雨课堂学堂在线学堂云审计学 东北财大单元测试考核答案

注：不含主观题第1题1_试题导出第1题判断题(1分)审计业务的保证程度要高于审阅业务的保证程度。第2题判断题(1分)注册会计师审计的依据是财政部制定的会计准则。第3题多选题(2分)与被审计单位有利害关系的用户包括()。A股东B潜在投资者C债权人D证券交易机构正确答案：ABCD第4题多选题(2分)审计按目的和内容的不同可以划分为()。A财务报表审计B全面审计C合规审计D经营审计正确答案：ACD第5题单选题(1分)下列各项中,属于历史财务信息审计的是()。A绩效审计B上市公司年度财务报表审计C上市公司年度财务报表审阅D内部控制审计第6题单选题(1分)鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的理解,不恰当的观点是()。A鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则,而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准B鉴证业务的目的是增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度C鉴证业务的用户是“预期使用者”D鉴证业务的基础是独立性和专业性作业2第1题2_试题导出第1题判断题(1分)审计业务结束后,注册会计师对于在该项审计业务中获知的被审计单位的商业秘密不再承担保密责任。第2题判断题(1分)《中国注册会计师审计准则第1121号--对财务报表审计实施的质量控制》用于规范会计师事务所层面的质量控制。第3题多选题(2分)下列哪项法规对注册会计师法律责任进行了规定?()A刑法B证券法C注册会计师法D公司法正确答案：ABCD第4题多选题(2分)哪些情形下,已取得的注册会计师证书将被收回?()A完全丧失民事行为能力B以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书C自行停止执行注册会计师业务满1年D受刑事处罚正确答案：ABCD第5题多选题(2分)中国注册会计师业务准则体系是由()构成的。A鉴证业务准则B质量控制准则C相关服务准则D职业道德规范正确答案：AC第6题单选题(1分)如果审计小组成员超越在审计过程中将被审计单位未公开的利好消息告诉给自己的母亲,其母遂购买了被审计单位的股票,那么职业道德受到的威胁属于哪种类型?()A过度推介B密切关系C自我评价D自身利益第7题单选题(1分)如果审计小组成员晓彤一年前曾在被审计单位担任会计人员,那么职业道德受到的威胁属于哪种类型?()A外界压力B自我评价C过度推介D密切关系第8题单选题(1分)如果审计小组成员鹿晗的父亲在被审计单位担任CFO,那么职业道德受到的威胁属于哪种类型?()A过度推介B密切关系C自我评价D外界压力第9题单选题(1分)由多人共同出资,并以各自财产对合伙事务所债务承担无限责任的会计师事务所类型是()。A有限责任合伙制B普通合伙制C独资制D股份有限公司制第10题单选题(1分)中国注册会计师协会的会员类型不包括()。A个人会员B团体会员C临时会员D名誉会员作业3第1题3_试题导出第1题判断题(1分)针对被审计单位编制的银行存款余额调节表,注册会计师一般采用重新计算的方式进行查核。第2题判断题(1分)对金额重大的应收账款进行函证时,应采用消极式函证。第3题判断题(1分)如果审计证据的质量存在缺陷,那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量方面的缺陷。第4题判断题(1分)注册会计师在接受业务委托时,不需要考虑客户的诚信状况。第5题判断题(1分)治理层对财务报表的责任是按照适用的财务报告框架的规定编制财务报表,包括使其实现公允反映。第6题多选题(2分)下列哪些阶段,一般会使用分析程序?()A控制测试B总体复核C实质性分析程序D计划审计工作正确答案：BCD第7题多选题(2分)下列哪些认定,与期末账户余额相关?()。A真实性B权利和义务C完整性D计价或分摊正确答案：BCD第8题多选题(2分)下列哪些认定,与各类交易和事项相关?()。A存在B截止C完整性D分类正确答案：BCD第9题单选题(1分)检查有形资产可为下列哪项认定提供可靠的审计证据?()A计价或分摊B存在C权利和义务D完整性第10题单选题(1分)下列证据中,可靠性最强的是()。A应收账款函证的回函B销货发票C入库单D被审计单位管理层声明第11题单选题(1分)会计师事务所应当自审计报告日起,对审计工作底稿()。A至少保存8年B至少保存10年C至少保存3年D至少保存5年作业4第1题4_试题导出第1题判断题(1分)如果利用了其他注册会计师的工作,应当在审计报告中提及以明确责任。