做账实操-智能驾驶服务业的会计分录

会计实操文库15/15做账实操-智能驾驶服务业的会计分录1.基础设立与投融资（10笔）1.股东投入资本金1000万：借：银行存款10,000,000；贷：实收资本10,000,0002.取得智能驾驶专项贷款800万（3年期）：借：银行存款8,000,000；贷：长期借款8,000,0003.按月计提贷款利息（资本化/费用化）：借：在建工程/财务费用—利息支出；贷：应付利息；支付时：借：应付利息；贷：银行存款4.收到政府研发补贴（与收益相关）：借：银行存款；贷：递延收益/其他收益5.收到政府研发补贴（与资产相关）：借：银行存款；贷：递延收益；摊销时：借：递延收益；贷：其他收益6.对外投资智能驾驶项目（权益法）：借：长期股权投资—XX项目；贷：银行存款7.收到项目分红：借：银行存款；贷：投资收益8.发行可转债（发行时）：借：银行存款；贷：应付债券—面值/利息调整9.回购股权：借：实收资本/资本公积；贷：银行存款10.收到合作运营保证金：借：银行存款；贷：合同负债/其他应付款—XX合作方2.研发与测试（含自动驾驶系统）（30笔）1.研发人员薪酬（费用化）：借：研发支出—费用化支出—人员人工；贷：应付职工薪酬；发放时：借：应付职工薪酬；贷：银行存款/应交税费—应交个人所得税2.研发人员薪酬（资本化）：借：研发支出—资本化支出—人员人工；贷：应付职工薪酬3.购入研发芯片/传感器（专票13%）：借：原材料—研发材料；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款4.领用研发材料（费用化）：借：研发支出—费用化支出—直接材料；贷：原材料—研发材料5.领用研发材料（资本化）：借：研发支出—资本化支出—直接材料；贷：原材料—研发材料6.支付算法外包服务费（专票6%）：借：研发支出—费用化/资本化支出—技术服务费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款7.支付测试场租金（专票9%）：借：研发支出—费用化支出—测试费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款8.测试车辆改装费（资本化）：借：研发支出—资本化支出—设备改装；贷：银行存款/应付账款9.研发设备折旧（费用化）：借：研发支出—费用化支出—折旧费；贷：累计折旧—研发设备10.研发设备折旧（资本化）：借：研发支出—资本化支出—折旧费；贷：累计折旧—研发设备11.软件著作权申请费：借：研发支出—资本化支出—知识产权；贷：银行存款12.研发项目完工转无形资产：借：无形资产—自动驾驶系统；贷：研发支出—资本化支出13.无形资产摊销（按项目/车型分摊）：借：主营业务成本/研发支出；贷：累计摊销—自动驾驶系统14.研发失败净损失：借：管理费用—研发损失；贷：研发支出—费用化支出15.测试车辆保险费：借：研发支出—费用化支出—保险费；贷：银行存款16.测试数据存储费（云服务，6%）：借：研发支出—费用化支出—云服务费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款17.研发人员差旅费：借：研发支出—费用化支出—差旅费；贷：银行存款18.专利授权使用费（购入）：借：无形资产—专利；贷：银行存款；摊销：借：研发支出—费用化支出—摊销；贷：累计摊销—专利19.研发样机对外出售：借：银行存款；贷：其他业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）；结转成本：借：其他业务成本；贷：研发支出—资本化支出20.研发费用加计扣除（汇算清缴）：借：应交税费—应交企业所得税；贷：所得税费用21.收到研发设备政府补助（净额法）：借：银行存款；贷：固定资产—研发设备22.研发人员股权激励：借：研发支出—费用化/资本化支出—股权激励；贷：资本公积—其他资本公积23.支付数据标注费（专票6%）：借：研发支出—费用化支出—数据服务费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款24.自动驾驶系统试运行收入：借：银行存款；贷：其他收益/主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）25.研发项目减值测试：借：资产减值损失；贷：研发支出减值准备26.研发费用期末结转（费用化）：借：管理费用—研发费用；贷：研发支出—费用化支出27.支付研发咨询费（6%）：借：研发支出—费用化支出—咨询费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款28.测试车辆燃油费：借：研发支出—费用化支出—测试费；贷：银行存款29.研发用周转材料领用：借：研发支出—费用化支出—低值易耗品；贷：周转材料—低值易耗品30.研发用周转材料摊销：借：研发支出—费用化支出—摊销；贷：周转材料—低值易耗品（摊销）3.车队运营与智能网联服务（30笔）1.购入自动驾驶运营车辆（专票13%）：借：固定资产—运营车辆；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款2.