会计税务处理考试题含答案

2026年会计税务处理考试题含答案一、单项选择题（每题2分，共20题）1.某企业2026年1月购入一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。采用直线法计提折旧，2026年应计提的折旧额为（）。A.9万元B.10万元C.8万元D.7万元2.某公司2026年2月收到客户预付的货款10万元，会计处理时应借记“银行存款”10万元，贷记（）。A.“预收账款”B.“主营业务收入”C.“营业外收入”D.“其他应付款”3.某企业2026年3月发生一笔管理费用2万元，用现金支付。会计分录应为（）。A.借记“管理费用”，贷记“银行存款”B.借记“管理费用”，贷记“库存现金”C.借记“管理费用”，贷记“应付账款”D.借记“管理费用”，贷记“预付账款”4.某公司2026年4月销售商品一批，售价20万元，增值税税率13%，对方开具增值税专用发票。会计处理时，应确认的增值税销项税额为（）。A.2.6万元B.2.9万元C.2.3万元D.2.8万元5.某企业2026年5月购入原材料一批，买价10万元，运杂费1万元，途中发生合理损耗0.5万元。该批材料的入账价值为（）。A.10万元B.11.5万元C.10.5万元D.12万元6.某公司2026年6月计提本月应付职工薪酬10万元，其中工资8万元，福利费2万元。会计分录应为（）。A.借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”B.借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬”C.借记“生产成本”，贷记“应付职工薪酬”D.借记“营业外支出”，贷记“应付职工薪酬”7.某企业2026年7月收到客户退回的已售商品，售价5万元，增值税税率13%。会计处理时，应冲减的增值税销项税额为（）。A.0.65万元B.0.75万元C.0.55万元D.0.85万元8.某公司2026年8月发生一笔罚款支出1万元，会计处理时应计入（）。A.“营业外收入”B.“主营业务成本”C.“管理费用”D.“营业外支出”9.某企业2026年9月购入一项无形资产，原值20万元，预计使用年限5年。采用直线法摊销，2026年应摊销的金额为（）。A.4万元B.5万元C.3万元D.6万元10.某公司2026年10月发生一笔长期借款利息费用2万元，会计处理时应（）。A.借记“财务费用”，贷记“应付利息”B.借记“管理费用”，贷记“应付利息”C.借记“销售费用”，贷记“应付利息”D.借记“制造费用”，贷记“应付利息”二、多项选择题（每题3分，共10题）1.下列项目中，属于企业期间费用的有（）。A.管理费用B.销售费用C.生产成本D.财务费用2.某企业2026年11月发生一笔坏账损失2万元，会计处理时应（）。A.借记“坏账准备”，贷记“应收账款”B.借记“管理费用”，贷记“应收账款”C.借记“资产减值损失”，贷记“应收账款”D.借记“坏账准备”，贷记“资产减值损失”3.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物用于广告4.某公司2026年12月发生一笔固定资产清理收入5万元，其中含残值收入3万元，清理费用2万元。会计处理时，应计入当期损益的金额为（）。A.0万元B.2万元C.3万元D.5万元5.下列项目中，属于企业收入的有（）。A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.政府补助收入6.某企业2026年1月发生一笔存货盘盈，价值1万元。会计处理时应（）。A.借记“库存商品”，贷记“待处理财产损溢”B.借记“待处理财产损溢”，贷记“管理费用”C.借记“管理费用”，贷记“库存商品”D.借记“营业外收入”，贷记“库存商品”7.下列项目中，属于企业税金及附加的有（）。A.增值税B.城市维护建设税C.教育费附加D.房产税8.某公司2026年2月发生一笔无形资产减值准备2万元。会计处理时应（）。A.借记“资产减值损失”，贷记“无形资产减值准备”B.借记“管理费用”，贷记“无形资产减值准备”C.借记“资产减值损失”，贷记“资产减值损失”D.借记“营业外支出”，贷记“无形资产减值准备”9.下列项目中，属于企业负债的有（）。A.应付账款B.预收账款C.应付职工薪酬D.长期借款10.某企业2026年3月发生一笔投资收益3万元。会计处理时应（）。A.借记“银行存款”，贷记“投资收益”B.借记“投资收益”，贷记“银行存款”C.借记“投资收益”，贷记“长期股权投资”D.借记“营业外收入”，贷记“投资收益”三、判断题（每题2分，共10题）1.企业购入的固定资产，其入账价值包括买价、运杂费、安装调试费等。（）2.企业收到客户的预付款，会计处理时应贷记“预收账款”。3.企业发生的固定资产盘亏，应计入当期“营业外支出”。4.企业发生的增值税进项税额，可以直接抵扣销项税额。（）5.企业发生的无形资产处置收益，应计入“营业外收入”。6.企业发生的长期借款利息费用，可以直接计入“生产成本”。7.企业发生的坏账损失，可以直接计入“管理费用”。8.企业发生的销售退回，应冲减当期“主营业务收入”。9.企业发生的存货毁损，应计入“营业外支出”。10.企业发生的投资收益，可以直接计入“营业外收入”。