贸协定》C中韩两国双边合作涉及贸易、投资等多个领域D韩国经济发达，已步入发达国家行业正确答案：BC第10题多选题(9分)以下关于韩国税制概览的表述，正确的是：（

）A韩国的主要税种，按照税收主体可以分为国税和地方税B韩国国税厅的职责之一是国内税征收管理，组织财政收入C韩国单独设置税务法庭，负责仲裁税务上诉案件D韩国的税法体系，包括税法法案，税法实施令和税法实施条例等组成部分正确答案：ABCD第11题多选题(9分)韩国企业所得税法不允许税前扣除的费用和支出有：（

）A超出限额的捐赠，准备金等B法人税法规定的不允许扣除的坏账费用C用国家补贴或工程款购买的商业资产的价值D之前十个年度未结转的亏损正确答案：AB第12题多选题(9分)韩国个人所得税法中规定，居民纳税人需要对以下所得分类交税：（

）A全球所得B财产收益C退休金所得D从公共福利信托财产取得的利润正确答案：ABC作业第1题判断题(25分)澳大利亚是世界上唯一一个国土覆盖整块大陆的国家，因此没有陆上接壤的邻国。（

）第2题判断题(25分)农牧业是澳大利亚的国民经济主导产业。（

）第3题单选题(25分)澳大利亚的国家元首是（

）。A英国女王B澳大利亚总督C澳大利亚总理D

英国首相第4题多选题(25分)在澳大利亚投资以下哪些行业，需要在外商投资审查委员会进行申报和审批（

）？A金融、保险

B能源矿产C

房地产D

机场、港口正确答案：ABCD作业第1题判断题(25分)澳大利亚的主体税种为直接税，这是整个澳大利亚联邦税收收入的主要来源。（

）第2题判断题(25分)澳大利亚税收征管权主要集中在联邦税务局，即AustralianTaxationOffice。（

）第3题判断题(25分)澳大利亚的州级税务局隶属州财务部，其职责为征收联邦税和州税，并分别上交联邦政府和州级政府。（

）第4题判断题(25分)澳大利亚各州政府主要征收的税目有：工资税、印花税、土地税等。（）作业第1题判断题(25分)澳大利亚居民企业所得税的征收范围，是全球来源的应税所得，包括净资本利得。（

）第2题判断题(25分)澳大利亚的纳税年度通常为一个日历年。（

）第3题单选题(25分)澳大利亚企业所得税的法定税率是（

）。A15%B

20%C24%D30%第4题单选题(25分)

澳大利亚非居民企业的利息收入，一般按（

）的税率扣缴预提所得税。A10%B15%C20%D30%作业第1题判断题(25分)澳大利亚居民纳税人，一般是指在澳大利亚有固定住所的个人或一个纳税年度内在澳大利亚停留超过183天的个人。（）第2题判断题(25分)澳大利亚居民个人所得税的征收范围，是全球范围内的应税所得，包括净资本利得。（

）第3题判断题(25分)澳大利亚居民纳税人的个人所得税实行超额累进税率，最高的边际税率为40%。（

）第4题多选题(25分)澳大利亚居民纳税人在计算个人所得税时，可以享受的税前扣除包括（

）。A个人取得应税收入过程中发生的相关费用，如上班需穿戴的制服费B

雇主全额报销的费用C向澳大利亚核准的团体支付的捐赠支出D交际应酬费正确答案：AC本章测试第1题判断题(8分)澳大利亚地处南半球，虽然与中国时差不大，但是季节气候刚好与我国所处的北半球相反。（

）第2题判断题(8分)澳大利亚是一个地广人稀的国家，领土面积仅次于俄罗斯、加拿大、中国、美国和巴西，居世界第六位，但人口不足2,000万，人口密度极低。（

）第3题判断题(8分)澳大利亚的企业所得税，可以通过澳大利亚税务局（ATO）进行网上申报，不仅方便、快捷、安全，也免去了递交材料的麻烦。第4题判断题(8分)中澳经贸合作往来密切，在相互投资方面，中澳互为外国直接投资的重要来源地。（

