EAS快速入门-集团成本管理系统

导读

金蝶EAS成本管理系统提供包括实际成本和成本分析等企业日常与成本相关的基础资料

维护功能，并与生产数据管理系统、流程生产执行系统、离散生产执行系统、供应链系统等

各业务系统一体化集成，保障基础资料信息与业务信息的高度同步与一致性，为企业决策

层提供实时的业务管理信息。

金蝶EAS成本管理系统经过国内大型集团企业客户应用实践，己经形成了一整套规范的

业务处理流程。作为熟悉成本核算业务的您，如果初次接触金蝶EAS,对金蝶EAS成本管理系

统操作不熟悉的情况下，我们期望通过本教材能够让您快速有效进行入门操作。

本手册的目的：

本手册通过实际的业务案例，一步步的引导您的操作，从而能够快速的了解这个产品。

本手册的使用对象：

本手册是金蝶EAS产品手册体系中，快速入门教材的成本管理业务分册，主要面向企业

里处理成本核算和成本分析的人员。

本手册的使用方法：

1.请贵公司系统管理员协助安装演示环境与演示数据中心。

2、参照本手册的操作步骤，一步步的录入数据并操作。

3、使用过程中如遇系统配置、参数设置等内容，请参见相关模块参考指南。

目录

导读...........................................1

1环球集团背景介绍.....................................................6

2成本管理的总体概述....................................................8

2.1成本定义..............................................................8

2.2成本管理的作用........................................................8

2.3成本管理模块在金蝶EAS中与其它模块的关联性..........................9

3实际成本.............................................................11

3.1系统设置.............................................................11

3.2名词解释.............................................................14

3.3基础资料维护.........................................................15

3.3.1业务组织设置........................................................................................................16

业务组织的定义.........................................16

操作演示................................................17

3.3.2成本对象设置........................................................................................................18

3.3.2.1成本对象的定义.........................................18

33.2.2操作演示................................................19

3.3.3成本项目设置........................................................................................................26

3.3.3.1成本项目的定义.........................................26

3.33.2操作演示................................................26

3.3.4要素费用设置........................................................................................................29

3.3.4.1要素费用的定义.........................................29

33.4.2操作演示................................................29

3.3.5成本中心组设置....................................................................................................31

33.5.1成本中心组的定义.......................................31

3.352操作演示................................................32

3.3.6分配标准单元录入................................................................................................33

3.3.6.1分配标准单元的定义.....................................33

33.6.2操作演示................................................33

3.3.7分配标准录入........................................................................................................36

33.7.1分配标准的定义.........................................36

33.7.2操作演示................................................37

3.3.8业务控制策略设置.................................................................................................40

3.3.8.1业务控制策略的作用.....................................40

33.8.2操作演示...............................................41

339辅助服务设置.........................................................................................................42

辅助服务的作用.........................................42

33.9.2操作演示...............................................43

3.4初始化...............................................................44

3.4.1启用期间设置..........................................................................................................44

3.4.2初始余额录入..........................................................................................................46

3.4.3期初在产品成本成本余额查询.............................................................................47

3.4.4结束初始化..............................................................................................................50

3.5实际成木计算整休流程介绍............................................50

3.5.1整体流程说明..........................................................................................................50

3.5.2整体流程图..............................................................................................................51

3.6整体流程演示.........................................................52

3.6.1操作前堤..................................................................................................................52

3.6.2案例介绍..................................................................................................................52

3.6.3投入产量归集..........................................................................................................56

3.6.4完工产量归集..........................................................................................................59

3.6.5在产品激点产量录入..............................................................................................60

3.6.6费用归集..................................................................................................................61

材料费用的归集.........................................62

其他费用的归集.........................................65

3.6.7分配标准设置..........................................................................................................71

成本中心间费用分配标准设置............................72

产品间费用分配标准设置................................74

3.6.73在产品成本分配标准设置.................................75

分类法成本分配标准设置................................76

3.675服务成本对象间费用分配标准设置........................77

辅助服务费用分配标准设置..............................77

3.6.8分配标准数据录入..................................................................................................78

