2025年广西壮族自治区公需课学习-环境保护税征收管理实务467

2025年广西壮族自治区公需课学习-环境保护税征收管理实务467第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税的纳税义务人是？A、处理污染物的第三方机构B、直接向环境排放污染物的企业C、接受污染物处理的单位D、生态环境监管部门答案：B解析：根据《环境保护税法》第二条，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为纳税人。A为处理方非排放方，C为接受方，D为监管部门，均非纳税义务人。2、不属于环境保护税征税对象的是？A、大气污染物B、水污染物C、固体废物D、建筑施工噪声答案：D解析：环保税征税对象包括大气、水、固体废物和工业噪声。建筑施工噪声未纳入征税范围（仅工业噪声），D项错误。3、大气污染物的计税依据是？A、污染物排放量B、污染当量数C、污染物浓度值D、超标分贝数答案：B解析：《环境保护税法》第八条规定，应税大气污染物的计税依据为污染当量数，按排放量除以污染当量值计算。C为浓度值用于判断是否达标，D为噪声计税依据。4、下列可免征环保税的是？A、规模化养殖排放污染物B、依法设立的污水厂超标排放C、农业生产（非规模化）排放D、工业企业达标排放答案：C解析：《环境保护税法》第十二条规定，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物免征。A规模化养殖不免，B超标排放应缴税，D达标排放仍需按当量计税。5、环保税按季申报的最后期限是？A、季度终了后10日内B、季度终了后15日内C、季度终了后20日内D、季度终了后30日内答案：B解析：《环境保护税法》第十八条规定，纳税人按季申报的，应自季度终了之日起15日内办理纳税申报。其他期限不符合法规要求。6、应税水污染物的污染当量数计算需用？A、排放量÷污染当量值B、排放量×污染当量值C、浓度值÷排放总量D、超标倍数×排放总量答案：A解析：污染当量数计算公式为污染物排放量除以该污染物的污染当量值（《环境保护税法》附表二）。B为错误乘法，C、D非当量数计算方式。7、下列需缴纳环保税的是？A、机动车道路行驶排放B、依法设立的垃圾处理厂达标排放C、企业向依法设立的污水集中处理厂排放D、企业直接向河流排放污水答案：D解析：直接向环境排放应税污染物需缴税（D项）。A机动车排放免税，B垃圾处理厂达标排放免税，C向集中处理设施排放不直接缴税。8、环保税核定征收适用于？A、安装自动监测设备的企业B、具备监测条件的企业C、无法实际监测的小型企业D、规模化养殖场答案：C解析：《环境保护税法》第十条规定，无法通过监测或物料衡算计算排放量的纳税人，适用核定征收（如小型企业）。A、B应按监测数据计税，D规模化养殖需按实际排放量计算。9、固体废物的计税依据是？A、产生量B、综合利用量C、贮存量D、排放量答案：D解析：应税固体废物的计税依据为排放量（产生量-综合利用量-贮存量-处置量）。A、B、C均非直接计税依据。10、噪声税的计税单位是？A、分贝B、超标分贝C、月D、超标分贝月答案：D解析：工业噪声按超过国家规定标准的分贝数确定税额，计税单位为“超标分贝月”（《环境保护税法》附表一）。A、B未体现时间维度，C未体现超标分贝。11、纳税人申报数据与监测机构数据不一致时，优先采用？A、纳税人自行监测数据B、生态环境部门监测数据C、第三方机构监测数据D、历史平均数据答案：B解析：《环境保护税法实施条例》第二十一条规定，税务机关发现数据异常可向生态环境部门复核，复核数据优先采用。其他数据无法定优先效力。12、下列可减征50%环保税的是？A、污染物排放浓度低于标准30%B、污染物排放浓度低于标准50%C、综合利用固体废物D、规模化养殖废弃物综合利用答案：B解析：《环境保护税法》第十三条规定，浓度低于标准50%的减按50%征收；低于30%减按75%。C、D属免税或其他优惠。13、环保税纳税地点是？A、机构所在地B、污染物排放地C、注册登记地D、主要经营地答案：B解析：《环境保护税法》第十七条规定，纳税地点为应税污染物排放地的税务机关。其他地点不符合属地征管原则。14、下列不属于应税噪声的是？A、工业生产设备噪声B、建筑施工机械噪声C、矿山开采噪声D、企业食堂排风机噪声答案：B解析：环保税仅对工业噪声征税（如A、C、D），建筑施工噪声未纳入征税范围，B项错误。15、纳税人应保存监测数据的期限是？A、1年B、3年C、5年D、10年答案：C解析：《环境保护税法实施条例》第十五条规定，纳税人应保存监测记录、凭证等资料至少5年。其他期限不符合法规要求。16、应税大气污染物的税额确定权限在？