四、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业存货的计价方法及其适用条件。2.简述企业固定资产折旧的计提方法及其适用条件。3.简述企业无形资产的摊销方法及其适用条件。4.简述企业增值税的纳税义务发生时间及计算方法。五、计算题（每题10分，共3题）1.某企业2026年1月1日购入一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。采用直线法计提折旧。2026年12月31日，该设备发生毁损，净残值收入3万元。计算该设备2026年的折旧额及清理净损益。2.某公司2026年2月销售商品一批，售价20万元，增值税税率13%，客户开具增值税专用发票。当月发生销售退回，售价5万元，增值税税率13%。计算该公司当月的增值税销项税额及应纳税额。3.某企业2026年3月收到一项政府补助10万元，用于弥补其前期亏损。计算该补助的会计处理及税务处理。答案及解析一、单项选择题1.B解析：采用直线法计提折旧，年折旧额＝（原值－净残值）/预计使用年限＝（50－5）/5＝10万元。2.A解析：预收货款属于负债，会计分录为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。3.B解析：现金支付的管理费用，会计分录为借记“管理费用”，贷记“库存现金”。4.A解析：增值税销项税额＝售价×税率＝20×13%＝2.6万元。5.C解析：材料入账价值＝买价＋运杂费－合理损耗＝10＋1－0.5＝10.5万元。6.B解析：计提职工薪酬，会计分录为借记“管理费用”等，贷记“应付职工薪酬”。7.A解析：冲减销项税额＝售价×税率＝5×13%＝0.65万元。8.D解析：罚款支出属于非日常活动，计入“营业外支出”。9.A解析：采用直线法摊销，年摊销额＝（原值－净残值）/预计使用年限＝（20－0）/5＝4万元。10.A解析：长期借款利息费用属于财务费用，会计分录为借记“财务费用”，贷记“应付利息”。二、多项选择题1.ABD解析：期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。2.A解析：坏账损失应冲减“坏账准备”，会计分录为借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。3.ABC解析：视同销售行为包括用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人。4.C解析：清理净损益＝残值收入－清理费用＝3－2＝1万元（收益），计入“资产处置损益”。5.ABC解析：收入包括销售商品、提供劳务、利息收入等。政府补助属于利得，但非日常活动，不计入收入。6.B解析：存货盘盈应冲减管理费用，会计分录为借记“待处理财产损溢”，贷记“管理费用”。7.BCD解析：税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加、房产税等，增值税属于价外税，不在此列。8.A解析：无形资产减值准备应冲减资产减值损失，会计分录为借记“资产减值损失”，贷记“无形资产减值准备”。9.ABCD解析：负债包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、长期借款等。10.A解析：投资收益应贷记“投资收益”，会计分录为借记“银行存款”，贷记“投资收益”。三、判断题1.√解析：固定资产入账价值包括买价、运杂费、安装调试费等。2.√解析：预收货款属于负债，会计处理时应贷记“预收账款”。3.×解析：固定资产盘亏应先计入“待处理财产损溢”，最终转入“营业外支出”。4.×解析：增值税进项税额需满足“用于可抵扣项目”等条件才能抵扣。5.×解析：无形资产处置收益应计入“资产处置损益”。6.×解析：长期借款利息费用属于财务费用，不应直接计入“生产成本”。7.×解析：坏账损失应冲减“坏账准备”，如准备不足需计入“管理费用”。8.√解析：销售退回应冲减当期“主营业务收入”。9.×解析：存货毁损应计入“管理费用”或“营业外支出”，需根据原因判断。10.×解析：投资收益属于利得，但非日常活动，计入“投资收益”。四、简答题1.存货的计价方法及其适用条件-计价方法：先进先出法、加权平均法、个别计价法。-适用条件：-先进先出法：适用于存货周转快的企业。-加权平均法：适用于存货种类繁多、价格波动较大的企业。-个别计价法：适用于存货价值较高、种类较少的企业。2.固定资产折旧的计提方法及其适用条件-计提方法：直线法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。-适用条件：-直线法：适用于使用年限稳定的企业。-工作量法：适用于使用强度较大的固定资产。-双倍余额递减法：适用于前期使用强度较大的固定资产。-年数总和法：适用于后期使用强度较大的固定资产。3.无形资产的摊销方法及其适用条件-摊销方法：直线法、工作量法。-适用条件：-直线法：适用于使用年限稳定的无形资产。-工作量法：适用于使用强度较大的无形资产。4.增值税的纳税义务发生时间及计算方法-纳税义务发生时间：-销售货物：收款或合同约定的收款日期。-提供劳务：收款或合同约定的收款日期。-计算方法：-销项税额＝销售额×税率。-进项税额＝买价×税率（可抵扣）。五、计算题1.固定资产折旧及清理净损益-