）第5题单选题(8分)根据国际货币基金组织（IMF）的统计数据，澳大利亚2020年的国内生产总值（GDP）约1.36万亿美元，在全球排名第（

）位。A5B8C11D13第6题单选题(8分)澳大利亚的首都是（

）。A悉尼B堪培拉

C

墨尔本D布里斯班第7题单选题(8分)大利亚的居民企业包括（

）。A在澳大利亚注册成立的企业B不在澳大利亚成立，但在澳大利亚从事经营活动，且主要管理机构位于澳大利亚的企业C不在澳大利亚成立，但在澳大利亚从事经营活动，且具有控制表决权的股东是澳大利亚居民的企业D

以上都是第8题单选题(8分)澳大利亚的企业所得税和个人所得税都属于（

）。A

联邦税

B中央税

C州税D地方税第9题单选题(8分)澳大利亚税务局（AustralianTaxationOffice,ATO）属于（

）层级的税收征管机构？A

联邦B

中央C地方D州第10题单选题(8分)澳大利亚企业所得税的法定税率是（

）？A

10%B15%C20%D

30%第11题多选题(10分)在澳大利亚经济中，四大支柱产业分别是（

）。A服务业B制造业

C采矿业D建筑业正确答案：ABCD第12题多选题(10分)

澳大利亚对非居民企业征收预提税，主要适用于（

）。A股息B利息C资本得利D特许权使用费正确答案：ABCD作业第1题判断题(25分)巴西是金砖国家之一，经济实力位于拉丁美洲众国家之首。（）第2题判断题(25分)中国从2009年起，稳居巴西贸易伙伴之首。（）第3题多选题(25分)以下有关巴西资源的描述，正确的是：（

）A巴西拥有丰富的铁矿和铝土资源

B巴西淡水资源丰富

C巴西木材储量居世界前列

D巴西石油储量居世界第三位正确答案：ABC第4题多选题(25分)以下有关中国与巴西经贸合作情况，正确的有：（

）A中国与巴西签署了自贸协定

B巴西向中国出口铁矿砂及其精矿、大豆、原油等产品C巴西是中国在拉美地区最大的贸易伙伴D中国与巴西在国际组织与多边机制中开展了大量合作正确答案：BCD作业第1题判断题(25分)巴西税收分为联邦税、州税和市税（

）第2题判断题(25分)工业产品税为直接税（）第3题多选题(25分)以下巴西税种，税收管理权限与收入归属一致的有：（

）A进口税B善品流通服务税C所得税D工业产品税正确答案：AB第4题单选题(25分)巴西的联邦税实行几级税收征管？（

）A一级B二级

C三级D四级作业第1题判断题(25分)非金融公司企业所得税最高合计征收率为34%。（）第2题判断题(25分)从事房地产证券化，金融和农业信贷的实体，应采用核定利润法计算所得税。（）第3题判断题(25分)在巴西，企业纳税人需要就收入和资本缴纳企业所得税，同时还要缴纳净利润社会赞助费。（）第4题多选题(25分)巴西企业所得税的计税方法有：（

）A实际利润法B核定利润法C简易计税法D强制核定利润法正确答案：ABCD作业第1题判断题(25分)中国与巴西的税收协定适用于中国的企业所得税和个人所得税以及巴西的联邦所得税，这其中不包括追加所得税和对次要活动征收的税收。（

）第2题判断题(25分)根据中国与巴西的税收协定，船舶和飞机等取得的所得，适用协定中不动产所得的相关规定。（

）第3题判断题(25分)中国与巴西的税收协定要求领土原则和税法有效实施原则相结合。（

）第4题判断题(25分)中国与巴西的税收协定将以下实质形式认定为常设机构：建筑工地，建筑、装配或安装工程，或与其有关的监督管理活动，仅以连续12个月以上的为限。（

