2025年初级会计职称考试(经济法基础)复习题及答案

2025年初级会计职称考试(经济法基础)复习题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.年度财务会计报告永久保管B.银行对账单保管10年C.记账凭证保管30年D.会计档案移交清册保管10年答案：C解析：选项A错误，年度财务会计报告（决算）永久保管，但月度、季度、半年度财务会计报告保管10年；选项B错误，银行对账单、银行存款余额调节表、纳税申报表保管10年；选项C正确，记账凭证、原始凭证、总账、明细账等会计凭证和会计账簿类保管30年；选项D错误，会计档案移交清册保管30年，会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书永久保管。2.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的100台取暖器作为福利发放给职工，该批取暖器生产成本为每台300元，同类产品不含税售价为每台500元。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.100×300×13%=3900元B.100×500×13%=6500元C.100×300×（1+10%）×13%=4290元D.0元（集体福利不视同销售）答案：B解析：将自产货物用于职工福利，属于增值税视同销售行为，应按同类货物的平均销售价格确定销售额。本题中同类产品不含税售价为500元/台，因此销项税额=100×500×13%=6500元。选项A错误，不能按成本价计算；选项C错误，只有无同类售价时才需要组成计税价格（成本×（1+成本利润率））；选项D错误，自产货物用于集体福利需视同销售。3.2024年12月，居民个人张某取得如下收入：工资薪金15000元（已扣除“三险一金”），子女教育专项附加扣除2000元（1个子女），住房贷款利息专项附加扣除1000元。已知工资薪金所得累计预扣预缴税率表：不超过36000元的部分税率3%，速算扣除数0。张某12月应预扣预缴个人所得税税额为（）。A.（15000-5000-2000-1000）×3%=210元B.（15000×12-5000×12-2000×12-1000×12）×3%÷12=210元C.（15000-5000）×3%=300元D.（15000-5000-2000-1000）×10%-2520÷12=...（错误）答案：A解析：居民个人工资薪金所得预扣预缴时，每月减除费用5000元，累计专项附加扣除（子女教育2000元/月、住房贷款利息1000元/月）。12月为当月单月计算，应纳税所得额=15000（收入）-5000（减除费用）-2000（子女教育）-1000（住房贷款利息）=7000元，对应税率3%，应预扣税额=7000×3%=210元。选项B错误，预扣预缴按月计算，非全年累计后分摊；选项C未扣除专项附加；选项D错误适用税率。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.自出票日起10日B.自出票日起1个月C.自到期日起10日D.自到期日起2个月答案：B解析：银行汇票是见票即付票据，提示付款期限为自出票日起1个月；商业汇票（远期）提示付款期限为自到期日起10日；支票提示付款期限为自出票日起10日。选项B正确。5.甲公司与职工王某签订了3年期劳动合同，约定试用期为6个月。试用期内王某月工资5000元，试用期满后月工资6000元。已知当地月最低工资标准为2200元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司在试用期内每月至少应支付王某工资（）。A.5000元（约定标准）B.4800元（试用期满工资的80%）C.2200元（最低工资）D.6000元（试用期满工资）答案：A解析：试用期工资不得低于以下三者中的最高值：①劳动合同约定工资的80%（6000×80%=4800元）；②本单位相同岗位最低档工资；③当地最低工资标准（2200元）。本题中约定试用期工资5000元，高于4800元和2200元，因此有效，甲公司应按约定支付5000元。选项A正确。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师（设置的）答案：ABCD解析：企业对外提供的财务会计报告应当由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四选项均正确。2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进货物用于集体福利B.购进货物因管理不善发生霉烂变质C.购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票（注明旅客身份信息）D.购进贷款服务答案：ABD解析：选项A正确，购进货物用于集体福利、个人消费，进项税额不得抵扣；选项B正确，因管理不善造成的非正常损失，进项税额需转出；选项C错误，购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的电子普通发票，可按发票上注明的税额抵扣；选项D正确，购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得抵扣。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AC解析：不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。选项B、D属于免税收入。4.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同条款中，属于必备条款的有（）。A.工作内容和工作地点B.试用期C.社会保险D.劳动报酬答案：ACD解析：劳动合同必备条款包括：用人单位和劳动者基本信息、劳动合同期限、工作内容和工作地点、工作时间和休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护等。试用期属于约定条款（可备条款），选项B错误。5.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应当缴纳房产税的有（）。A.位于市区的企业办公用房B.农村的村民自住用房C.公园内附设的照相馆用房D.军队自用的房产答案：AC解析：选项A正确，房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房产（不包括农村）；选项B错误，农村房产不征房产税；选项C正确，公园自用房产免税，但附设的营业用房（如照相馆）应征税；选项D错误，军队自用房产免税。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.会计机构负责人（会计主管人员）应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。