中学财务内控制度文档

XX中学财务内部控制制度（完整版）第一章总则第一条目的与依据为规范学校财务行为，加强财务管理与监督，提高资金使用效益，保障教育教学活动有序开展，依据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《中小学校财务制度》等法律法规，结合本校实际制定本制度。第二条适用范围本制度适用于本校（含所属教学点、部门）的所有财务活动，涵盖预算管理、收支管理、资产负债管理、财务监督等全流程。第三条基本原则1.合法性：财务活动严格遵守国家法律法规及财务制度，确保合规性。2.全面性：覆盖学校所有经济业务与管理环节，实现全过程、全员、全方位管控。3.制衡性：合理设置岗位，明确职责权限，形成决策、执行、监督相互制约的机制。4.适应性：结合学校规模、业务特点动态调整，确保制度贴合实际管理需求。5.成本效益：以合理成本实现有效控制，提升财务管理效率。第二章职责分工与岗位设置第四条组织领导学校实行“校长负责制”，校长对财务工作负总责，审批重大财务事项；分管财务的校领导协助管理，审核日常财务事项；学校党组织参与重大财务决策监督。第五条部门职责财务部门：负责会计核算、资金管理、预算执行、财务报告编制，牵头内控体系建设，指导监督各部门财务活动。业务部门：按职责编制预算，合规使用经费，配合资产登记、费用报销等工作，对本部门经济活动的真实性、合法性负责。第六条岗位分离与制衡财务岗位遵循“不相容职务分离”原则：出纳与会计核算岗位分离，出纳不得兼任稽核、会计档案保管及收支、债权债务账目登记；采购申请与执行、执行与验收岗位分离；票据管理与印章保管、预算编制与执行岗位分离。第三章预算管理第七条预算编制1.流程：每年末启动下一年度预算编制，财务部门牵头，各部门结合教学计划、项目需求提交建议，财务部门汇总平衡后形成草案，经校领导班子审议、教代会（或常设机构）通过后，报上级主管部门审批。2.要求：预算体现“量入为出、收支平衡”，收入结合政策、学生规模合理预测；支出区分基本支出（人员、公用经费）和项目支出（教学设施、专项活动等），细化至具体事项。第八条预算执行预算经审批后严格执行，财务部门按月监控进度，每季度向校领导班子汇报执行情况，分析差异并提改进建议。各部门须按预算用途使用经费，确需调整用途的，经财务部门审核、分管领导批准后方可执行。第九条预算调整遇重大政策变化、不可抗力等特殊情况需调整预算的，由申请部门提交方案，经财务部门审核、校领导班子审议后，报上级主管部门审批。调整方案须说明原因、金额及对整体预算的影响。第四章收支管理第十条收入管理1.范围：学校收入包括财政补助收入（教育经费、公用经费拨款等）、事业收入（学费、住宿费、服务性收费等）、其他收入（捐赠、利息收入等）。2.要求：所有收入全额上缴财务部门，纳入预算管理，严禁设立“账外账”或“小金库”；收费项目、标准严格执行物价部门审批文件，使用财政监制票据，票据由财务专人管理，领用、核销登记造册；捐赠收入须签订协议，明确用途，专款专用并公开使用情况。第十一条支出管理1.分类：支出分为基本支出（人员、公用经费）和项目支出（教学设备购置、校园建设等专项支出）。2.审批流程：人员经费（工资、津贴等）：人事部门核定，财务部门直接支付；公用经费（办公费、差旅费等）：单笔支出≤规定标准的，部门负责人审批；超标准的，按层级报分管领导或校长审批；项目支出：提交立项申请（含方案、预算明细），经校领导班子审议通过后实施，支出时按“合同约定+进度验收”原则审批。3.报销要求：报销凭证须为合法、有效、完整的原始票据，注明用途、经办人、证明人；差旅费报销附审批单、行程单，住宿、交通费用按学校规定执行；购买实物须附验收单，固定资产类支出同步办理资产登记。4.支付方式：优先采用国库集中支付、银行转账，单笔支出超规定金额的，原则上不得现金支付；确需现金支付的，须说明理由并经财务负责人批准。第五章资产与负债管理第十二条流动资产管理1.现金：库存现金实行限额管理（限额由开户银行核定），出纳每日盘点，做到账实相符；严禁坐支现金、白条抵库，大额现金存取须两人同行。2.银行存款：银行账户由财务部门统一管理，不得擅自开立、变更或撤销；按月核对对账单，编制余额调节表，确保账账相符。3.票据与印章：票据由专人保管，领用、使用、核销登记造册；财务专用章与法人章由不同人员保管，严禁一人保管全部印章。第十三条固定资产管理1.范围：固定资产指使用年限≥1年、单位价值较高（或虽不足但批量购置、使用频繁）的资产，包括教学设备、办公设备、房屋建筑物等。2.流程：购置：部门提交申请，经财务审核、分管领导批准后，按政府采购或学校采购流程执行；验收：资产到货后，使用、后勤、财务部门共同验收，填写验收单并登记台账；使用与维护：使用部门负责日常维护，财务部门每年会同后勤部门清查资产，确保账实相符；处置：资产报废、转让须提交申请，经校领导班子审议、上级主管部门审批后，按规定程序处置，处置收入上缴财务。第十四条负债管理学校严格控制举债行为，确因事业发展需要举债的，须经校领导班子审议、教代会通过，并报上级主管部门审批；债务偿还纳入预算管理，明确责任和资金来源，严禁违规担保。第六章财务监督与评价第十五条内部监督1.财务部门每月自查收支合规性、预算执行、资产登记情况，每半年向校领导班子提交自查报告。2.学校成立内部审计小组（或委托第三方），每年审计财务收支、预算执行、资产管理等，审计结果向教代会通报。第十六条外部监督接受财政、审计、物价等部门监督检查，按要求提供财务资料；对检查发现的问题及时整改，书面反馈整改情况。第十七条评价与问责1.每年末评价内部控制有效性，重点检查制度执行、风险防控效果，形成报告并优化制度。2.对违反财务制度的行为，视情节追究责任：情节较轻的，责令整改、通报批评；情节严