审计岗位面试技巧及答案审计程序与风险控制要点

2026年审计岗位面试技巧及答案：审计程序与风险控制要点一、单选题（共5题，每题2分）1.在对某制造企业进行存货监盘时，审计师发现部分存货存放于偏远仓库，且未进行充分盘点。根据审计程序，审计师首先应采取的措施是：A.立即扩大监盘范围B.要求企业补充提供该部分存货的入库及出库记录C.暂停审计程序，重新评估存货风险评估D.直接认定存货存在重大错报风险2.在审计某商业银行的信贷业务时，审计师发现一笔大额贷款的审批流程存在漏洞。根据审计程序，审计师应：A.立即要求银行暂停该笔贷款B.重点关注该笔贷款的回收情况C.扩大信贷业务的审计范围，检查是否存在类似问题D.认定银行信贷管理存在重大缺陷3.在审计某电商企业的收入确认时，审计师发现部分订单的发货日期晚于合同签订日期。根据审计程序，审计师应：A.立即要求企业调整收入确认时点B.重点关注该部分订单的退货率C.扩大收入确认的审计范围D.认定企业收入确认存在重大错报风险4.在审计某房地产企业的预售收入时，审计师发现部分预售合同未按合同约定支付首付款。根据审计程序，审计师应：A.立即要求企业停止预售业务B.重点关注该部分预售合同的后续付款情况C.扩大预售收入的审计范围D.认定企业预售收入确认存在重大错报风险5.在审计某医疗企业的药品采购时，审计师发现部分药品的采购价格明显高于市场价。根据审计程序，审计师应：A.立即要求企业停止采购该药品B.重点关注该部分药品的采购记录及审批流程C.扩大药品采购的审计范围D.认定企业药品采购存在重大错报风险二、多选题（共5题，每题3分）1.在审计某制造业企业的固定资产时，审计师应关注哪些审计程序？（）A.检查固定资产的权属证明B.重新计算固定资产折旧C.实地观察固定资产的使用情况D.检查固定资产减值准备的计提情况E.询问企业资产管理部门的职责分工2.在审计某零售企业的采购业务时，审计师应关注哪些审计程序？（）A.检查采购订单的审批流程B.实地观察采购物资的入库情况C.检查采购价格的合理性D.询问采购人员的职责分工E.检查采购合同的签订情况3.在审计某旅游企业的收入确认时，审计师应关注哪些审计程序？（）A.检查旅游合同的签订情况B.实地观察旅游服务的提供情况C.检查旅游收入的确认时点D.询问旅游业务的销售人员的职责分工E.检查旅游收入的退改政策4.在审计某物流企业的运输业务时，审计师应关注哪些审计程序？（）A.检查运输合同的签订情况B.实地观察货物的运输情况C.检查运输费用的计价方法D.询问运输业务的操作人员的职责分工E.检查运输收入的确认时点5.在审计某餐饮企业的成本核算时，审计师应关注哪些审计程序？（）A.检查原材料采购的发票B.实地观察原材料的库存情况C.检查成本核算方法的合理性D.询问成本核算人员的职责分工E.检查成本费用的分摊方法三、判断题（共5题，每题2分）1.在审计某企业的内部控制时，审计师发现某项控制措施设计合理但未得到有效执行。审计师应立即认定该企业内部控制存在重大缺陷。（）2.在审计某企业的财务报表时，审计师发现某项会计估计存在重大错报。审计师应立即要求企业调整会计估计。（）3.在审计某企业的收入确认时，审计师发现某笔收入的确认时点不合规。审计师应立即要求企业调整收入确认时点。（）4.在审计某企业的采购业务时，审计师发现某项采购流程存在漏洞。审计师应立即要求企业停止采购业务。（）5.在审计某企业的成本核算时，审计师发现某项成本分摊方法不合理。审计师应立即要求企业调整成本分摊方法。（）四、简答题（共5题，每题4分）1.简述审计师在审计存货时应关注哪些关键审计程序。2.