）本章测试第1题判断题(7分)中国是巴西的第一大出口对象国。（

）第2题判断题(7分)巴西税收体系，以直接税为主，与间接税相辅相成。（

）第3题判断题(7分)根据巴西企业所得税法规定，纳税人只有按核定利润法计算企业所得税时，才允许进行相关项目的扣除。（

）第4题判断题(7分)香港、澳门、台湾等地的居民不属于中国税收居民，不能主张适用中巴税收协定。（

）第5题单选题(9分)以下关于韩国国家概况的描述，不正确的是：（

）A巴西官方语言为葡萄牙语B巴西工业发达，民用支线飞机制造业和生物燃料产业在世界居于领先水平C巴西金砖国家之一，经济实力居拉美首位D巴西总统为国家元首也是政府首脑，任期4年，不可连任第6题单选题(9分)以下关于巴西企业所得税的描述，正确的是：（

）A居民企业使用实际利润法计算所得税时，企业所得税最高合计征收率为34%

B非居民企业若无常设机构，对支付给非居民企业的来源于巴西的款项，根据款项的性质，适用不同税率缴纳预提所得税C特殊服务行业的净利润社会赞助费低于其他行业D取得税收优惠的实体按照核定利润法计税第7题单选题(9分)以下巴西税种中，不属于联邦税的是：（

）A联邦所得税B临时金融流通税C农村土地税D车辆税第8题单选题(9分)根据中国与巴西税收协定，有关海运和空运的税收管辖，错误的是：（

）A对企业以船舶、飞机经营国际运输业务所得征税时，仅在该企业总机构（即实际的管理机构）所在的缔约国征税B船运企业的总机构设在船舶上的，应以船舶的母港所在缔约国为所在国，进行征税C没有母港的，以船舶经营者为其居民的缔约国为所在国D对企业以船舶、飞机经营国际运输业务所得征税时，可以在该企业总机构（即实际的管理机构）所在的缔约国征税，也可以在缔约国另一方交税第9题多选题(9分)以下关于巴西税收的表述，正确的是：（

）A联邦税务机构不受国内行政区划的限制，采取按需设置机构的原则B虽然巴西的税收立法权却是比较集中，但是划归各级政府管理的税种，则均可依法独立行使管理权C巴西联邦宪法规定了税收的基本原则、对征税权的限制、各级政府的税权，联邦、州、市的立法权和政府间税收收入分享制度等D巴西现有税种中，以直接税为主，间接税为辅正确答案：ABC第10题多选题(9分)以下关于巴西国家概况的表述，正确的是：（

）A

巴西形成了一个自由市场经济与出口导向型的经济B

巴西是世界上唯一一个在全国范围内不供应纯汽油的国家C巴西工业发达，民用支线飞机制造业和生物燃料产业在世界居于领先水平D原油是巴西对中国出口的主要产品之一正确答案：ABCD第11题多选题(9分)以下有关巴西居民企业按照实际利润法计税的表述，正确的有（

）A应税收入包括由资本、劳动或二者结合取得的收入和资产或权益处置的利得B特定经济活动领域表现优异的企业或设立在特殊区域的企业可以享受免税待遇C支付给非居民董事会成员的款项不得税前抵扣D非居民企业的巴西分支机构代表外国总部支付的技术、科技或行政辅助相关的费用不得税前抵扣正确答案：ABCD第12题多选题(9分)根据中国与巴西税收协定，常设机构的实体形式包括有：（

