2026年体育用品公司内部审计工作管理制度

2026年体育用品公司内部审计工作管理制度第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，强化内部监督管理，防范经营风险，保障公司资产安全、财务信息真实完整，提升经营管理效率和效益，依据《审计法》《企业内部审计具体准则》《公司财务管理条例》等相关法规及制度，结合体育用品企业特性（审计覆盖营销费用、渠道费用、调研费用、品牌费用、财务收支等多类型，涉及财务、市场、销售、品牌等多部门），制定本制度。第二条本制度所称内部审计工作管理，是指公司审计部对经营管理活动、财务收支、内部控制、风险管理等开展独立、客观的监督、评价和建议的全维度管理行为，核心涵盖审计立项、方案制定、现场执行、报告出具、整改跟踪、成果应用等环节，管理结果作为部门绩效考核、管理层决策的重要依据。第三条本制度适用于公司所有内部审计工作，覆盖审计部（内部审计归口管理部门）、财务部、市场部、销售部、品牌部、研发部及所有接受内部审计的部门和人员，公司所有经营管理环节需配合内部审计工作开展。第四条内部审计工作遵循“独立客观、依法依规、全面覆盖、突出重点、注重实效”的核心原则，做到审计目标明确、程序规范、证据充分、结论公允，通过系统化管控保障公司经营活动合法合规、资产安全完整。第五条公司审计部负责统筹内部审计工作，制定年度审计计划、组织审计项目实施、出具审计报告、跟踪整改落实；财务部负责提供财务收支、费用核算等相关资料，配合财务类审计工作；各业务部门（市场、销售、品牌等）负责提供业务开展相关资料，配合业务类审计工作；管理层负责审批年度审计计划、重大审计事项、审计整改方案，协调审计工作资源。第二章管控范围与职责分工第六条管控范围界定：（一）审计范围：涵盖财务收支审计（资金管理、费用报销、成本核算、财务报表）、经营管理审计（营销费用管控、渠道费用使用、调研费用合规性、品牌费用效益）、内部控制审计（制度执行、流程规范、权限管控）、风险管理审计（资金风险、合规风险、经营风险）等所有审计类型，其中营销费用和渠道费用审计为重点管控对象；（二）管控维度：涵盖审计立项、方案设计、资料收集、现场核查、证据固定、报告编制、整改跟踪、复盘优化等核心维度；（三）管控环节：涵盖审计需求提报、计划审批、项目实施、报告出具、整改落实、效果评估、制度优化等全流程。第七条部门及岗位职责细化：（一）审计部职责：根据公司经营目标和风险点，制定年度内部审计计划；针对审计项目制定详细方案，明确审计目标、范围、方法、周期、人员配置；开展现场审计，收集整理审计证据，核查资料真实性、合规性；出具审计报告，提出整改建议和管理优化意见；跟踪审计整改落实情况，每季度核查整改完成进度；建立审计档案，留存审计工作底稿、报告、整改记录等资料；开展审计知识培训，提升全员合规意识；（二）财务部职责：配合审计部开展财务收支、费用核算等审计工作，提供真实完整的财务凭证、账簿、报表等资料；对审计发现的财务问题制定整改措施，按时完成整改；根据审计建议优化财务管理制度和流程；（三）业务部门职责（市场、销售、品牌等）：配合审计部开展业务类审计工作，提供费用支出凭证、业务合同、执行记录等资料；对审计发现的业务管理问题制定整改方案，落实整改要求；根据审计建议优化业务流程，提升费用使用效益；（四）各配合部门职责：所有部门需按审计部要求提供相关资料，不得隐瞒、篡改、拒绝提供；配合审计人员开展现场核查、访谈等工作；按时完成审计整改事项，反馈整改结果；第三章审计规划与审批管控第八条审计计划制定要求：（一）制定周期：采用年度计划为主、临时计划为辅的方式，每年12月底前制定下一年度内部审计计划，遇重大经营事项可追加临时审计计划；（二）制定依据：以公司年度经营目标、风险管理重点、历史审计问题、管理层关注事项为核心依据，结合体育用品行业特点，优先安排营销费用、渠道费用、大额资金使用等重点领域的审计项目；（三）计划内容：明确年度审计项目名称、审计范围、审计时间、责任人、预期目标，合理分配审计资源，确保审计覆盖关键经营环节。