简述审计师在审计固定资产时应关注哪些关键审计程序。3.简述审计师在审计收入确认时应关注哪些关键审计程序。4.简述审计师在审计采购业务时应关注哪些关键审计程序。5.简述审计师在审计成本核算时应关注哪些关键审计程序。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某制造企业2025年度财务报表显示存货周转率明显下降，且存货金额大幅增加。审计师在审计过程中发现该企业部分存货存放于偏远仓库，且未进行充分盘点。请结合审计程序，分析审计师应采取哪些措施。2.某零售企业2025年度财务报表显示销售收入大幅增长，但利润率却明显下降。审计师在审计过程中发现该企业部分采购物资的入库情况与采购订单不符，且采购价格明显高于市场价。请结合审计程序，分析审计师应采取哪些措施。答案及解析一、单选题1.B解析：在审计存货时，若发现部分存货存放于偏远仓库且未进行充分盘点，审计师首先应要求企业补充提供该部分存货的入库及出库记录，以核实存货的真实性。立即扩大监盘范围或暂停审计程序可能会导致审计效率低下，直接认定存货存在重大错报风险则过于草率。2.C解析：在审计信贷业务时，若发现审批流程存在漏洞，审计师应扩大信贷业务的审计范围，检查是否存在类似问题，以全面评估信贷风险。立即要求银行暂停该笔贷款或重点关注该笔贷款的回收情况都可能导致审计范围过窄，直接认定银行信贷管理存在重大缺陷则过于草率。3.A解析：在审计收入确认时，若发现部分订单的发货日期晚于合同签订日期，审计师应立即要求企业调整收入确认时点，以符合收入确认准则。重点关注该部分订单的退货率或扩大收入确认的审计范围都可能导致审计效率低下，直接认定企业收入确认存在重大错报风险则过于草率。4.B解析：在审计预售收入时，若发现部分预售合同未按合同约定支付首付款，审计师应重点关注该部分预售合同的后续付款情况，以评估预售收入的真实性。立即要求企业停止预售业务或扩大预售收入的审计范围都可能导致审计范围过窄，直接认定企业预售收入确认存在重大错报风险则过于草率。5.B解析：在审计药品采购时，若发现部分药品的采购价格明显高于市场价，审计师应重点关注该部分药品的采购记录及审批流程，以评估采购价格的合理性。立即要求企业停止采购该药品或扩大药品采购的审计范围都可能导致审计效率低下，直接认定企业药品采购存在重大错报风险则过于草率。二、多选题1.A,C,D,E解析：在审计固定资产时，审计师应关注固定资产的权属证明、实地观察固定资产的使用情况、检查固定资产减值准备的计提情况以及询问企业资产管理部门的职责分工，以全面评估固定资产的真实性和完整性。重新计算固定资产折旧虽然重要，但不是首要关注点。2.A,B,C,D解析：在审计采购业务时，审计师应关注采购订单的审批流程、实地观察采购物资的入库情况、检查采购价格的合理性以及询问采购人员的职责分工，以全面评估采购业务的真实性和完整性。检查采购合同的签订情况虽然重要，但不是首要关注点。3.A,B,C,D,E解析：在审计收入确认时，审计师应关注旅游合同的签订情况、实地观察旅游服务的提供情况、检查旅游收入的确认时点、询问旅游业务的销售人员的职责分工以及检查旅游收入的退改政策，以全面评估收入确认的真实性和完整性。4.A,B,C,D,E解析：在审计运输业务时，审计师应关注运输合同的签订情况、实地观察货物的运输情况、检查运输费用的计价方法、询问运输业务的操作人员的职责分工以及检查运输收入的确认时点，以全面评估运输业务的真实性和完整性。5.A,B,C,D,E解析：在审计成本核算时，审计师应关注原材料采购的发票、实地观察原材料的库存情况、检查成本核算方法的合理性、询问成本核算人员的职责分工以及检查成本费用的分摊方法，以全面评估成本核算的真实性和完整性。