做账实操-文旅体育行业会计分录

会计实操文库1/10做账实操-文旅体育行业会计分录一、筹资与资金管理（1–20）收到股东投资款（溢价）：借银行存款1,130,000；贷实收资本1,000,000、资本公积—股本溢价130,000。现金存入银行：借银行存款5,000；贷库存现金5,000。提取备用金：借库存现金3,000；贷银行存款3,000。取得短期经营贷（1年以内）：借银行存款500,000；贷短期借款500,000。取得长期借款（3年）：借银行存款2,000,000；贷长期借款—本金2,000,000。支付季度利息（费用化）：借财务费用—利息支出4,500；贷银行存款4,500。偿还短期借款本金：借短期借款500,000；贷银行存款500,000。开具银行承兑汇票（保证金）：借其他货币资金—保证金100,000；贷银行存款100,000。票据到期兑付：借应付票据500,000；贷其他货币资金—保证金100,000、银行存款400,000。收到客户预付门票/培训费：借银行存款31,800；贷合同负债30,000、应交税费—待转销项税额1,800。预收款开票确认收入：借合同负债30,000、应交税费—待转销项税额1,800；贷主营业务收入—门票收入30,000、应交税费—应交增值税（销项税额）1,800。员工预借差旅费：借其他应收款—XXX2,000；贷库存现金2,000。差旅费报销冲抵（实报1,800，余款退回）：借管理费用—差旅费1,800、库存现金200；贷其他应收款—XXX2,000。支付场地租赁押金：借其他应收款—押金—XX场馆50,000；贷银行存款50,000。收回押金：借银行存款50,000；贷其他应收款—押金—XX场馆50,000。发生坏账损失（已核销）：借信用减值损失3,000；贷坏账准备3,000；借坏账准备3,000；贷应收账款—XX旅行社3,000。已核销坏账收回：借应收账款—XX旅行社3,000；贷坏账准备3,000；借银行存款3,000；贷应收账款—XX旅行社3,000。外币收款（美元）：借银行存款—美元户（折算人民币）69,000；贷应收账款—XX外企69,000。期末汇兑收益：借财务费用—汇兑损益（红字）1,200；贷应收账款—XX外企1,200。支付银行手续费：借财务费用—手续费150；贷银行存款150。二、采购与库存管理（21–45）采购景区纪念品（入库，一般计税）：借库存商品—纪念品20,000、应交税费—应交增值税（进项税额）2,600；贷应付账款—XX供应商22,600。支付纪念品货款：借应付账款—XX供应商22,600；贷银行存款22,600。采购赛事奖杯奖牌（入库）：借库存商品—赛事用品5,000、应交税费—应交增值税（进项税额）650；贷银行存款5,650。领用奖杯奖牌用于赛事颁奖：借主营业务成本—赛事成本1,000；贷库存商品—赛事用品1,000。采购体育培训器材（篮球、足球）：借周转材料—低值易耗品1,200、应交税费—应交增值税（进项税额）156；贷银行存款1,356。低值易耗品一次摊销：借主营业务成本—培训器材消耗1,200；贷周转材料—低值易耗品1,200。采购演出服装道具（安全用品）：借库存商品—演出道具2,000、应交税费—应交增值税（进项税额）260；贷应付账款2,260。领用演出服装道具：借主营业务成本—演出成本800；贷库存商品—演出道具800。旅游团交通费用（计入项目成本）：借主营业务成本—旅游交通费1,000、应交税费—应交增值税（进项税额）90；贷银行存款1,090。采购办公用品（打印纸、墨盒）：借管理费用—办公费800、应交税费—应交增值税（进项税额）104；贷银行存款904。暂估入库（未到票）：借库存商品—纪念品10,000；贷应付账款—暂估10,000。次月冲销暂估：借库存商品—纪念品（红字）10,000；贷应付账款—暂估（红字）10,000。收到暂估发票并付款：借库存商品—纪念品10,000、应交税费—应交增值税（进项税额）1,300；贷银行存款11,300。盘点发现纪念品过期（报损）：借待处理财产损溢3,000；贷库存商品—纪念品3,000；审批后：借营业外支出—资产损失3,000；贷待处理财产损溢3,000。游客损坏景区设施赔偿收入：借银行存款2,000；贷主营业务成本—设施维护（红字）2,000或营业外收入2,000。进口演出设备配件（含关税）：借库存商品—设备配件12,000（货价10,000+关税2,000）、应交税费—应交增值税（进项税额）1,560；贷银行存款13,560。采购景区观光车（小型，低值）：借固定资产—观光车8,000、应交税费—应交增值税（进项税额）1,040；贷银行存款9,040。委托外单位维修演出设备（付维修费）：借主营业务成本—设备维修费5,000、应交税费—应交增值税（进项税额）300；贷银行存款5,300。采购票务系统年费：借管理费用—软件服务费10,000、应交税费—应交增值税（进项税额）600；贷银行存款10,600。