()第2题判断题(1分)重大错报风险越低,注册会计师可以执行控制测试的范围越有限。()第3题判断题(1分)为保证审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。()第4题多选题(2分)在下列有关会计师事务所业务承接的说法中,正确的有()。A会计师事务所连续接受委托时不必考虑其独立性B如果某项业务需要借助外部专家的工作,事务所也可以承接C如果某项业务整个会计师事务所都无法胜任,会计师事务所应当拒绝接受该业务的委托D会计师事务所承接新业务时必须考虑独立性正确答案：BCD第5题多选题(2分)注册会计师应当在本期审计业务开始时开展的初步业务活动包括()。A就业务约定条款与被审计单位达成一致理解B风险评估程序C评价遵守职业道德规范的情况,包括评价独立性D针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序正确答案：ACD第6题单选题(1分)下列关于重要性的论断中错误的是()。A恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量B无论是错误还是舞弊,金额小于重要性水平时均不重要C注册会计师应从财务报表和交易事项、账户余额与披露两个层次来考虑重要性D重要性有数量和质量两个方面的特征第7题单选题(1分)财务报表在审计前存在重大错报的可能性,称为()。A检查风险B控制风险C重大错报风险D审计风险第8题单选题(1分)下列事项中,属于注册会计师总体审计策略审核事项的是()。A审计程序能否达到审计目标B重点审计程序的制定是否恰当C对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D审计程序能否适合各审计项目的具体情况作业5第1题5_试题导出第1题判断题(1分)注册会计师应当了解被审计单位的可能导致财务报表重大错报的相关经营风险,而无须关注被审计单位的目标和战略。()第2题判断题(1分)注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制,而只需了解与审计相关的内部控制。()第3题多选题(2分)评估的重大错报风险的水平越高,注册会计师应当()。A实施更详细的实质性程序B确定越低的可接受检查风险水平C确定越高的可接受检查风险水平D实施更详细的控制测试程序正确答案：AB第4题多选题(2分)下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有()。A产品生产技术的变化B所在行业的市场供求与竞争C生产经营的季节性和周期性D能源供应与成本正确答案：ABCD第5题多选题(2分)内部控制的要素包括()。A风险评估过程B信息系统与沟通C对控制的监督D控制环境、控制活动正确答案：ABCD第6题单选题(1分)下列各项中不一定属于特别风险的是()。A涉及某一认定的重大错报风险B涉及管理层主观判断的重大错报风险C涉及舞弊的重大错报风险D涉及非常规交易的重大错报风险第7题单选题(1分)了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是()。A将被审计单位的业绩与同行业作比较B了解被审计单位的业绩趋势C考虑是否存在舞弊风险D确定被审计单位的业绩是否达到预算第8题单选题(1分)注册会计师在执行财务报表审计时,首先应当了解被审计单位及其环境,以识别和评估()。A重大错报风险B审计风险C可接受的检查风险D控制风险作业6第1题6_试题导出第1题判断题(1分)以前年度审计实施实质性程序获得的证据在本期审计中一般不再适用。()第2题判断题(1分)评估的认定层次的重大错报风险越高,则需要实施的实质性程序的范围就越广。()第3题判断题(1分)财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定。()第4题多选题(2分)下列关于实质性程序的说法中正确的包括()。A其性质应当针对评估的认定层次的重大错报风险而定B包括细节测试和实质性分析程序C可以根据内部控制的可信赖程度确定实质性程序的范围D如果重大错报风险不高,可以省略实质性程序正确答案：ABC第5题多选题(2分)下列因素中,与控制测试范围大小呈正向关系的包括()。A控制的预期偏差率B在所审期间审计人拟信赖控制运行有效性的时间长度C对证据的相关性和可靠性的要求D执行的频率正确答案：ABCD第6题多选题(2分)在控制环境存在缺陷的情况下,注册会计师应做出的选择包括()。A主要依赖实质性程序获取审计证据B扩大审计程序的范围C修改审计程序的性质以获取更有说服力的审计证据D在期末实施更多的审计程序正确答案：ABCD第7题单选题(1分)关于审计程序的下列说法中正确的是()。