实际工时数据录入.......................................78

约当系数录入...........................................79

3.6.83分类法成本分配权重录入................................83

3.6.9费用结算..................................................................................................................84

3.6.10费用分配..................................................................................................................86

材料费用分配...........................................86

其它费用分配...........................................96

辅助服务分配..........................................101

3.6.11实际成本计算........................................................................................................106

成本计算合法性检查....................................106

成本计算..............................................110

3.6.12成本计笄报表........................................................................................................114

成本计算单（汇总显示）...............................114

成本计算单（分页显示）...............................117

辅助服务成本计算表....................................118

3.6.13账务处理和月末结账...........................................................................................120

动态会计转换规则设置..................................120

生成凭证...............................................124

月末结账...............................................125

3.7应用专题............................................................128

3.7.1如何实现结转式成本还原....................................................................................128

业务说明...............................................128

业务流程...............................................128

操作演示...............................................128

3.7.2如何进行分类法成本计算....................................................................................139

业务说明...............................................139

业务流程...............................................140

3.7.23操作演示...............................................140

3.7.3如何进行返工成本核算........................................................................................156

3.73.1业务说明...............................................156

业务流程...............................................156

3.7.33操作演示...............................................156

3.7.4工序半产品转移应用............................................................................................159

3.7.4.1业务说明...............................................159

3.7A2业务流程...............................................160

3.7.43操作演示...............................................160

4成本分析............................................................162

4.1标准成本计算整体流程介绍............................................163

4.2整体流程演示........................................................163

4.2.1案例介绍................................................................................................................164

4.2.2建立产品BOM......................................................................................................164

4.2.3标准成本估算方案定义........................................................................................166

4.2.4物料标准单价维护方式........................................................................................167

4.2.5物料标准成本维护................................................................................................169

4.2.6物料标准BOM维护.............................................................................................170

4.2.7作业类型定义.........................................................................................................171

4.2.8作业类型标准消耗量维护....................................................................................172

4.2.9作业类型标准费率维护........................................................................................173

4.2.10标准成本卷算合法性检查....................................................................................174

4.2.11标准成本卷算........................................................................................................177

4.2.12标准成本下达........................................................................................................179

4.2.13标准成本报表显示................................................................................................184

标准成本汇总表........................................184

成本差异明细表........................................185

5成本报表分析........................................................188

5.1成本结构分析........................................................188

5.2成本比较分析........................................................190

53成本趋势分析........................................................191

5.4产品成本性态分析....................................................191

1环球集团背景介绍

环球家甩集团的概况如下:

(1)、环球国际集团为香港挂牌上市的内地综合性集团，总部在深圳，在全国各地和

海外设有一级、二级分支机构。生产、经销家电产品和通讯产品。环球家电集团设在深切，通

讯集团设在深圳。环球销售有限公司在中国主要省会城市设有直销机构销售家电产品，并通

过其他城市的分销渠道销售通讯产品。

(2)、环球国际集团行使集团本部的职能管理，下设财务部、人力资源部、总经理办

公室，分别垂直管理集团内部的财务核算、资金管理、人力资源规划等集团业务;

(3)、环球家电集团公司负责两个家电和通讯二个个系统产品的集中销售，按照两大

系统产品设立家电事业部和通讯产品事业部，事业部作为一级利润中心分别负责家电产品

和通讯产品的营销和渠道管理工作并独立承担公司经营任务。事业部总经理直接对总裁负责,

渠道总经理直接对事业部总经理负责：

(4)、环球广州显像管厂和环球深圳彩电厂负责环球家电集团的生产，环球深圳彩电

厂下属深圳彩电一分厂和深圳彩电二分厂;