运营车辆折旧：借：主营业务成本—车辆折旧；贷：累计折旧—运营车辆3.支付车辆保险费（按年）：借：预付账款—车辆保险；贷：银行存款；按月摊销：借：主营业务成本—保险费；贷：预付账款—车辆保险4.车辆保养维修费：借：主营业务成本—维修保养费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款5.车辆充电/加氢费：借：主营业务成本—能源费；贷：银行存款6.车队调度平台服务费（6%）：借：主营业务成本—平台服务费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款7.自动驾驶网约车收入（按次确认，6%）：借：银行存款/应收账款；贷：主营业务收入—网约车服务；应交税费—应交增值税（销项税额）8.自动驾驶货运收入（按里程确认，9%）：借：银行存款/应收账款；贷：主营业务收入—货运服务；应交税费—应交增值税（销项税额）9.客户预付用车费：借：银行存款；贷：合同负债10.按履约进度确认预收款收入：借：合同负债；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）11.车队GPS/通信费：借：主营业务成本—通信费；贷：银行存款12.车辆违章罚款：借：营业外支出；贷：银行存款13.车辆事故赔偿（支付）：借：营业外支出/预计负债；贷：银行存款14.车辆事故赔偿（收到）：借：银行存款；贷：营业外收入/冲减成本15.委托运营（受托方）：收到委托车辆：借：受托代销商品—运营车辆；贷：受托代销商品款；发生运营支出：借：生产成本—受托运营；贷：银行存款；确认佣金：借：应收账款—委托方；贷：主营业务收入—运营佣金；应交税费—应交增值税（销项税额）16.委托运营（委托方）：发出车辆：借：委托加工物资；贷：固定资产—运营车辆；支付委托运营费：借：委托加工物资；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款；收回车辆：借：固定资产—运营车辆；贷：委托加工物资17.车队管理系统折旧：借：主营业务成本—系统折旧；贷：累计折旧—管理系统18.自动驾驶安全员薪酬：借：主营业务成本—人工成本；贷：应付职工薪酬19.车辆年检费：借：主营业务成本—年检费；贷：银行存款20.车辆停运损失（非正常）：借：营业外支出；贷：主营业务成本（红字冲回）21.智能泊车服务收入（6%）：借：银行存款；贷：主营业务收入—泊车服务；应交税费—应交增值税（销项税额）22.车辆租赁收入（出租自有车辆，13%）：借：银行存款；贷：其他业务收入—车辆租赁；应交税费—应交增值税（销项税额）23.车辆融资租赁（承租方）：借：固定资产—融资租入车辆；未确认融资费用；贷：长期应付款；银行存款24.融资租赁利息分摊：借：财务费用—利息支出；贷：未确认融资费用25.车辆处置（出售）：转入清理：借：固定资产清理；累计折旧；贷：固定资产—运营车辆；收到款项：借：银行存款；贷：固定资产清理；应交税费—应交增值税（销项税额）；结转损益：借：固定资产清理；贷：资产处置损益（或相反）26.车辆退役拆解费：借：固定资产清理；贷：银行存款27.智能驾驶软件升级费（资本化）：借：无形资产—软件升级；贷：银行存款；摊销：借：主营业务成本—软件摊销；贷：累计摊销—软件升级28.软件升级费（费用化）：借：主营业务成本—软件服务费；贷：银行存款29.车队广告收入（车身广告，9%）：借：银行存款；贷：其他业务收入—广告收入；应交税费—应交增值税（销项税额）30.车辆救援服务费（支付）：借：主营业务成本—救援费；贷：银行存款4.数据采集/标注/算法授权（25笔）1.数据采集设备购置（13%）：借：固定资产—数据采集设备；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款2.数据采集设备折旧：借：主营业务成本—设备折旧；贷：累计折旧—数据采集设备3.支付数据采集服务费（按次，6%）：借：主营业务成本—数据采集费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款4.数据标注外包费（6%）：借：主营业务成本—数据标注费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款5.自有标注团队薪酬：借：主营业务成本—人工成本；贷：应付职工薪酬6.数据存储费（云服务，6%）：借：主营业务成本—云存储费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款7.数据脱敏处理费：借：主营业务成本—数据处理费；贷：银行存款8.算法授权收入（一次性，6%）：借：银行存款；贷：主营业务收入—算法授权；应交税费—应交增值税（销项税额）9.算法授权收入（按年，6%）：借：银行存款；贷：合同负债；按月确认：借：合同负债；贷：主营业务收入—算法授权；应交税费—应交增值税（销项税额）10.数据接口服务费（6%）：借：银行存款；贷：主营业务收入—接口服务；应交税费—应交增值税（销项税额）11.数据合规审计费：借：管理费用—合规费；贷：银行存款12.数据泄露赔偿（支付）：借：营业外支出；贷：银行存款13.