2026年体育用品公司应收账款信用管理制度

2026年体育用品公司应收账款信用管理制度第一章总则第一条为规范本公司应收账款信用管理工作，防范赊销风险、保障资金回笼效率，降低坏账损失概率，维护公司现金流稳定，结合《中华人民共和国民法典》《企业财务通则》《应收账款质押登记办法》及公司体育用品销售经营发展实际，制定本制度。第二条本制度所称应收账款信用管理，是指对公司赊销客户开展信用评级、授信审批、账款跟踪、逾期催收、坏账核销等全环节标准化管控的工作；核心聚焦“风险可控、回款及时、管理规范、损失最小”，以标准化管理实现应收账款信用管控与公司销售拓展、资金安全的平衡适配。第三条本制度适用于公司销售部、财务部、法务部、市场部等所有参与应收账款信用管理的部门及人员；严禁隐瞒客户信用风险、违规审批授信额度、拖延账款催收、虚报坏账损失，所有管控环节需确保流程规范透明、管理结果可追溯。第四条应收账款信用管理遵循“审慎授信、动态调整、全程跟踪、及时催收”的核心原则，做到信用评级与客户实际履约能力适配、授信额度与公司风险承受能力匹配、催收措施与账款逾期程度协调，以标准化管理保障公司赊销业务合法合规、资金回笼有序可控。第五条公司销售部为应收账款信用管理归口管理部门，负责客户信用调查、信用评级、授信申请、账款跟踪催收；财务部负责信用额度财务审核、应收账款账务核算、回款进度监控、坏账计提核销；法务部负责逾期账款法律催收、合同合规审核、法律风险防范；公司管理层负责审批核心客户授信、协调重大逾期账款催收、监督管理制度落地效果。第二章管理范围与职责划分第六条管理范围。信用管理维度：客户信用调查、信用等级评定、授信额度审批、信用期限设定、账款跟踪预警、逾期账款催收、坏账损失核销、信用政策优化；管控环节：客户准入审核、信用信息收集、评级结果认定、授信审批下达、销售履约跟踪、回款进度核对、逾期催收实施、效果评估复盘；管控重点：信用信息真实性、评级结果公允性、授信审批合规性、催收措施有效性、坏账核销严谨性。第七条职责划分。销售部：建立客户信用信息档案，收集客户工商信息、履约记录、财务状况等资料，在规定工作日内完成信用调查；按统一标准开展客户信用评级，划分信用等级并提出授信建议；提交授信申请，列明客户基本信息、评级结果、授信额度及期限；跟踪赊销账款回款进度，在账款到期前规定工作日内提醒客户付款；对逾期账款制定催收方案，采取电话、函件、面谈等方式催收；每季度更新客户信用评级，调整授信额度；建立应收账款信用管理档案，归档客户信息、评级资料、催收记录等文件，保存期限不少于规定年限。财务部：审核销售部提交的授信申请，结合公司资金状况、客户履约记录评估授信风险；及时核算应收账款账务，每月与销售部核对账款明细；监控账款回款进度，对逾期账款向销售部发出预警；按会计准则计提坏账准备，审核坏账核销申请；分析应收账款周转率、坏账率等指标，每季度向管理层汇报；配合销售部核实客户回款异常情况，提供财务数据支撑。法务部：审核赊销合同中的信用条款、违约责任等内容，确保合规合法；对逾期超过规定期限的账款，制定法律催收方案（发律师函、提起诉讼等）；处理应收账款相关法律纠纷，维护公司合法权益；审核坏账核销的法律依据，防范法律风险；为销售部提供信用管理相关法律培训，提升风险防范意识。公司管理层：审批年度信用管理政策、核心客户（大额授信）的授信申请；协调跨部门账款催收中的重大问题；每季度听取应收账款信用管理工作汇报；审批坏账核销申请，监督坏账损失管控；保障信用管理工作所需的人力、物力投入。第三章信用管理内容与标准第八条信用管理内容要求。客户信用调查：需覆盖客户注册资本、经营年限、行业地位、财务状况、过往履约记录、涉诉情况等维度，确保信息真实完整；信用评级：将客户划分为核心级（低风险）、重点级（中风险）、普通级（较高风险）、限制级（高风险）四个等级，明确各等级评定指标（履约率、回款周期、财务指标等）；授信额度：核心级客户授信额度不超过其年度合作额的规定比例，重点级不超过规定比例，普通级严控授信额度，限制级原则上不给予授信；信用期限：核心级客户信用期限不超过规定天数，重点级不超过规定天数，普通级不超过规定天数，所有客户信用期限不得突破上限；逾期催收：账款逾期1-规定天数内由销售部常规催收，逾期超过规定天数由销售部联合财务部催收，逾期超过规定天数由法务部介入法律催收。