A风险评估是财务报表审计中必须执行的程序B在了解被审计单位的内部控制时,需要了解内部控制的执行是否有效C对所有财务报表项目都应当执行实质性程序D控制测试是财务报表审计中必须执行的程序第8题单选题(1分)如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制,那么()。A注册会计师应当在每次审计时都测试这类控制B注册会计师可以部分地利用以前年度所执行的控制测试C注册会计师可以每隔一年进行一次控制测试D注册会计师可以利用以前审计获取的审计证据第9题单选题(1分)当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时,注册会计师应当()。A实施控制测试B实施分析程序C重新评估认定层次的重大错报风险D扩大样本规模作业7第1题7_试题导出第1题判断题(1分)选取特定项目进行测试是审计抽样的一种。()第2题判断题(1分)属性抽样是用来测定总体特征的发生频率,而变量抽样是用来估计总体差错金额。()第3题判断题(1分)统计抽样不存在非抽样风险。()第4题多选题(2分)关于属性抽样与变量抽样的论述中,正确的有()。A属性抽样要依据非统计抽样,而变量抽样的依据是统计抽样B属性抽样误差单位为百分比,而变量抽样的误差单位为金额C属性抽样往往用于控制测试,而变量抽样往往用于实质性程序D属性抽样可了解非会计信息,而变量抽样用来了解会计信息正确答案：BCD第5题多选题(2分)影响审计效果的抽样风险包括()。A误受风险B对内部控制信赖不足风险C误拒风险D对内部控制信赖过度风险正确答案：AD第6题多选题(2分)审计抽样的优点表现在()。A能够客观地选择样本B能够定量地评价样本结果C能够科学地计量抽样风险D能够控制抽样风险正确答案：ABCD第7题单选题(1分)非抽样风险与样本量的关系是()。A有时同向变动B同向变动关系C没有关系D反向变动关系第8题单选题(1分)主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方法是()。A变动样本规模抽样B发现抽样C固定样本规模抽样D停-走抽样第9题单选题(1分)下列各项风险中,对审计工作的效率和效果都有影响的是()。A信赖不足风险B误受风险C非抽样风险D信赖过度风险作业8第1题8_试题导出第1题判断题(1分)如果资产负债表日后诉讼案结案,法院的判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务,需要调整原先确认的相关预计负债,那么,法院的判决属于资产负债表日后调整事项。第2题判断题(1分)对审计报告日至财务报表报出日之间知悉的期后事项,注册会计师可能不需要将主动查找程序延伸至新的审计报告日,而是在审计报告中标注双重日期。第3题判断题(1分)注册会计师在资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错,这属于调整事项。第4题多选题(2分)根据对财务报表的影响不同可以将期后事项划分为()。A资产负债表日后调整事项B资产负债表日后非调整事项C审计报告日后调整事项D审计报告日后非调整事项正确答案：AB第5题多选题(2分)下列各项中属于期后事项的有()。A财务报表报出后发生的事项B注册会计师在财务报表报出后知悉的事实C注册会计师在审计报告日后知悉的事实D资产负债表日至审计报告日之间发生的事项正确答案：BCD第6题多选题(2分)下列关于项目质量控制复核说法正确的有()。A必须在出具审计报告之前复核完毕B对所有项目都应当实施质量控制复核C由项目合伙人在审计过程中的适当阶段实施D是对项目组的重大判断和审计结论进行复核正确答案：AD第7题单选题(1分)对于被审计单位未更正的错报,注册会计师不会考虑()。A错报性质的严重程度B错报金额大小的不同影响C出具无法表示意见的审计报告D错报的累积影响第8题单选题(1分)对财务报表报出日后知悉的可能影响财务报表的事实,注册会计师在对修改后的报表出具的新审计报告中不可能()。A提醒关注修改原财务报表的原因B标注新的审计报告日,同时延伸查找程序C提醒关注原审计报告D标注双重报告日期第9题单选题(1分)下列各项中不属于资产负债表日后调整事项与非调整事项的区别的是()。A对资产负债表日已存在情况的证明作用不同B对被审计年度财务报表的影响不同C发生的时间段不同D主要情况出现的时间不同第10题单选题(1分)下列关于律师声明书的说法中正确的是()。