数据资产减值：借：资产减值损失；贷：无形资产减值准备—数据资产14.数据产品销售（6%）：借：银行存款；贷：主营业务收入—数据产品；应交税费—应交增值税（销项税额）15.数据授权使用费（收到，6%）：借：银行存款；贷：其他业务收入—数据授权；应交税费—应交增值税（销项税额）16.数据标注工具订阅费（6%）：借：主营业务成本—工具费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款17.数据采集车辆燃油费：借：主营业务成本—燃油费；贷：银行存款18.数据采集人员差旅费：借：主营业务成本—差旅费；贷：银行存款19.数据备份费：借：主营业务成本—备份费；贷：银行存款20.算法迭代开发费（资本化）：借：无形资产—算法；贷：研发支出—资本化支出21.算法迭代开发费（费用化）：借：管理费用—研发费用；贷：研发支出—费用化支出22.数据授权违约金（收到）：借：银行存款；贷：营业外收入23.数据授权违约金（支付）：借：营业外支出；贷：银行存款24.数据合规培训：借：管理费用—培训费；贷：银行存款25.数据知识产权诉讼费（胜诉）：借：银行存款；贷：营业外收入；败诉：借：营业外支出；贷：银行存款5.硬件/软件/云服务/租赁（18笔）1.购入智能座舱硬件（13%）：借：库存商品—智能硬件；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款2.智能硬件销售（13%）：借：银行存款；贷：主营业务收入—硬件销售；应交税费—应交增值税（销项税额）；结转成本：借：主营业务成本—硬件成本；贷：库存商品—智能硬件3.软件订阅费（6%，费用化）：借：管理费用—软件费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款4.软件订阅费（6%，资本化）：借：无形资产—软件；贷：银行存款；摊销：借：主营业务成本—软件摊销；贷：累计摊销—软件5.云服务器租赁（6%）：借：管理费用/主营业务成本—云服务费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款6.办公设备购置（13%）：借：固定资产—办公设备；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款7.办公设备折旧：借：管理费用—折旧费；贷：累计折旧—办公设备8.经营租赁租入办公场地（9%）：借：预付账款—房租；贷：银行存款；按月摊销：借：管理费用—房租；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：预付账款—房租9.周转材料（工具/备件）购入：借：周转材料—低值易耗品；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款10.周转材料领用：借：主营业务成本/管理费用；贷：周转材料—低值易耗品11.周转材料摊销（五五法）：借：主营业务成本/管理费用；贷：周转材料—低值易耗品（摊销）12.固定资产修理费（费用化）：借：管理费用/主营业务成本—维修费；贷：银行存款13.固定资产改良支出（资本化）：借：固定资产—改良支出；贷：银行存款14.无形资产出售：借：银行存款；累计摊销；无形资产减值准备；贷：无形资产；应交税费—应交增值税（销项税额）；资产处置损益（或相反）15.无形资产出租：借：银行存款；贷：其他业务收入—无形资产出租；应交税费—应交增值税（销项税额）；摊销：借：其他业务成本；贷：累计摊销16.融资租赁租出设备（出租方）：借：长期应收款—应收融资租赁款；贷：固定资产；未实现融资收益；按月确认：借：未实现融资收益；贷：租赁收入17.经营租赁租出设备：借：银行存款；贷：其他业务收入—设备租赁；应交税费—应交增值税（销项税额）；折旧：借：其他业务成本；贷：累计折旧18.固定资产盘点盘盈：借：固定资产；贷：以前年度损益调整；盘亏：借：待处理财产损溢；累计折旧；贷：固定资产；批准后：借：营业外支出；贷：待处理财产损溢6.销售与服务（含售后/运维）（15笔）1.自动驾驶解决方案销售收入（6%）：借：银行存款/应收账款；贷：主营业务收入—解决方案；应交税费—应交增值税（销项税额）2.结转解决方案成本：借：主营业务成本—解决方案成本；贷：库存商品/无形资产摊销/应付职工薪酬3.售后服务收入（6%）：借：银行存款；贷：主营业务收入—售后服务；应交税费—应交增值税（销项税额）4.售后服务支出：借：主营业务成本—售后支出；贷：原材料/应付职工薪酬5.质保金计提：借：销售费用—产品质量保证；贷：预计负债—质保金6.质保金实际支付：借：预计负债—质保金；贷：银行存款7.客户违约金收入：借：银行存款；贷：营业外收入8.支付客户违约金：借：营业外支出；贷：银行存款9.销售佣金支出：借：销售费用—佣金；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款10.销售推广费（6%）：借：销售费用—推广费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款11.客户预付款：借：银行存款；贷：合同负债1