税务考试实务题型分布及答案

税务考试实务题型分布及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率通常是（）A.6%B.9%C.13%D.17%3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.14%C.18%D.20%4.下列行为中，应征收消费税的是（）A.零售白酒B.零售钻石饰品C.批发烟丝D.批发服装5.某企业2023年取得销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，该企业当年可在企业所得税前扣除的广告费为（）万元。A.400B.450C.300D.06.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%8.下列不属于资源税征税范围的是（）A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐9.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）A.比例税率20%B.超额累进税率C.定额税率D.幅度税率10.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.土地价值C.土地面积和价值综合D.建筑面积答案1.C2.C3.B4.B5.A6.B7.A8.C9.A10.A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.差额计税方法D.核定计税方法3.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.逾期未退包装物押金收入D.确实无法偿付的应付款项4.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.下列属于企业所得税免税收入的有（）A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.财政拨款D.政府性基金6.下列房产中，免征房产税的有（）A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产7.资源税的征税对象包括（）A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产8.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息9.印花税的纳税义务人包括（）A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人10.下列属于城市维护建设税计税依据的有（）A.纳税人实际缴纳的增值税B.纳税人实际缴纳的消费税C.纳税人被查补的增值税、消费税D.纳税人违反增值税、消费税规定而加收的滞纳金答案1.ABC2.AB3.ACD4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.消费税只在生产环节征收。（）5.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）6.房产税的征税范围包括农村的房产。（）7.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）8.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）9.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）10.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）答案1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：一般纳税人可抵扣进项税额，适用税率多为13%、9%等，会计核算较健全；小规模纳税人不能抵扣进项，适用征收率通常为3%（疫情期间有优惠），会计核算相对简单，销售额标准也低于一般纳税人。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？答案：包括真实性原则，即实际发生；合法性原则，符合法律法规；合理性原则，支出合理必要。还有相关性原则，与取得收入相关。3.简述消费税的特点。答案：消费税具有征收范围选择性，只对部分消费品征税；征收环节单一性，多在特定环节征；税率、税额差别性，不同消费品税率不同；征收方法多样性，从价、从量、复合计税都有。4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准是什么？答案：按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答案：税收筹划能降低企业税负，增加利润；提高资金使用效率，合理安排资金；有助于企业优化产业结构和投资方向；增强企业竞争力，在合法前提下减少成本。2.分析当前税收政策对小微企业的扶持作用。答案：税收政策如增值税小规模纳税人优惠、企业所得税优惠等，降低了小微企业负担，增加其现金流，利于扩大生产经营、吸纳就业，助力小微企业成长，激发市场活力。3.谈谈如何加强企业税务风险管理。答案：要建立健全税务风险管理制度，加强人员培