A注册会计师可以根据律师声明书直接得出审计结论B律师拒绝提供信息并不影响注册会计师的审计意见C律师声明书通常可以为期后事项和或有事项提供审计证据D律师声明书的主要作用是明确律师的责任第11题单选题(1分)下列关于被审计单位管理层书面声明的说法中正确的是A管理层声明书是内部证据,可以作为支持审计结论的依据B管理层声明书的内容可以作为审计程序设计和实施的依据C管理层拒绝出具声明书时注册会计师只能发表保留或否定意见D主要作用是明确管理层的责任作业9第1题9_试题导出第1题判断题(1分)审计报告增加强调事项段,仅用于提醒财务报表使用者关注,并不影响已发表的审计意见。()第2题判断题(1分)审计报告的收件人一般为被审计单位管理层。()第3题多选题(2分)下列各项有关强调事项段的措辞,表述正确的有()。A仅提及已在财务报表中列报或披露的信息B明确提及被强调事项以及相关披露的位置,以便能够在财务报表中找到对该事项的详细描述C指出审计意见没有因该强调事项而改变D在必要时,强调事项段作为单独的一部分置于审计报告中正确答案：ABCD第4题多选题(2分)如果注册会计师认为其他信息存在重大错报,适当的措施包括()。A如果管理层拒绝作出更正,注册会计师应当就该事项与治理层进行沟通,并要求作出更正B如果管理层同意作出更正,注册会计师应当确定更正已经完成C注册会计师要求管理层更正其他信息D如果管理层和治理层都拒绝作出更正,注册会计师应当出具否定意见的审计报告正确答案：ABC第5题多选题(2分)下列哪项内容,应包括在关键审计事项部分中?A该事项在财务报表中相关披露的位置B该事项在审计中是如何应对的C注册会计师对该事项单独发表意见。D该事项被认定为审计中最为重要的事项之一,因而被确定为关键审计事项的原因正确答案：ABD第6题单选题(1分)如果被审计单位在财务报表附注中就财务报表日后发生的火灾对其公司生产设备造成的影响进行了适当的描述,那么,注册会计师应增加哪类段落来提醒使用者注意该事项?()A形成保留意见的基础B其他事项段C形成否定意见的基础D强调事项段第7题单选题(1分)如果被审计单位财务报表对与持续经营相关的重大不确定性事项已作出充分披露,注册会计师应当发表()。A保留意见B带其他事项段的无保留意见C带“与持续经营相关的重大不确定性”部分的无保留意见D带强调事项段的无保留意见第8题单选题(1分)下列情况中,注册会计师应当出具否定意见审计报告的是()。A被审计单位财务报表存在重大虚盈实亏,被审计单位不同意调整B财务报表存在错报,但不影响财务报表使用者对报表的理解C注册会计师对个别重要的会计事项没有取得必要的审计证据D被审计单位内部控制极其混乱,会计记录缺乏系统性和完整性第9题单选题(1分)当审计报告的意见段中出现“除……的影响外”的字样时,表明审计报告是()。A保留意见B否定意见C无法表示意见D无保留意见作业10-1第1题作业10-2第1题10_试题导出第1题判断题(1分)注册会计师应当根据应收账款函证的回函结果考虑风险评估及控制测试的结论是否适当,考虑是否需要追加审计程序,并推断全部应收账款的错报情况。第2题判断题(1分)证明销售交易发生认定的重要凭据有销售单、发运凭证、销售发票等。第3题多选题(2分)应收账款审计的重要实质性程序有()。A对未回函及未函证项目实施替代审计程序B获取或编制应收账款明细表C分析应收账款账龄D函证正确答案：ABCD第4题多选题(2分)下列控制活动中可以合理保证交易入账完整性的有()。A凭证连续编号B独立稽核C接触控制D授权批准控制正确答案：AB第5题多选题(2分)销售交易审计中可能实施的实质性分析程序有()。A分析销售额与产能、销售费用、动力消耗等相关数据的关系是否合理B分析毛利率等重要财务比率的水平是否合理C分析营业收入、赊销金额、销售收现三者的关系是否合理,与上期比较有无重大波动D比较前后期间的销售额有无异常波动正确答案：ABCD第6题多选题(2分)控制测试中采用的审计程序有()。A询问B重新执行C观察D检查正确答案：ABCD第7题多选题(2分)循环法的优点是()。A与账户体系吻合B与业务流程吻合C更有利于提高审计效率D与内控设计吻合正确答案：BCD第8题单选题(1分)对应收账款实施函证程序的目的是()。A确定应收账款的总体合理性B确定应收账款是否全部入账C确定应收账款的真实性和期末余额的正确性D确定应收账款的可收回性第9题单选题(1分)下列关于应收账款函证的说法中错误的是()。A注册会计师认为函证很可能无效时可以不函证B有充分证据表明应收账款对报表不重要时可以不函证C积极式函证无效时应当采用消极式函证D如果不函证,应当在工作底稿中说明理由第10题单选题(1分)会计系统中的内部控制更多表现为()。A对控制的监督B控制环境C风险评估过程D控制活动第11题单选题(1分)信用批准控制会影响应收账款的()。A完整性认定B权利与义务认定C存在认定D计价与分摊认定第12题单选题(1分)账户法的优点是()。A与内控设计吻合B与业务流程设计吻合C与账户体系吻合D比循环法更利于提高审计效率作业11-1第1题作业11-2第1题11_试题导出第1题判断题(1分)资本性预算内的固定资产购置项目,实际购置时无需再进行审批。