环球国际集团一组织架构框图

财务控制型

集环球国际集团

团

环

环

球

球

家

通

子

电

讯

集

集

集

团

团团

环

环

环

环

环

球

球

球

球

球

广

家

广

深

深

州

电

州

圳

圳

显

销

通

通

彩

像

售

讯

讯

电

管

公

公

公

厂

厂

司

司

司

环球国际集团目前在成本管理中主要面临的问题及需求有：

(1)、集团各分支机构跨地域、跨行业的多元化业务管理经营体系，集团总部不能有

效的监管下属公司的生产计划状况，不能保证成本核算的规范性、真实性和及时性，从而有

效的防范各类财务风险。

(2)、希望建立起规范、有效、准确的财务核算体系和制度，并提供针对集团不同分

公司、不同事业部的分步核算，从而满足集团对各个分公司及事业部整体的成本核算的规范

化管理和统一控制。

(3)、将集团内的信息系统进行有效的整合，实现资料库及信息的共享，提供协同应

用。

以下演示案例均以环球国际集团下的子集团环球家电集团及环球家电集团下的环球深

圳彩电厂为场景。

2成本■理的总体林述

2.1成本定义

成本，即生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直

接费用和各项间接费用。

企业会计制度中将成本、费用分别定义为：成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生

的各种耗费；费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。

2.2费用和成本是两个独立的概念，但两者又有一定的关

系。两者的联系在于，成本是按一定对象归集的费用，是对象

化了的费用。也就是说，生产成本是针对于一定的成本计算对

象（如某产品、某类产品、某批产品、某生产步骤等）对当期发

生的费用进行归集而形成的，期末当期已销产品的成本结转计

入当期的费用中。

2.3费用和成本两者的区别是，费用是资产的耗费，它是

针对一定的期间而言的，而与生产哪一种产品无关；成本与一

定种类和数量的产品或商品相联系，而不论发生在哪一个会计

期间。

2.4成本管理的作用

成本管理是将企业在生产经营过程中发生的费用，通过一系列的方法进行预测、决策、

计划、核算、分析•、控制、考核等科学管理，其目的是降低成本和提高企业的经济效益。

2.5在金蝶EAS成本管理中，成本的管控分析主要表现在

实际成本和标准成本的对比差异分析功能。

2.6实际成本和标准成本是两个不同的核算体系，但是其

最终作用又是相通的，都是最终完成实际和标准的差异分析,

从而促使企业能更好的看到成本管理的现存问题以及更好的完

善成本管理体系。

2.7成本管理模块在金蝶EAS中与其它模块的关联性

成本管理模块在金蝶EAS中是•一个独立的模块，也形成了一个独立的核算运作体系，可

以在其模块内手工录入数据进行成本的单独核算，但同时也继承了信息化建设的特点，所

有的信息及资料库都是在整个系统内共享的，所有数据也和其它的模块相连接的，即戊本

模块所需要的数据都可以从其它模块中取数，从而对其数据进行分析及核算。如制造费用可

以从财务总账模块中取数、实际工时可以从生产制造模块中取数等。

成本管理在金蝶EAS中的整体框架如下图所示:

金蝶EAS成本管理整体框架

成本,效

擢标成本考—成本节约率成本利的成本费用率

、

作业成本

资源及作业定义成本动困物作业成本树I协同

项目成本

全面成本作业成^»析内部转移价格价值链分析

管理门户

费用■■

流程中心

供应链、

存牌横翼制造BOM生产订单生产执行

制造

BOS

主败事*9业务服务业务流程■础引・

平台

3实际成本

3.1系统设置

在系统中设置的•些全局或局部的变量，可以在系统之外赋值，使得业务流程可以适

当的配置，我们把这些变量叫做参数，是对EAS各子系统进行业务流程、控制范围、业务处

理方式等进行调整的开关。参数管理构成EAS应用系统业务流程的控制平台，体现组织的商

业规则分配关系与控制关系。EAS的所有模块影响业务流程的参数，都需要经过参数管理平

台进行系统参数配置。

基于EAS扩展的应用系统也可利用参数管理平台进行系统参数管理。

/操作演示：在金蝶EAS主界面，选择【系统平台】【系统配置】【参数设置】。选择“实

际成本”进入参数列表。如卜.图所示：

国功能菜单消息中心分配标准参数设置<][>iX

组织类型蛆织单元深圳彩电厂一国

则

口

参

数

公

共参数列表其它参数<>三

础

益

口

料

♦资

同

协

口

台

♦平终数编码多数名隔梦数值是否集团控制

务

财

口

计

♦金1CM001是否进行成本还…否口

产

资

口

理

♦管

2CM002结转式成本还原…显

源

口

♦资0

计

口

♦金3CM003结转式成本还原…终级模式0

理

口

♦管

金4CM004籍殊不判断是否…否□

♦

省

被

口m

;5CM005成本调整单季与…是

理

管□

-6CM006期末在制材料盘…数量

本□

7CM007成本计算低阶码二按最低阶对齐□

8CM008成本消耗业务单…否□

LI»I

45

上图就是成本管理系统中实际成本的参数列表，默认将当前的成本组织显示在组织单

元文本框中，组织类型锁定为成本组织，不允许修改。

需要设置参数值时，请点击上图界面中的/按钮，就可以对参数进行修改。

/参数说明：

是否进行成本还原处理：只有选择了该选项才能进行成本还原操作。

结转式成本还原运算中对所有自制物料本身进行还原：选择“是”，则对应财务组织

内所有自制物料本身均进行成本还原，再根据物料成本资料页上是否设置了“参与结转式

成本还原”，如果设置了“参与结转式成本还原”则物料被消耗时需要还原，否则仅物料

本身进行成本还原，当该物料被消耗时不进行成本还原，其全部成本被计入上级成本对象

的直接材料。

结转式成本还原模式：选择“分级模式”，则对应的财务组织维护期初库存半产品成

本结构时，考虑半产品中耗用的须还原的自制物料，可按级次录入半产品成本结构，即半

产品成本结构中包含下级半产品，需要维护下级半产品的成本结构，结转式成本还原运算

时按“分级模式”运算。

结账不判断是否进行成本计算：选择“是"，则系统不检查是否进行了成本计算，允

许空结转；选择“否”，则系统检查是否进行了成本计算，成本计算结果表中无当期数据,

不允许结账。

成本调整单参与生产成本计算：选择“是"，成本调整单参与生产成本计算;选择“否”,

则成本调整单不参与生产成本计算。（成本调整单由参与生产成本计算修改为不参与后，请

修改参数后重新进行成本计算，系统会自动删除上次参与计算的成本调整单分配结果，否

则报表数据会异常，请谨慎操作！）

期末在制材料盘点类型：如果在产品成本分配标准选择了“在产品按材料盘点计算”，

该参数将影响在产品成本的计算，请慎重选择。当选择“数量”时，“在产品材料盘点录

入”数量为必录项，成本计算时以数量为分配基础；当选择“金额”时，金额为必录项，成

本计算时以金额为分配基础。

成本计算低阶码排列方式：按最高阶层对齐时，系统以最高阶层物料作为最终产品，

产品结构中最高阶为。层，成本计算时在最后一步；按最低阶层对齐时，系统从最低阶层向

上排列低阶码，产品结构中最高阶层随产品阶层数不同而不同。产品阶层数最深的产品低

阶码为0。

例如，若不使用按最低阶对齐，最终产品的低阶码一般0,按层级往下递增。

在下图材料清单中先计算半成品D（低阶码为2）的成本，再计算B（低阶码为1）的成

本，最后计算A（低阶码U）的成本。

回

、\

亘互

直亘

/

直叵

如果同时存在如下材料清单,

|M-O|

在前述两个材料清单中，D的低阶码分别是2.1°

按最低低阶码对齐就是当一个材料有几个低阶码的时候，取最大的低阶码作为该材料的低

阶码。所以D的最终的低阶码为2。同时，在第二个材料清单中,D的父项和子项的低阶码也

随着变化。

成本消耗业务单据上的成本对象必录：该参数控制成本管理系统单据成本对象是否必录，

并在成本检查中体现。当选择“是”时，成本管理系统业务数据成本对象为必录项，成本

检查增加该项目。当选择“否”时，成本管理系统本期归集数据成本对象非必录。当设置

为必须录入成本对象的时候，系统自动生成如下成本对象：

*om

•收西汨P••母・■2T时■■⑥.国•kRy金蝶

BHKZvBKUnan▼黄B

CeiTavA

«rufaH_<rht«»_raws?«<««X*"

