财务出纳员面试题及现金管理知识含答案

2026年财务出纳员面试题及现金管理知识含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.出纳员在处理现金收款时，以下哪项操作最符合内部控制要求？A.直接将现金收入存入银行，不记录明细B.收款后立即开具收款凭证，并登记现金日记账C.将现金收入与个人储蓄账户混淆存放D.等待财务主管确认后才办理收款2.企业发现出纳员私自带出公司现金5000元，应首先采取的措施是？A.直接报警处理B.调阅监控录像，收集证据C.扣除其当月奖金D.与其协商解决，免于处罚3.以下哪种凭证不适合作为现金支出的原始凭证？A.银行回单B.购货发票C.领款单D.电子转账记录4.出纳员每月末核对现金日记账与银行对账单时，发现存在1000元的未达账项，最可能的原因是？A.银行手续费未及时入账B.公司已支付但银行未记录C.现金日记账记录错误D.以上均有可能5.企业规定现金库存上限为10万元，出纳员某日发现库存现金超过限额，正确的处理方式是？A.暂时存放于保险柜，次日存入银行B.立即向财务主管报告，并说明原因C.将多余现金用于紧急采购D.联系银行上门取款6.出纳员在保管库存现金时，以下哪项做法最符合安全要求？A.将现金存放在办公桌抽屉内B.与其他部门现金混合存放C.使用银行保险箱保管大额现金D.将现金分散存放于多个地点7.企业采用“备用金制”管理现金，出纳员每月需核对备用金使用情况，以下哪项不属于核对内容？A.备用金申领单是否合规B.剩余现金是否及时交回C.备用金使用用途是否明确D.备用金账户余额是否与银行对账单一致8.出纳员在办理现金报销时，发现报销单据存在涂改痕迹，正确的处理方式是？A.直接批准报销，避免耽误流程B.拒绝报销并要求重新提交合规单据C.将单据复印件存档，原件交予财务主管D.与经办人沟通，允许修改后报销9.企业采用电子支付方式减少现金使用，出纳员在处理电子转账时，以下哪项操作最符合规范？A.直接使用个人银行卡代为转账B.严格核对付款信息与审批单据一致C.将电子转账记录与纸质凭证分离保存D.等待财务主管确认后才执行转账10.出纳员在盘点现金时发现短缺200元，最可能的原因是？A.收款时多收了200元但未记录B.支付时少付了200元但未入账C.现金被盗或遗失D.以上均有可能二、多选题（共5题，每题3分）1.出纳员在日常工作中需遵守的内部控制制度包括？A.不得兼任稽核工作B.定期轮岗，避免长期负责同一岗位C.现金收入当日存入银行D.票款相符、账款相符E.使用个人账户存放公司现金2.企业现金支出管理中，以下哪些行为属于违规操作？A.使用现金支付大额采购款B.备用金超支后继续支付C.支付时提供合规发票D.直接从银行账户提取现金用于非业务支出E.支付后及时登记现金日记账3.出纳员在处理银行对账时，需关注哪些内容？A.未达账项的合理性B.银行手续费是否扣减C.转账记录是否完整D.银行账户余额是否准确E.现金库存是否超过限额4.企业现金管理中，以下哪些措施有助于防范风险？A.使用保险箱保管大额现金B.限制现金库存上限C.现金收支分离D.定期进行现金盘点E.使用个人账户存放备用金5.出纳员在报销管理中需注意哪些事项？A.核实报销单据的合规性B.检查付款金额是否与审批一致C.复印单据存档，原件交予财务主管D.允许经办人涂改单据后报销E.及时登记现金支出三、判断题（共10题，每题1分）1.出纳员可以兼任公司档案管理工作。（×）2.现金日记账需逐笔登记，每日结出余额。（√）3.企业库存现金限额通常为3-5万元。（×）4.备用金使用后需及时报销，不得长期占用。（√）5.银行对账单上的未达账项无需关注。（×）6.出纳员可以直接使用个人银行卡代为收款。（×）7.现金盘点时发现短缺，需立即上报财务主管。（√）8.电子支付方式可以完全替代现金管理。（×）9.出纳员需妥善保管现金支票，不得遗失。