三、判断题1.×解析：在审计内部控制时，若发现某项控制措施设计合理但未得到有效执行，审计师应进一步评估该控制措施的有效性，而不是立即认定该企业内部控制存在重大缺陷。2.×解析：在审计财务报表时，若发现某项会计估计存在重大错报，审计师应进一步评估该会计估计的合理性，而不是立即要求企业调整会计估计。3.×解析：在审计收入确认时，若发现某笔收入的确认时点不合规，审计师应进一步评估该收入确认时点的合理性，而不是立即要求企业调整收入确认时点。4.×解析：在审计采购业务时，若发现某项采购流程存在漏洞，审计师应进一步评估该采购流程的风险，而不是立即要求企业停止采购业务。5.×解析：在审计成本核算时，若发现某项成本分摊方法不合理，审计师应进一步评估该成本分摊方法的合理性，而不是立即要求企业调整成本分摊方法。四、简答题1.简述审计师在审计存货时应关注哪些关键审计程序。解析：审计师在审计存货时应关注以下关键审计程序：-检查存货的权属证明，核实存货的真实性；-实地观察存货的存放情况，评估存货的完整性；-重新计算存货的周转率，评估存货的流动性；-检查存货减值准备的计提情况，评估存货的可变现净值；-询问存货管理部门的职责分工，评估内部控制的合理性。2.简述审计师在审计固定资产时应关注哪些关键审计程序。解析：审计师在审计固定资产时应关注以下关键审计程序：-检查固定资产的权属证明，核实固定资产的真实性；-实地观察固定资产的使用情况，评估固定资产的完整性；-重新计算固定资产折旧，评估固定资产的摊销情况；-检查固定资产减值准备的计提情况，评估固定资产的可收回金额；-询问固定资产管理部门的职责分工，评估内部控制的合理性。3.简述审计师在审计收入确认时应关注哪些关键审计程序。解析：审计师在审计收入确认时应关注以下关键审计程序：-检查销售合同的签订情况，核实收入的真实性；-实地观察商品或服务的提供情况，评估收入的完整性；-检查收入的确认时点，评估收入的合规性；-询问销售人员的职责分工，评估内部控制的合理性；-检查收入的退改政策，评估收入的完整性。4.简述审计师在审计采购业务时应关注哪些关键审计程序。解析：审计师在审计采购业务时应关注以下关键审计程序：-检查采购订单的审批流程，评估采购的真实性；-实地观察采购物资的入库情况，评估采购的完整性；-检查采购价格的合理性，评估采购的合规性；-询问采购人员的职责分工，评估内部控制的合理性；-检查采购合同的签订情况，评估采购的完整性。5.简述审计师在审计成本核算时应关注哪些关键审计程序。解析：审计师在审计成本核算时应关注以下关键审计程序：-检查原材料采购的发票，核实成本的真实性；-实地观察原材料的库存情况，评估成本的完整性；-检查成本核算方法的合理性，评估成本的合规性；-询问成本核算人员的职责分工，评估内部控制的合理性；-检查成本费用的分摊方法，评估成本的完整性。五、案例分析题1.某制造企业2025年度财务报表显示存货周转率明显下降，且存货金额大幅增加。审计师在审计过程中发现该企业部分存货存放于偏远仓库，且未进行充分盘点。请结合审计程序，分析审计师应采取哪些措施。解析：审计师应采取以下措施：-要求企业补充提供该部分存货的入库及出库记录，核实存货的真实性；-扩大存货监盘范围，包括偏远仓库的存货，确保存货的完整性；-重新计算存货周转率，评估存货的流动性；-检查存货减值准备的计提情况，评估存货的可变现净值；-询问存货管理部门的职责分工，评估内部控制的合理性。2.某零售企业2025年度财务报表显示销售收入大幅增长，但利润率却明显下降。审计师在审计过程中