税务师考试税法核心考点含答案

2026年税务师考试税法核心考点含答案单项选择题（共10题，每题1分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动相关的合理费用，下列哪项不得在税前扣除？（）A.存货的盘亏损失B.职工因公出差的交通费C.非广告性质的赞助支出D.购买安全生产设备的支出2.某居民企业2025年度应纳税所得额为200万元，符合小型微利企业条件，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？（）A.25万元B.20万元C.15万元D.10万元3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.个人提供技术咨询服务的收入D.房屋租赁收入4.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？（）A.5%B.10%C.20%D.35%5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列货物销售中，适用13%税率的是？（）A.图书销售B.食品销售C.电子产品销售D.服装销售6.某企业2025年1月销售货物，取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票，其应缴纳的增值税税额为多少？（假设增值税税率为13%）A.13万元B.10.69万元C.9.31万元D.7.69万元7.根据《中华人民共和国印花税法》，下列合同中，免征印花税的是？（）A.购销合同B.借款合同C.财产保险合同D.技术转让合同8.某企业2025年度发生广告费支出50万元，其2025年度可以在税前扣除的广告费限额为多少？（假设其年营业收入为1000万元）A.50万元B.25万元C.0万元D.75万元9.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，某企业2025年度应缴纳的增值税为100万元，应缴纳的城市维护建设税税率为多少？（假设其所在地为县城）A.5%B.7%C.1%D.3%10.某个人2025年度取得股息收入10万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？（）A.20%B.25%C.30%D.35%多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列支出中，属于企业研发费用加计扣除范围的是？（）A.购买研发设备支出B.支付的研发人员工资C.支付的咨询费D.支付的试验费2.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列收入中，属于“经营所得”的是？（）A.个体工商户的经营所得B.个人独资企业的经营所得C.工资薪金所得D.稿酬所得3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列货物销售中，适用9%税率的是？（）A.农产品销售B.图书销售C.食品销售D.建筑材料销售4.根据《中华人民共和国印花税法》，下列合同中，应征收印花税的是？（）A.购销合同B.借款合同C.财产保险合同D.技术服务合同5.某企业2025年度发生业务招待费支出30万元，其2025年度可以在税前扣除的业务招待费限额为多少？（假设其年营业收入为1000万元）A.15万元B.30万元C.0万元D.45万元判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。（）2.个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税。（）3.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）4.企业发生的广告费支出，可以在税前100%扣除。（）5.印花税的税率为比例税率，适用于金额较大的合同。（）6.城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税。（）7.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）8.企业发生的研发费用，可以享受100%的加计扣除政策。（）9.个体工商户的经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（）10.股息收入属于个人所得税的“利息、股息、红利所得”项目。（）计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？（假设其适用25%的税率）2.某个体工商户2025年度经营所得为120万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？（假设其适用5%~35%的超额累进税率）3.某企业2025年1月销售货物，取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票，其应缴纳的增值税税额为多少？（假设增值税税率为13%）答案与解析单项选择题1.C解析：非广告性质的赞助支出不得在税前扣除。2.D解析：小型微利企业2025年度应缴纳的企业所得税税额=200×25%×50%=10万元。3.C解析：个人提供技术咨询服务的收入属于“劳务报酬所得”。4.B解析：个体工商户的经营所得适用5%~35%的超额累进税率，80万元应适用20%的税率。5.C解析：电子产品销售适用13%的增值税税率。6.B解析：应缴纳的增值税税额=100/1.13×13%=10.69万元。7.D解析：技术转让合同免征印花税。8.B解析：广告费支出限额为年营业收入的15%，即1000×15%=150万元，实际发生50万元，可以税前扣除50万元。9.B解析：城市维护建设税的税率为7%。10.A解析：股息收入属于“利息、股息、红利所得”，适用20%的税率。多项选择题1.ABD解析：研发费用加计扣除范围包括购买研发设备支出、支付的研发人员工资和支付的费用。2.AB解析：个体工商户和个人独资企业的经营所得属于“经营所得”。3.ABD解析：农产品销售、图书销售和建筑材料销售适用9%的增值税税率。4.ABC解析：购销合同、借款合同和财产保险合同应征收印花税。5.AC解析：业务招待费支出限额为年营业收入的5%，即1000×5%=50万元，实际发生30万元，可以税前扣除30万元。判断题1.正确2.正确3.错误解析：增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%（根据最新政策，2025年小规模纳税人适用1%的征收率）。4.错误解析：企业发生的广告费支出，超过年营业收入的15%部分不得税前扣除。5.错误解析：印花税的税率为比例税率，适用于金额较小的合同。6.正确7.正确8.错误解析：企业发生的研发费用，可以享受100%的加