采购景区座椅（固定资产）：借固定资产—景区设施30,000、应交税费—应交增值税（进项税额）3,900；贷应付账款33,900。支付景区座椅款：借应付账款33,900；贷银行存款33,900。采购旅游大巴（运输设备）：借固定资产—运输设备150,000、应交税费—应交增值税（进项税额）19,500；贷银行存款169,500。支付旅游大巴保险费（一年期）：借预付账款—车辆保险6,000、应交税费—应交增值税（进项税额）360；贷银行存款6,360；按月摊销：借主营业务成本—运输费500；贷预付账款—车辆保险500。采购宣传物料（海报、宣传单）：借周转材料—低值易耗品500、应交税费—应交增值税（进项税额）65；贷银行存款565；领用摊销：借销售费用—宣传费500；贷周转材料—低值易耗品500。采购景区绿化苗木：借库存商品—绿化苗木3,000、应交税费—应交增值税（进项税额）390；贷银行存款3,390；领用种植：借主营业务成本—景区维护3,000；贷库存商品—绿化苗木3,000。三、收入与成本（46–70）开具景区门票并收款（含税31,800）：借银行存款31,800；贷主营业务收入—门票收入30,000、应交税费—应交增值税（销项税额）1,800。体育赛事项目完工开票（未收款）：借应收账款—XX企业63,600；贷主营业务收入—赛事收入60,000、应交税费—应交增值税（销项税额）3,600。收到赛事项目回款：借银行存款63,600；贷应收账款—XX企业63,600。旅游团费分期收款（首期）：借银行存款21,200；贷主营业务收入—旅游服务20,000、应交税费—应交增值税（销项税额）1,200。提供体育培训咨询服务（含税10,600）：借银行存款10,600；贷其他业务收入—咨询服务10,000、应交税费—应交增值税（销项税额）600。场馆出租收入（含税5,300）：借银行存款5,300；贷其他业务收入—租赁收入5,000、应交税费—应交增值税（销项税额）300；同时计提折旧：借其他业务成本—折旧费2,000；贷累计折旧2,000。计提导游/教练工资（项目直接）：借主营业务成本—工资薪酬80,000；贷应付职工薪酬—工资80,000。计提管理人员工资：借管理费用—工资薪酬30,000；贷应付职工薪酬—工资30,000。发放工资（代扣个税2,000）：借应付职工薪酬—工资110,000；贷银行存款108,000、应交税费—应交个人所得税2,000。缴纳个税：借应交税费—应交个人所得税2,000；贷银行存款2,000。计提社保（单位部分）：借主营业务成本—社保16,000、管理费用—社保6,000；贷应付职工薪酬—社保22,000。缴纳社保（单位+个人）：借应付职工薪酬—社保22,000、其他应付款—个人社保8,000；贷银行存款30,000。计提演出设备折旧（舞台灯光，月折旧4,000）：借主营业务成本—折旧费4,000；贷累计折旧—演出设备4,000。计提旅游大巴折旧（月折旧1,000）：借主营业务成本—折旧费1,000；贷累计折旧—运输设备1,000。计提办公设备折旧（月折旧800）：借管理费用—折旧费800；贷累计折旧—办公设备800。支付场馆租金（月付，含税10,900）：借主营业务成本—租赁费10,000、应交税费—应交增值税（进项税额）900；贷银行存款10,900。预付半年场馆租金（含税65,400）：借预付账款—租金60,000、应交税费—应交增值税（进项税额）5,400；贷银行存款65,400；按月摊销：借主营业务成本—租赁费10,000；贷预付账款—租金10,000。支付景区水电费（含税1,130）：借主营业务成本—水电费1,000、应交税费—应交增值税（进项税额）130；贷银行存款1,130。支付外聘演员演出费（含税6,360）：借主营业务成本—演出费6,000、应交税费—应交增值税（进项税额）360；贷银行存款6,360。旅游团餐费支出（含税3,390）：借主营业务成本—餐饮费3,000、应交税费—应交增值税（进项税额）390；贷银行存款3,390。旅游服务分包给第三方（含税31,800）：借主营业务成本—分包费30,000、应交税费—应交增值税（进项税额）1,800；贷银行存款31,800。销售景区纪念品（含税1,130）：借银行存款1,130；贷其他业务收入—纪念品收入1,000、应交税费—应交增值税（销项税额）130。游客违约赔偿收入：借银行存款5,000；贷营业外收入—赔偿收入5,000。演出事故赔偿支出：借营业外支出—赔偿款3,000；贷银行存款3,000。月末结转收入：借主营业务收入、其他业务收入、营业外收入；贷本年利润；结转成本费用：借本年利润；贷主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、营业外支出。四、固定资产与无形资产（7