A、国务院B、省级政府C、市级政府D、县级政府答案：B解析：《环境保护税法》第六条规定，大气污染物具体适用税额由省级政府提出，报同级人大常委会决定并报国务院备案。17、下列需缴纳环保税的固体废物是？A、家庭日常生活垃圾B、企业产生的煤矸石C、依法综合利用的尾矿D、符合标准的贮存污泥答案：B解析：企业产生的煤矸石属应税固体废物（《环境保护税法》附表一）。A家庭垃圾免税，C、D为综合利用或符合标准贮存，不计入排放量。18、环保税减免税申报方式是？A、无需申报B、备查制C、审批制D、备案制答案：B解析：《环境保护税法》第十九条规定，享受减免税优惠的纳税人需自行申报并保存备查资料，无需事前审批。19、纳税人未按期申报环保税的，税务机关可？A、直接核定应纳税额B、处2000元以下罚款C、按日加收万分之五滞纳金D、吊销排污许可证答案：C解析：《税收征收管理法》第三十二条规定，未按期缴税的，从滞纳税款之日起按日加收万分之五滞纳金。A需经法定程序，B为可能处罚但非必然，D非税务机关权限。20、环保税与排污费的主要区别是？A、征收标准更低B、由税务部门征收C、仅对超标排放征税D、专款专用答案：B解析：环保税由税务部门征收（排污费由环保部门征收）。A标准可能更高，C环保税对达标排放也征税，D环保税未规定专款专用。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、环境保护税的征税对象包括？A、大气污染物B、水污染物C、固体废物D、工业噪声E、建筑施工噪声答案：ABCD解析：《环境保护税法》第三条明确征税对象为大气、水、固体废物和工业噪声（ABCD）。建筑施工噪声未纳入（E错误），本题考查征税范围的准确识别。22、下列属于环保税免税情形的有？A、农业生产（不包括规模化养殖）排放B、机动车、铁路机车等流动污染源排放C、依法设立的城乡污水集中处理厂超标排放D、纳税人综合利用的固体废物符合标准E、企业向依法设立的工业废水处理厂排放答案：ABD解析：A、B、D分别对应《环境保护税法》第十二条免税规定。C超标排放需缴税，E向集中处理厂排放不直接缴税但非免税，本题考查免税政策的具体应用。23、环保税计税依据的确定方法有？A、自动监测数据计算B、机构监测数据计算C、排污系数核定计算D、物料衡算方法计算E、历史数据估算答案：ABCD解析：《环境保护税法》第十条规定，计税依据确定方法包括自动监测、机构监测、排污系数和物料衡算（ABCD）。历史估算无法律依据（E错误），本题考查计税依据的法定计算方式。24、环保税征管协作涉及的部门有？A、税务部门B、生态环境部门C、自然资源部门D、住房城乡建设部门E、交通运输部门答案：AB解析：《环境保护税法》第十四条规定，税务机关与生态环境部门建立协作机制（AB）。其他部门无直接征管协作义务（CDE错误），本题考查征管协作的主体范围。25、下列关于环保税减征的说法正确的有？A、浓度低于标准30%减按75%征收B、浓度低于标准50%减按50%征收C、仅适用于大气和水污染物D、需同时符合排放口标准和总量控制要求E、所有污染物均可享受减征答案：ABCD解析：《环境保护税法》第十三条规定，大气、水污染物浓度低于标准30%减75%、50%减50%（AB正确），且需符合排放口和总量要求（D正确）。固体废物和噪声无减征规定（E错误），本题考查减征政策的适用条件。26、应税固体废物的排放量计算需扣除？A、综合利用量B、符合标准的贮存量C、符合标准的处置量D、产生量E、进口量答案：ABC解析：排放量=产生量-综合利用量-贮存量-处置量（ABC正确）。产生量是基数（D错误），进口量与国内产生量无关（E错误），本题考查固体废物排放量的计算逻辑。27、纳税人申报环保税时需提供的资料有？A、污染物排放监测报告B、排污许可证C、固体废物处置协议D、噪声监测记录E、财务报表答案：ABCD解析：根据征管要求，纳税人需提供监测报告、排污许可、处置协议、噪声记录等（ABCD）。财务报表非环保税申报必需（E错误），本题考查申报资料的具体内容。28、环保税的特点包括？A、行为税性质B、地域差异税率C、多因子叠加计税D、专款专用E、费改税延续性答案：ABCE解析：环保税属行为税（对排放行为征税），税率由省级确定（地域差异），按污染当量叠加计税，由排污费改税（延续性）（ABCE正确）。未规定专款专用（D错误），本题考查税种特征的理解。29、下列情形中税务机关可核定税额的有？A、未按规定安装监测设备B、损毁监测数据C、拒不提供监测资料D、申报数据明显偏低无正当理由E、正常申报但数据与监测不符答案：ABCD解析：《税收征收管理法》第三十五条规定，未安装设备、损毁数据、拒不提供资料、申报明显偏低时，税务机关