集团应收账款管理制度(3篇)

第1篇第一章总则第一条为加强集团应收账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，确保集团资产安全，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合集团实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于集团及下属所有子公司的应收账款管理。第三条应收账款管理应遵循以下原则：1.预防为主，防治结合；2.依法合规，规范操作；3.及时催收，降低风险；4.明确责任，强化考核。第二章应收账款管理职责第四条集团财务部负责应收账款管理的总体规划和组织实施，具体职责如下：1.制定应收账款管理制度，并组织实施；2.监督检查各子公司应收账款管理情况；3.协调解决应收账款管理中的重大问题；4.定期分析应收账款结构，提出改进措施；5.负责应收账款坏账核销工作。第五条各子公司财务部门负责本单位的应收账款管理工作，具体职责如下：1.负责应收账款的日常管理，包括账务处理、催收等；2.定期向集团财务部报送应收账款报表；3.及时处理应收账款异常情况；4.配合集团财务部进行应收账款风险预警和核销工作；5.完成集团财务部交办的其他工作。第三章应收账款管理流程第六条应收账款发生流程：1.销售部门在签订销售合同后，应及时将合同内容报财务部门备案；2.财务部门根据合同内容，确认应收账款金额、期限等信息；3.销售部门在确认应收账款信息无误后，开具销售发票；4.财务部门将销售发票录入系统，生成应收账款凭证；5.财务部门定期进行应收账款核对，确保账实相符。第七条应收账款催收流程：1.财务部门在应收账款到期前，向债务人发送催收通知；2.债务人收到催收通知后，应在规定期限内支付欠款；3.财务部门在催收过程中，如发现债务人逾期未付款，应采取以下措施：a.再次发送催收通知；b.与债务人沟通，了解逾期原因；c.协商还款期限；d.采取法律手段进行催收。第八条应收账款核销流程：1.财务部门在应收账款逾期超过三个月，且采取多种催收措施无效的情况下，可申请核销；2.财务部门填写坏账核销申请表，经相关部门审核后，报集团财务部审批；3.集团财务部审批通过后，将坏账核销入账。第四章应收账款风险控制第九条应收账款风险控制措施：1.严格信用评估，对客户进行信用等级划分；2.建立应收账款风险预警机制，及时掌握客户经营状况；3.加强应收账款监控，定期分析应收账款结构；4.严格执行合同条款，确保应收账款权益；5.加强内部审计，防范应收账款管理风险。第十条应收账款风险预警：1.财务部门根据客户信用等级、应收账款逾期情况等因素，定期进行风险预警分析；2.针对风险预警结果，采取相应的风险控制措施；3.对高风险客户，加强监控，密切关注其经营状况。第五章应收账款考核与奖惩第十一条应收账款考核：1.集团财务部定期对各子公司应收账款管理情况进行考核；2.考核内容包括应收账款回收率、逾期率、坏账率等指标；3.考核结果作为子公司年度绩效考核的重要依据。第十二条应收账款奖惩：1.对应收账款管理成绩突出的单位和个人，给予表彰和奖励；2.对应收账款管理不善，导致坏账损失的单位和个人，进行责任追究和处罚。第六章附则第十三条本制度由集团财务部负责解释。第十四条本制度自发布之日起施行。第十五条本制度如有未尽事宜，由集团财务部根据实际情况予以补充和修订。注：本制度为示例性质，具体内容可根据集团实际情况进行调整。第2篇第一章总则第一条为加强集团应收账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，确保集团资产安全，特制定本制度。第二条本制度适用于集团及其所有子公司的应收账款管理。第三条应收账款管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格按照国家法律法规和集团公司相关规定进行管理；（二）安全性原则：确保应收账款的真实性、合法性和安全性；（三）及时性原则：及时催收应收账款，降低坏账风险；（四）效益性原则：提高资金使用效率，实现应收账款收益最大化。第二章应收账款管理组织架构第四条集团设立应收账款管理领导小组，负责制定应收账款管理制度，监督和指导各子公司应收账款管理工作。第五条各子公司应设立应收账款管理部门，负责本单位的应收账款管理工作。第六条应收账款管理部门的主要职责：（一）制定本单位的应收账款管理制度；（二）负责应收账款的登记、核算、催收和坏账处理；（三）定期分析应收账款情况，提出改进措施；（四）协助财务部门进行财务报表编制；（五）完成上级领导交办的其他工作。第三章应收账款管理流程第七条应收账款管理流程如下：一、销售合同签订1.销售部门与客户签订销售合同，明确应收账款金额、期限、付款方式等。2.销售合同经审批后，由销售部门提交应收账款管理部门。二、应收账款登记1.应收账款管理部门对销售合同进行审核，确认应收账款的真实性和合法性。2.将应收账款信息录入应收账款管理系统。三、应收账款催收1.