（√）10.现金收入可以暂时存放于个人账户，次日存入银行。（×）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述出纳员在现金管理中的职责。答案：出纳员在现金管理中的职责包括：-负责现金收付、保管和核算；-登记现金日记账，确保账实相符；-定期核对银行对账单，处理未达账项；-执行现金支出审批流程，审核单据合规性；-监控库存现金限额，避免超限存放；-防范现金风险，如防盗、防错款等。2.简述备用金管理的流程。答案：备用金管理流程包括：-经办人提交备用金申领单，经审批后发放现金；-备用金使用需注明用途，并及时报销；-报销时提交合规单据，出纳员审核后补足现金；-每月盘点剩余现金，确保与申领金额一致；-超出限额部分需及时上交银行。3.简述现金盘点的方法和目的。答案：现金盘点方法包括：-实地清点库存现金，与现金日记账余额核对；-必要时由其他人员监盘，确保准确性；-发现差异需查明原因，并形成盘点报告。目的在于：-确保账实相符，防范现金错漏；-发现潜在风险，如盗窃、管理不善等；-为财务报表提供准确数据。4.简述现金支出的内部控制措施。答案：现金支出内部控制措施包括：-支出前需审批，金额较大需多级审批；-使用合规发票，禁止白条抵库；-现金收支分离，出纳员不兼任会计；-定期银行对账，确保资金安全；-限制库存现金限额，减少风险。5.简述电子支付对现金管理的影响。答案：电子支付对现金管理的影响包括：-减少现金使用，降低库存管理成本；-提高支付效率，减少人工错误；-需加强电子账务管理，确保数据安全；-银行流水更透明，便于审计；-但需防范网络风险，如欺诈、盗刷等。五、论述题（共1题，10分）论述现金管理在企业财务管理中的重要性。答案：现金管理是企业财务管理的核心环节，对企业运营和发展至关重要。具体表现在：1.保障日常运营现金是企业流动性的直接体现，充足的现金可确保支付供应商货款、员工工资、税费等，维持正常经营。若现金不足，可能导致供应链中断、信用受损。2.防范财务风险通过合理控制现金库存、执行收支审批、定期盘点等措施，可降低现金被盗、错款、挪用等风险。此外，电子支付手段的应用进一步提高了资金安全性。3.优化资金结构现金管理有助于平衡短期资金需求，如备用金周转、银行贷款调度等。企业可利用闲置现金投资短期理财产品，提高资金收益率。4.支持战略决策准确的现金流量预测是企业投资、融资决策的基础。例如，扩张企业需评估现金流能否覆盖新项目支出，避免资金链断裂。5.符合法规要求《企业会计准则》《支付结算办法》等法规要求企业严格管理现金，确保账实相符、单据合规。违规操作可能面临罚款、诉讼等法律风险。综上，现金管理不仅是财务部门的责任，也需各部门协同配合，通过制度建设、技术升级、风险防控等手段，确保企业资金安全高效运转。答案解析一、单选题解析1.B：收款后立即记录凭证可确保资金流向清晰，符合内控要求。2.B：报警需有法律依据，先调取证据更稳妥。3.A：银行回单仅证明收款，不能作为支出凭证。4.D：未达账项可能由银行或公司操作失误导致。5.B：超限额需及时报告，避免资金沉淀。6.C：保险箱最安全，其他方式均存在隐患。7.D：备用金核对与银行对账单无关。8.B：涂改单据属违规，需拒绝并要求重填。9.B：核对信息可避免支付错误。10.D：需结合具体情况分析，如记账错误或盗窃。二、多选题解析1.A、B、D：票款相符、账款相符是核心原则，个人账户存放现金违规。2.A、B、D：大额现金支付、超支报销、非业务提款均违规。3.A、B、C、D：未达账项、手续费、记录完整性、余额准确性均需关注。4.A、B、C、D：保险箱、限额、收支分离、盘点是关键措施。5.A、B、C：报销需合规、审批一致、存档完整，涂改单据不可接受。三、判断题解析1.×：出纳员与档案管理职责冲突。2.√：现金日记账需每日结账。3.×：限额因企业规模而异。4.√：备