第九条审计审批要求：（一）审批层级：年度内部审计计划需经公司管理层审批；常规审计项目由审计部负责人审批实施；重大审计项目（如年度财务收支审计、重大费用专项审计）需经管理层审批；临时追加的审计项目，按金额和影响程度分级审批；（二）审批流程：审计部提交审计计划/项目申请，注明审计目的、范围、资源需求；管理层审核审计必要性和可行性；审批通过后，审计部下达审计通知书，告知被审计部门审计事项、时间、要求；未完成审批的审计项目不得启动实施。第四章审计执行与管控第十条审计实施要求：（一）审计准备：审计部提前3个工作日向被审计部门下达审计通知书，被审计部门需按要求准备相关资料；审计人员制定详细审计实施方案，明确核查重点、方法、步骤；（二）现场审计：审计人员通过资料核查、现场访谈、凭证核对、系统查验等方式开展审计工作，如实记录审计发现，固定审计证据；审计过程中需保持客观中立，不得干预被审计部门正常经营活动；（三）沟通确认：审计发现问题需与被审计部门沟通核实，确保问题描述准确、证据充分；被审计部门可提出异议，审计部需复核异议内容并给出明确结论。第十一条审计报告与保密要求：（一）报告编制：现场审计结束后10个工作日内，审计部出具审计报告初稿，包含审计概况、发现问题、原因分析、整改建议、优化措施等内容；征求被审计部门意见后，修改形成正式审计报告；（二）报告审批：正式审计报告经审计部负责人审核后，上报管理层审批；重大审计报告需提交公司决策层审议；（三）保密管控：审计过程中获取的财务数据、业务信息、审计报告等均属于公司保密信息，审计人员严禁泄露；审计档案需专人保管，仅限授权人员查阅，员工离职前需交还所有审计资料并签订保密承诺书。第五章审计整改与成果应用第十二条整改落实要求：（一）整改期限：被审计部门需在收到审计报告后15个工作日内制定整改方案，明确整改目标、措施、责任人、完成时限；一般问题整改时限不超过30天，复杂问题可申请延期，但最长不超过60天；（二）整改跟踪：审计部建立整改台账，每月跟踪整改进度，对未按时整改的部门下达整改督办通知；整改完成后，审计部开展复核验证，确认整改效果；（三）整改问责：对拒不整改、虚假整改的部门，审计部上报管理层，按本制度规定追究相关人员责任。第十三条成果应用要求：（一）管理优化：审计部每季度汇总审计发现的共性问题，分析制度流程漏洞，提出管理优化建议，推动相关部门修订制度、完善流程；（二）绩效考核：将审计整改完成率、问题重复发生率纳入被审计部门年度绩效考核，整改不力的扣减绩效得分；（三）决策参考：审计成果作为管理层制定经营策略、优化资源配置、防范经营风险的重要参考依据。第六章监督考核与追责第十四条监督检查要求：（一）审计部每半年开展内部审计工作自查，核查审计程序合规性、证据充分性、报告公允性；（二）管理层每季度听取审计工作及整改落实情况汇报，审议审计成果应用方案，协调解决审计工作中的重大问题；（三）审计部每年开展审计整改效果评估，分析整改对经营管理的提升作用，优化下一年度审计计划。第十五条责任追究情形：（一）审计人员隐瞒审计发现、篡改审计证据、泄露审计信息的，扣减绩效奖金300-800元，情节严重的按公司规章制度处理；（二）被审计部门拒绝提供审计资料、隐瞒真实情况、干扰审计工作开展的，扣减部门负责人绩效奖金500-1000元；（三）被审计部门未按要求整改或虚假整改的，扣减部门负责人及直接责任人绩效奖金200-500元，造成公司损失的追究赔偿责任；（四）审计部未按计划开展审计工作、漏查重大违规问题的，扣