应收账款管理部门根据合同约定，定期向客户发送催款通知。2.对逾期未付款的客户，采取电话、邮件、上门等方式进行催收。四、应收账款核销1.对已收到的应收账款，由财务部门进行核销。2.对无法收回的应收账款，经应收账款管理部门审核，报领导小组批准后进行核销。五、应收账款分析1.应收账款管理部门定期对应收账款进行分析，包括账龄分析、客户信用分析等。2.根据分析结果，提出改进措施，降低坏账风险。第四章应收账款管理制度第八条应收账款管理制度包括以下内容：一、应收账款分类1.按账龄分类：将应收账款分为正常、逾期、坏账三个等级。2.按客户分类：将应收账款按照客户信用等级进行分类。二、应收账款催收制度1.催收方式：电话、邮件、上门等方式。2.催收频率：根据账龄和客户信用等级确定。3.催收记录：详细记录催收过程，包括催收时间、方式、结果等。三、应收账款核销制度1.核销条件：经应收账款管理部门审核，确认无法收回的应收账款。2.核销程序：经领导小组批准后，由财务部门进行核销。四、应收账款分析制度1.分析周期：每月、每季度、每年进行一次。2.分析内容：账龄分析、客户信用分析、行业分析等。第五章应收账款风险管理第九条应收账款风险管理包括以下内容：一、信用风险管理1.建立客户信用档案，对客户进行信用评估。2.严格控制信用额度，对高风险客户实行限制措施。二、操作风险管理1.加强应收账款管理人员的业务培训，提高风险意识。2.严格执行应收账款管理制度，防止操作风险。三、市场风险管理1.关注市场变化，及时调整应收账款政策。2.加强与客户的沟通，了解客户需求，降低市场风险。第六章附则第十条本制度由集团财务部负责解释。第十一条本制度自发布之日起施行。第十二条本制度未尽事宜，按照国家法律法规和集团公司相关规定执行。第十三条各子公司应根据本制度制定具体实施细则。第十四条本制度如有修改，由集团财务部负责修订，并报领导小组批准后发布。第十五条本制度由集团财务部负责监督执行。第3篇第一章总则第一条为加强集团应收账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，确保集团财务状况的稳定，特制定本制度。第二条本制度适用于集团及其所有子公司的应收账款管理。第三条应收账款管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规和集团内部相关规定；（二）安全性原则：确保应收账款的安全，降低坏账风险；（三）流动性原则：提高资金流动性，确保资金周转；（四）效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益。第二章应收账款管理职责第四条集团财务部负责制定应收账款管理制度，组织实施应收账款管理工作，并对应收账款管理进行监督和考核。第五条各子公司财务部门负责本单位的应收账款管理工作，包括应收账款核算、催收、坏账处理等。第六条各业务部门负责应收账款产生的业务活动，配合财务部门做好应收账款管理工作。第七条各级管理人员应加强对应收账款管理的重视，确保应收账款管理工作落到实处。第三章应收账款核算第八条应收账款核算应按照国家会计准则和集团内部会计制度执行。第九条应收账款核算内容包括：（一）应收账款发生时的确认；（二）应收账款收回的确认；（三）应收账款坏账的确认；（四）应收账款减值准备的计提。第十条应收账款核算应确保以下要求：（一）真实、准确、完整地反映应收账款情况；（二）及时、准确地核算应收账款变动；（三）定期进行应收账款核对，确保账实相符。第四章应收账款催收第十一条应收账款催收工作由财务部门负责，业务部门予以配合。第十二条应收账款催收应遵循以下程序：（一）发送催款通知：在应收账款到期前，向债务人发送催款通知；（二）电话催收：对逾期应收账款，通过电话进行催收；（三）上门催收：对电话催收无效的应收账款，上门进行催收；（四）法律途径：对长期无法收回的应收账款，通过法律途径进行追讨。第十三条催收过程中，应做好以下工作：（一）记录催收情况，包括催收时间、催收方式、催收结果等；（二）对催收过程中出现的争议，及时与业务部门沟通协调；（三）对催收成功的应收账款，及时进行账务处理。第五章坏账处理第十四条坏账是指无法收回的应收账款。第十五条坏账处理应遵循以下原则：（一）真实性原则：坏账处理应真实反映应收账款无法收回的情况；（二）合法性原则：坏账处理应符合国家法律法规和集团内部相关规定；（三）及时性原则：坏账处理应及时进行，避免影响财务报表的真实性。第十六条坏账处理程序：（一）财务部门提出坏账处理申请；（二）业务部门对坏账处理申请进行审核；（三）经批准后，财务部门进行坏账处理；（四）将坏账处理结果报集团财务部备案。第十七条坏账处理后的应收账款，应按照以下规定进行处理：（一）坏账核销：将坏账核销后，不再计提坏账准备；（二）坏账追回：对已核销的坏账，如追回，应重新计提坏账准备；（三）坏账损失：坏账核销后，应计入当期损益。第六章应收账款管理考核第十八条集团对子公司应收账款管理进行定期考核，考核内容包括：（一）应收账款回收率；（二）坏账率；（三）应收账款账龄结构；（四）应收账款催收