第2题判断题(1分)在被审计单位变更委托的情况下,后任注册会计师应当对固定资产的期初余额进行全面的审计。第3题多选题(2分)固定资产内部控制中的授权批准制度表现为()。A固定资产的日常维护和检修应经过最高管理层的批准B资本性预算要经过高层管理机构的批准C未列入固定资产预算的购置项目应履行特别审批手续D固定资产的取得和处置应经过企业管理层的书面批准正确答案：BCD第4题多选题(2分)下列关于固定资产审计程序的说法中,正确的有()。A通常应重点检查本期新增加的固定资产B可以以固定资产明细账为起点追查至固定资产实物C应当在观察企业盘点过程的基础上对固定资产实物进行检查D可以以固定资产实物为起点追查至固定资产明细账正确答案：ABD第5题多选题(2分)下列交易测试目标中,应采用逆查法的有()。A准确性测试B分类恰当性测试C完整性测试D真实性测试正确答案：ABD第6题单选题(1分)被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是()。A经常发生大额的固定资产清理损失B提取折旧的固定资产账面价值庞大C累计折旧与固定资产原值的比率较大D固定资产保险额大于其账面价值第7题单选题(1分)从固定资产明细账追查至固定资产实物时,可以完成的审计目标是()。A确认实际存在的固定资产是否均已入账B确认固定资产的产权归属C确认已经减少的固定资产是否销账D确定账面记录的固定资产是否确实存在第8题单选题(1分)下列各项控制活动中对合理保证采购交易入账真实性无效的是()。A适当的职责分离B采购要经过审批C验收单等重要凭证要连续编号D交易记录要有原始凭证支持作业12第1题12_试题导出第1题判断题(1分)注册会计师是否制定存货监盘计划要根据被审计单位存货的特点、内部控制是否有效等来决定。第2题判断题(1分)注册会计师对存货数量和金额应当分别实施审计程序进行确认,但分析程序既可以帮助注册会计师确认存货数量的合理性,也可以确认存货金额的合理性。第3题多选题(2分)为了验证成本计算单中直接材料成本的正确性,注册会计师通常需要检查的文件资料有()。A制造费用明细账B材料明细账C领发料凭证D材料费用分配汇总表正确答案：BCD第4题多选题(2分)注册会计师在对存货进行截止测试时,通常应当关注的内容有()。A截止日前出库的存货是否未包括在盘点范围内,且未包括在截止日前的存货余额中B已确认为销售但未出库的商品是否未包括在盘点范围内及截止日的存货余额中C盘点日前后存货收发及移动情况,检查会计记录的期末截止是否正确D截止日前入库的存货是否已包括在盘点范围内,并记入截止日前的会计记录中正确答案：ABCD第5题多选题(2分)下列属于存货审计实质性程序的有()。A测试各项费用的归集和分配是否符合规定的流程B通过监盘程序确定期末存货金额的正确性C运用分析程序判断期末存货余额的合理性D函证由第三方代管的存货正确答案：BCD第6题单选题(1分)下列各项中不可以用作存货审计的实质性分析程序的是()。A按照企业披露的计价方法重新计算发出存货的成本B各类存货余额及占比的前后期比较C存货周转率的横向和纵向比较D分析存货量价数据与供产销等非财务数据关系的合理性第7题单选题(1分)为测试所记录的成本是否均已发生而非虚构,注册会计师应当()。A检查各种费用的归集和分配以及成本的计算是否正确B从料工费的原始记录中选取样本,追查至成本明细账的记录C从成本明细账中选取项目,与料工费的原始凭证进行核对D对重大在产品项目进行计价测试第8题单选题(1分)下列审计程序中可以帮助注册会计师确认期末存货数量的是()。A实质性分析程序B风险评估程序C存货成本审计D存货计价审计作业13第1题13_试题导出第1题判断题(1分)注册会计师向被审计单位的开户银行进行函证的方式一般为积极式与消极式两种函证方式结合使用。第2题判断题(1分)对于保证金存款,注册会计师应当确认保证金的使用是否受限,并关注报表附注的披露。第3题判断题(1分)货币资金支付业务应按照规定程序办理,通常包括支付申请、支付审批、支付复核、办理支付等程序。第4题多选题(2分)为了确认银行存款余额是否存在重大错报,注册会计师取得银行存款余额调节表以后应当()。A确认调节后的银行存款日记账与银行对账单余额是否相等B核实银行存款余额调节表数据计算的正确性C调查未达账项的真实性和完整性D核实企业是否按月编制银行存款余额调节表正确答案：ABC第5题多选题(2分)对于存出投资款,注册会计师可能实施的审计程序有()。A获取批准文件、开户资料等B投资于证券交易业务的,获取交易流水C跟踪资金流向D抽查大额资金收支正确答案：ABCD第6题多选题(2分)对于定期存款,注册会计师可能实施的审计程序有()。A关