第九条分级管理标准。核心级客户：与公司合作年限满规定年限、过往履约率100%、无逾期记录的优质客户，可享受最优授信额度和信用期限，每半年复评一次；重点级客户：与公司合作年限满规定年限、过往履约率不低于规定比例、偶有短期逾期但及时整改的客户，授信额度和期限适中，每季度复评一次；普通级客户：合作年限较短、履约率不低于规定比例、存在潜在履约风险的客户，授信额度低、信用期限短，每月复评一次；限制级客户：履约率低于规定比例、有多次逾期记录或涉诉的客户，原则上不予授信，确需赊销的需经管理层特批，每次交易后即时复评。所有授信需明确额度有效期，到期后重新审批，不得自动续期。第十条禁止情形。严禁未开展信用调查即给予客户授信；严禁违规提高客户信用等级、突破授信额度或信用期限上限；严禁隐瞒客户信用风险（如涉诉、经营异常等）；严禁拖延逾期账款催收，导致坏账风险扩大；严禁虚构坏账损失、违规核销应收账款；严禁泄露客户信用信息，损害公司商业信誉。第四章流程与要求第十一条授信审批流程。销售部收集客户信用信息并完成评级后，填写《授信申请表》，附信用调查资料；常规客户授信由销售部负责人审核、财务部复核后生效，核心客户（大额授信）需报管理层审批；审批通过后，销售部将授信结果告知客户，在赊销合同中明确授信额度和信用期限；授信有效期内，若客户出现信用风险（如逾期、经营异常），销售部需立即申请调整或终止授信。第十二条账款跟踪要求。销售部在赊销完成后，建立回款跟踪台账，每日更新回款进度；账款到期前规定工作日内，通过电话、微信等方式提醒客户付款；财务部每月出具应收账款跟踪报表，标注逾期账款、回款异常账款；销售部针对回款异常客户，在规定工作日内查明原因并上报管理层。第十三条逾期催收要求。账款逾期后，销售部需在1个工作日内联系客户核实逾期原因，制定催收计划；逾期未超过规定天数的，每周至少开展1次催收并记录；逾期超过规定天数的，销售部负责人需亲自跟进催收，财务部配合提供客户欠款明细；逾期超过规定天数的，法务部在规定工作日内出具律师函，督促客户付款；所有催收过程需留存记录（通话录音、函件回执、面谈记录等），确保可追溯。第十四条坏账核销要求。符合坏账核销条件（逾期超过规定年限、经法律催收仍无法收回、客户破产/注销等）的应收账款，销售部提交核销申请，附催收记录、法律文书等资料；财务部审核核销申请的财务依据，法务部审核法律依据；核销申请经管理层审批后，财务部按会计准则完成坏账核销账务处理；核销后仍需跟踪客户偿债能力，若收回款项及时冲回坏账。第五章监督评估与违规处理第十五条日常监督。销售部每日跟踪回款进度，每周更新逾期账款台账；财务部每月核查应收账款账务准确性，对比回款率、坏账率等指标；管理层每月抽查信用管理档案，核实授信审批、催收流程合规性；各部门监督信用管理中的违规行为，及时向管理层上报。第十六条效果评估。销售部每季度从应收账款周转率、坏账率、逾期账款回收率三个维度评估信用管理效果；对比各等级客户的履约情况，分析信用评级准确性；形成效果评估报告报管理层审批，作为优化信用评级标准、授信政策的依据。第十七条违规处理。人员违规：未开展信用调查即授信、违规提高授信额度的，扣减当月绩效规定比例，限期整改；隐瞒客户信用风险、拖延催收导致坏账的，调离原岗位并取消年度评优资格；虚构坏账损失、泄露客户信用信息的，按公司规章严肃处理，造成经济损失的追究赔偿责任。部门违规：销售部未按要求跟踪回款、催收逾期账款的，扣减部门季度绩效规定比例，部门负责人接受诫勉谈话；财务部未及时预警回款风险、审核授信失职的，取消部门年度评优资格；因部门协作问题导致重大坏账损失的，追究部门负责人管理