IscooMtuetwt<x«0>r>

3.2名词解释

组织单元：

OrgniazationUnil,简称0U,组织单元是EAS的组织架构的基本单位，所有组织都是组

织单元。

组织单元是EAS系统中对组织节点的叫法，组织架构上的每一个节点都称作一个组织单

元。组织单元如果定义不同的组织属性，就叫做对应的组织，例如维护了财务组织属性，那

么这个组织单元就可以叫做采购组织。

组织单元及其层次关系基本上与企业的行政架构一致，同时，为了基础数据管理和业

务政策控制的需要,也可增加一些非行政架构的节点。

组织单元由于其所涉及的业务不同，可以划分为不同业务类型，每一类可以构建这一

类业务的树状视图，反映这一类业务的数据汇总关系。

组织单元是各类业务发生的主体，为业务汇报和统计分析提供组织维度。

实体组织：

实体是指在组织架构中最明细的节点组织。

在EAS系统，具体业务只能发生在实体上，也就是说单据只能记录在业务组织的实体上.

实体的确认通过对组织属性来确定，例如将某组织定义为“财务实体”，则该组织成为

财务的载体，在此组织可以进行财务核算。

虚体组织：

虚体和实体一样也可以作为业务政策的载体，但是不能发生业务。两者的区别在于实体

业务组织是从事具体业务的节点，而虚体是不能发生具体业务的，虚体是汇总查询的数据

统计的口径。

成本还原：

成本还原就是将产成品耗用各步骤半成品的综合成本，逐步分解还原为原来的成本项

目。

成本还原之前，耗用各步骤半成品的成本统统归集为产成品的直接材料成本项目，但

是实际上半成品的成本是由多个成本项目组成的。这就需要将这些成本产成品逐步分解还原

为原来的成本项目C

成本还原的方法是从最后步骤开始，将其耗用上步骤半成品的综合成本逐步分解，还

原为原来的成本项目。

成本还原一般通过成本还原计算表进行。

成本还原率=（本月产成品所耗上一步骤半成品费用）♦本月所产该种半成品成本合计

某项成本项目还原数额=上一步骤本月所产该种半成品的某成本项目数额X还原率

3.3基础资料维护

在现实操作中，无论做任何事都会有前提，即满足的条件，只有在满足的条件下才能

去完成所要做的事。

例如，会计核算的基本前提是会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。而成本核算

也同样需要前提条件。我们知道，不同的企业，其生产过程有不同的特点，其成本管理的要

求也是不一样的，这对成本计算的具体方法带来了很大的影响。

生产的工艺过程、生产组织，以及成本管理要求不同，成本计算的方法也不一样。不同

成本计算方法的区别主要表现在三个方面：一是成本计算对象不同。二是成本计算期不同。

三是生产费用在产成品和半成品之间的分配情况不同。所以每个会计主体在核算成本前必须

要对成本计算对象、生产费用在产成品和半成品之间的分配规则等进行设置。而这些要素在

金蝶EAS系统中分别对应的就是成本对象、成本项目、要素费用、分配标准等成本基础资料。

这也是在金蝶EAS系统进行成本核算前必须要完成的基础资料维护工作。如下图所示:

业

务

组

织

设X

成

本

X础

料

资

设

・

务

业

控

制

策

略

设

・

系

统山本星弁分析

参

效

权

跟

设

量

3.3.1上图所示红圈标注的是成本核算前需维护的

四个部份，分别是业务组织设置、成本基础资料设置、

业务控制策略设置、系统参数权限设置。以下的章节将

分别进行介绍。

3.3.2业务组织设置

业务组织的定义

对成本管理模块来说：业务组织主要对财务组织和成本中心进行设置。

业务组织设置是前期在建立组织单元时就要设置好的组织单元的两个属性：

一，设置该组织单元为财务组织实体。

二，设置该组织单元为成本中心实体组织。

从业务上看，财务组织是一核算主体或会计主体，有一套或多套完整的会计账簿，独

立出资产负债表、损益表、现金流量表三大表，有独立的资产、负债、权益、成本、损益分

类数据。

3.322财务组织是财务业务处理的载体，只有财务组织才能

处理财务业务。

3.323成本中心是对成本和费用承担控制、考核责任的中心,

是对物流费用进行归集、分配，对物流成本加以控制、考核的责任单

位，亦即对物流成本具有可控性的责任单位。只有实体成本中心才能

进行成本计算。

3.3.2.4操作演示

环球深圳彩电厂是独立的生产型企业，是个独立的核算中心，有其独立的核算体系，

它必须是财务实体和成本中心的实体，这样才能对该企业进行实质的财务成本核算和成本

分析。

/操作演示：在金蝶EAS主界面，选择【基础数据管理】-＞【组织架构】-〉【组织单元】进

入“组织单元”主界面，选中组织单元进行设置，如下图所示：

坦纲・元X

，11M[44-*1回幻存i!J皮斜占飞炼苗维护行政担织类盟»

津码:FF085助记码_|:

名称环球深圳彩电厂CH英文名称

蔺称__________匚雌CH

启用时戏防封存时固臣）

创建者administrator____创建时成（珈0«07・13£3

0行政蛆税l3乐购ifliR囹情售姐以囱京存姐税0成本中心£利润中心

0□发运燃用□质检粗织□服务如枳□市场犯双

行敢姐税财务姐以采购趣税梢IMS线库存姐线成本中心

0成本中心实体ta线记柒雯岳姐双环琼深城第电厂

上级成本中心行政委毛姐织

负费人行政烟税蛾省

翻存时速

3.3.3成本对象设置

成本对象的定义

成本对象指的是成本会计核党和监督的内容，即是将企业经营过程中发生各种生产费

用对象化的归集分配的对象。

3.3,3.2金蝶EAS成本系统的成本对象分为成本对象（产品）、

成本对象（项目）、成本对象（其它）、成本对象（服务），而我们

一般常用的是成本对象（产品），即实际生产过程经过加工后的半成

品或产成品;在系统的成本对象中我们提供了三个核算方法，分别为:

品种法、分批法、分类法。

操作演示

成本对象是和物料紧密关联的，在金蝶EAS系统的成本对象维护界面中，我们手工新增

的成本对象是没办法选择品种法为该对象的核算方法的。

/演示任务一：新增成本对象（产品）。

在手工新增的方式下，只能新增分类法和分批法的成本对象，如下图所示:

子筑丽玉"$壹・仍IB®,■，心的g访B的屹。映•K旅士金

■玲B禁用瓦单用▼Ma2r・美歌支R④

□包含下假节*

虫，现向Q3听邪般名东产品或陆MS低次“%楣优美察=81计*方维BOMIR・在

10））1工电费矶21了

20332]W!l[血"“丽丽湎产品商^

品种法的成本对■象必须由物料关联生成O

/操作演示:

第一步，在增加成品物料或半成品物料时，把物料属性财务资料选项卡里的核算类别选择

“自制”。

在EAS主控台界面，选择【基础数据管理】-＞【主数据】【物料】进入“物料”主界面，选

中对应物料进行设置，如卜.图所示：

艇金蝶EAS-eas2010-testbvI

系线⑤工具①服务⑷鞠助(H)键入功能快腔•R标!55日金蝶EAS

勿同

I功能菜单消息中心物料03X

用

省理会过q

熊㈤“1_］用织架构

2资金管理1―匚业务控制策略

人力资源管理主数据

〜+科目

供应管理

&一日客户

库存业务管理白供应商

初…匚客商业务分析码

销售与分销管理

L一已工作日历

质量管理辅助资料

演■­•i」JR工信息

生产制造

嫡

资产管理

回

财务会计

国

q商业分析

协同平台

基础数据苣理

b系统平台

⑥计量检斤

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