（）答案：√解析：根据《会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：√解析：2023年延续的小规模纳税人免税政策，2025年仍适用：月销售额10万元以下（含本数）免征增值税，按季纳税的季度销售额30万元以下免征。3.居民个人取得的综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）答案：√解析：综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）按年计税，按月或按次预扣预缴，年度汇算清缴。4.银行本票的出票人是银行，见票即付，提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：√解析：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，提示付款期限自出票日起最长不超过2个月。5.用人单位与劳动者约定服务期的，劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额可以超过用人单位提供的培训费用。（）答案：×解析：违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用；用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2024年12月有关经营情况如下：（1）向乙公司销售自产空调100台，每台不含税售价0.3万元，由于乙公司购买量大，甲公司给予10%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票的金额栏分别注明。（2）销售自产空调同时提供安装服务，取得不含税空调销售额200万元、不含税安装服务收入20万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元；因管理不善，该批原材料当月发生30%的损失。（4）将自产空调20台无偿赠送给关联企业丙公司，该批空调生产成本为0.2万元/台，无同类产品销售价格（成本利润率为10%）。已知：增值税税率为13%；销售货物增值税税率13%，销售建筑服务（安装）增值税税率9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司业务（1）的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×0.3×13%=3.9万元B.100×0.3×（1-10%）×13%=3.51万元C.100×0.3×（1+10%）×13%=4.29万元D.0万元（商业折扣不征税）答案：B解析：纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。销项税额=100×0.3×（1-10%）×13%=3.51万元。2.甲公司业务（2）的增值税销项税额为（）。A.（200+20）×13%=28.6万元B.200×13%+20×9%=27.8万元C.200×9%+20×13%=20.6万元D.（200+20）×9%=19.8万元答案：B解析：销售货物同时提供安装服务，属于兼营行为（分别核算），应分别按货物（13%）和建筑服务（9%）计算销项税额。销项税额=200×13%+20×9%=26+1.8=27.8万元。3.甲公司业务（3）准予抵扣的进项税额为（）。A.（13+0.3）×（1-30%）=9.31万元B.13+0.3=13.3万元C.13×（1-30%）+0.3=9.4万元D.0万元（全部损失不得抵扣）答案：A解析：因管理不善造成的原材料损失属于非正常损失，其对应的进项税额不得抵扣（需转出30%）。准予抵扣的进项税额=（13+0.3）×（1-30%）=13.3×70%=9.31万元。4.甲公司业务（4）的增值税销项税额为（）。A.20×0.2×13%=0.52万元B.20×0.2×（1+10%）×13%=0.572万元C.20×0.3×13%=0.78万元（按业务1的售价）D.0万元（无偿赠送不征税）答案：C解析：将自产货物无偿赠送，视同销售。有同类产品销售价格的（业务1中每台0.3万元），应按同类售价计算。销项税额=20×0.3×13%=0.78万元。【资料二】甲企业为居民企业，2024年度有关财务收支情况如下：（1）销售货物收入8000万元，提供加工劳务收入500万元，转让股权收入1000万元（该股权取得成本700万元）。（2）税金及附加100万元，销售费用1500万元（其中广告费1200万元），管理费用800万元（其中业务招待费50万元），财务费用80万元。（3）营业外支出300万元（其中税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款200万元）。（4）计入成本、费用中的实发工资总额500万元，拨缴职工工会经费11万元，发生职工福利费75万元，职工教育经费30万元。已知：企业所得税税率21%（注：根据最新政策调整）；广告费和业务宣传费扣除限额为销售（营业）收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%；工会经费、职工福利费、职工教育经费扣除限额分别为工资薪金总额的2%、14%、8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业2024年度企业所得税的应税收入总额是（）。A.8000+500+1000=9500万元B.8000+500=8500万元C.8000+500+（1000-700）=8800万元D.8000+500+1000-700=8800万元答案：A解析：应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入（全额，不扣除成本）。因此应税收入总额=8000+500+1000=9500万元。2.甲企业2024年度广告费准予扣除的金额是（）。A.1200万元（实际发生额）B.（8000+500）×15%=1275万元C.1275万元（限额），实际发生1200万元，全额扣除D.（8000+500+1000）×15%=1425万元答案：C解析：广告费扣除限额=销售（营业）收入×15%。销售（营业）收入=销售货物收入+提供劳务收入=8000+500=8500万元。限额=8500×15%=1275万元＞实际发生额1200万元，准予全额扣除。3.甲企业2024年度业务招待费准予扣除的金额是（）。A.50×60%=30万元B.8500×5‰=42.5万元C.30万元（两者较小值）D.42.5万元（两者较大值）答案：C解析：业务招待费扣除限额为发生额的60%（50×60%=30万元）与销售（营业）收入的5‰（8500×5‰=42.5万元）中的较小值，即30万元。实际发生50万元，需调增应纳税所得额20万元。4.甲企业2024年度应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。（注：计算过程中需先算利润总额，再调整）A.（会计利润+纳税调整增加额-纳税