）A管理场所B分支机构C矿场、油井或气井、采石场或任何其他开采自然资源的场所D缔约国一方企业通过雇员或雇用的其他人员，在缔约国另一方为同一个项目或相关联的项目提供的劳务，包括咨询劳务，仅以在任何十二个月中连续或累计超过六个月的为限正确答案：ABC作业第1题判断题(25分)中国是南非第一大进口和出口国。第2题判断题(25分)南非几乎拥有所有的重要矿产资源，矿产价值占整个非洲约一半，很多资源的储量排名世界第一。第3题单选题(25分)以下各项中，不属于南非主要农作物的是（）A水稻B小麦C玉米D甘蔗第4题单选题(25分)下列各项中，不属于南非主要支柱产业的是（）A黄金B钻石C石油D钢铁作业第1题判断题(25分)南非共和国是一个单一制国家，税收立法权和征税权主要集中在中央，税款也主要由中央征收。（

）第2题判断题(25分)南非遗产税是居住在南非的人死亡时，就其南非境内遗产征收的税款。（）第3题判断题(25分)需要缴纳南非遗产税的遗产包括各种动产和不动产、有形和无形资产等。但是，人寿保险金可以免征遗产税。（）第4题判断题(25分)2008年11月1日起，南非对所有出口钻石产品征收钻石出口税，税率为钻石价值的5%。（

）作业第1题判断题(25分)根据南非所得税法，居民企业需要按照其持股比例享有的净利润份额申报缴纳企业所得税。但是，如果居民企业及其关联人持股比例低于5%，就不必申报。（）第2题判断题(25分)如果南非企业年营业额低于100万兰特，那么，企业就可以简化纳税，合并缴纳企业所得税、资本利得税、股息红利税等，简称营业税。（）第3题判断题(25分)根据南非税法，南非居民企业境外经营活动的亏损不得用于抵减境内经营活动的所得，但是可以抵减居民企业来源于境外的应纳税所得。（）第4题多选题(25分)根据南非税法，下列各项中，属于南非居民控股外国公司的是：（

）A南非单个居民企业直接持股50%以上表决权股份的外国公司B南非多个居民企业合计直接持股50%以上表决权股份的外国公司C南非多个居民企业间接合计持股50%以上表决权股份的外国公司D根据国际财务报告准则，需要纳入居民合并报表合并范围的外国公司正确答案：ABCD作业第1题判断题(1分)南非符合就业税收激励条件的居民企业可以为每名符合条件的雇员申请不超过六个月的就业税收激励。（

）第2题判断题(1分)南非居民向公益团体捐赠的用于扶贫的支出，可以在计算个人所得税时扣除。但是，扣除额不能超过应纳税收入的10%。（

）第3题单选题(1分)南非个人所得税采用超额累进税率，最高税率为（

）A25%B30%

C45%D55%第4题判断题(1分)如果南非个人住宅中，有一部分定期专门用于商业活动，那么，与该住房相关的非资本性支出，如房贷利息等，可以在计算个人所得税时扣除。（

）本章测试第1题判断题(7分)南非是非洲地区的第二大经济体，仅次于埃及。（

）第2题判断题(7分)南非税务总署是南非的税收管理机构，负责南非税收体系的征收和管理，并提供海关服务。（

）第3题判断题(7分)2008年11月1日起,南非对出口的未经抛光的钻石征收钻石出口税，税率为钻石价值的10%。（

）第4题判断题(7分)南非对符合条件的赠与和金额不超过3000万兰特的赠与免税。（

）

第5题多选题(9分)南非国民议会的主要职权是：（

）A

修改宪法B通过议案C监督政府D选举总统正确答案：ABCD第6题多选题(9分)下列各项中，属于南非法院系统组成部分的包括：（

）A宪法法院B最高上诉法院C最高法院D

特别法院正确答案：ABCD第7题单选题(9分)南非营业税采用超额累进税率计算。如果年应纳税营业额在33.5万兰特以下，税率为（

）A0%B

1%C2%D

3%第8题单选题(9分)下列有关南非与亏损弥补相关的税收规定，错误的是（

）A南非居民企业境外经营活动的亏损可以用于抵减境内经营活动的所得B企业下一年度的所得不足以弥