2025年大学本科（会计学）税务会计综合测试题及答案

2025年大学本科（会计学）税务会计综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.下列各项中，不属于税务会计特点的是（）A.法律性B.相对独立性C.差异互调性D.稳定性2.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，按照一定比例计算进项税额准予扣除，该比例是（）A.7%B.10%C.11%D.13%3.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额一定比例的部分，准予扣除，该比例是（）A.10%B.12%C.14%D.15%4.下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）A.高档西服B.平板电脑C.高档化妆品D.电视机5.某企业销售应税消费品一批，取得不含税销售额100万元，增值税税率17%，消费税税率10%，则该企业应缴纳的消费税为（）万元。A.10B.17C.27D.376.税务会计的基本前提不包括（）A.纳税主体B.持续经营C.货币时间价值D.会计分期7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.以上说法都正确8.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%9.下列各项中，不属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.加税D.退税10.税务会计的核算对象是（）A.企业以货币计量的经济事项B.企业涉及纳税的经济事项C.企业的各项收入D.企业的各项费用11.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为30%，则该企业应缴纳的消费税为（）万元。A.42.86B.30C.24D.1212.增值税小规模纳税人征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.11%13.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止14.下列各项中，属于税务会计职能的是（）A.核算职能B.监督职能C.筹划职能D.以上都是15.某企业将自产的一批应税消费品用于在建工程，该批消费品成本为50万元，计税价格为70万元，增值税税率17%，消费税税率10%，则该企业应计入在建工程成本的金额为（）万元。A.50B.61.9C.70D.81.916.税务会计的工作流程不包括（）A.纳税登记B.发票管理C.账簿凭证管理D.财务报表编制17.下列关于消费税纳税地点的说法，错误的是（）A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税18.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除19.下列各项中，属于税务会计信息质量要求的是（）A.可靠性B.相关性C.可比性D.以上都是20.某企业2019年度实现利润总额100万元，当年通过民政部门向灾区捐赠10万元，已知企业所得税税率25%，则该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。A.22.5B.25C.27.5D.30第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共2题，每题10分，共20分）答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。1.简述税务会计与财务会计的联系与区别。2.简述增值税的视同销售行为。（二）业务计算题（共2题，每题15分，共30分）答题要求：根据题目所给资料，进行相关计算，并列出计算过程。1.某工业企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税税额0.9万元。（2）销售产品一批，开具增值税专用发票注明价款500万元，增值税税额65万元。（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为30万元，同类产品不含税售价为50万元。（4）购进办公用品一批，取得增值税普通发票注明价款5万元。已知该企业当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税税额。2.某企业2019年度实现销售收入8000万元，发生业务招待费80万元，发生广告费和业务宣传费1500万元。已知企业所得税税率25%，计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。（假设无其他纳税调整事项）（三）综合分析题（共1题，10分）答题要求：结合所学知识，对给定的案例进行综合分析，提出观点和建议。某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2019年12月，该企业发生了以下几笔业务：业务一：销售一批货物给A公司，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，款项尚未收到。业务二：从B公司购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税税额6.5万元，款项已支付。业务三：将自产产品一批用于对外投资，该批产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。业务四：因管理不善，导致一批库存原材料被盗，该批原材料成本为10万元，购进时已抵扣进项税额1.3万元。业务五：销售给C公司一批货物，开具普通发票注明价款22.6万元。要求：分析该企业上述业务的税务处理，并计算该企业当月应缴纳的增值税税额。（四）材料分析题（共1题，10分）答题要求：阅读给定材料后，回答问题。材料：某企业在税务处理上存在一些问题，被税务机关检查发现。该企业2019年度实现销售收入5000万元，成本费用4000万元，会计利润1000万元。税务机关检查后发现以下问题：（1）业务招待费实际发生60万元，企业按照销售收入的5‰计算扣除限额为25万元，按照实际发生额的60%计算扣除限额为36万元，企业在企业所得税前扣除了25万元。（2）广告费和业务宣传费实际发生800万元，企业按照销售收入的15%计算扣除限额为750万元，企业在企业所得税前扣除了750万元，超出部分50万元结转以后年度扣除。（3）企业通过民政部门向灾区捐赠150万元，企业在企业所得税前全额扣除。已知企业所得税税率25%。问题：1.该企业业务招待费应如何调整应纳税所得额？2.该企业广告费和业务宣传费应如何调整应纳税所得额？3.该企业捐赠支出应如何调整应纳税所得额？（五）论述题（共1题，10分）答题要求：论述观点明确，论据充分，条理清晰。论述税务会计在企业财务管理中的重要作用。答案：1.D2.A3.C4.C5.A6.C7.D8.C9.C10.B11.A12.A13.A14.D15.B16.D17.D18.A19.D20.C简答题答案：1.联系：税务会计与财务会计都属于会计学科范畴，都以企业的经济业务为核算对象，都遵循基本的会计原则。区别：核算目的不同，财务会计主要为投资者、债权人等提供决策有用的信息，税务会计主要为满足国家征税的需要；核算依据不同，财务会计以会计准则为依据，税务会计以税收