建筑国企内部审计管理制度(3篇)

第1篇第一章总则第一条为加强建筑国企内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，保障企业资产安全、经营合规和效益提升，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于建筑国企内部审计工作的组织、实施、监督和评价。第三条内部审计工作应当遵循以下原则：（一）依法审计原则：内部审计工作必须依照国家法律法规、企业规章制度和内部审计准则进行。（二）独立审计原则：内部审计机构应当独立于被审计单位，保证审计工作的客观公正。（三）客观公正原则：内部审计人员应当客观公正地评价被审计单位的财务状况、经营成果和内部控制制度。（四）科学严谨原则：内部审计工作应当采用科学的方法，严谨的程序，确保审计结果的准确性。第二章组织机构与职责第四条建立健全内部审计机构，明确内部审计机构的职责。第五条内部审计机构的主要职责：（一）制定内部审计工作计划，组织实施内部审计项目。（二）对被审计单位的财务收支、资产管理和内部控制制度进行审计。（三）对重大投资项目、重大经济合同、重大经济决策等进行审计。（四）对内部控制制度的有效性进行评价。（五）对内部审计工作进行监督和评价。（六）向企业领导报告审计结果，提出改进建议。第三章审计程序第六条内部审计工作按照以下程序进行：（一）审计计划：内部审计机构根据企业年度工作计划和内部审计工作重点，制定内部审计工作计划。（二）审计准备：内部审计机构根据审计计划，确定审计项目、审计对象、审计内容、审计时间等。（三）审计实施：内部审计人员按照审计计划，对被审计单位进行现场审计。（四）审计报告：内部审计人员根据审计结果，撰写审计报告。（五）审计反馈：内部审计机构将审计报告提交企业领导，并组织召开审计反馈会议。（六）审计整改：被审计单位根据审计报告，制定整改措施，并报内部审计机构备案。第四章审计内容第七条内部审计内容主要包括：（一）财务收支审计：审查被审计单位的财务收支是否合规、真实、完整。（二）资产审计：审查被审计单位的资产是否安全、完整、有效。（三）内部控制审计：审查被审计单位的内部控制制度是否健全、有效。（四）经济责任审计：审查被审计单位主要负责人的经济责任履行情况。（五）绩效审计：审查被审计单位的经营成果和经济效益。（六）专项审计：根据企业领导要求，对特定事项进行审计。第五章审计方法与要求第八条内部审计方法包括：（一）查阅资料：查阅被审计单位的财务报表、凭证、合同等资料。（二）询问调查：向被审计单位相关人员询问，了解相关情况。（三）现场观察：对被审计单位的经营场所、资产等进行现场观察。（四）抽样检查：对被审计单位的财务报表、凭证、合同等进行抽样检查。（五）分析评价：对被审计单位的财务状况、经营成果和内部控制制度进行分析评价。第九条内部审计人员应当具备以下要求：（一）遵守国家法律法规和企业规章制度。（二）具备相应的专业知识和技能。（三）具有良好的职业道德和职业操守。（四）保持独立、客观、公正的态度。第六章审计监督与评价第十条建立内部审计监督机制，对内部审计工作进行监督。（一）内部审计机构对内部审计工作进行监督，确保审计工作质量。（二）企业领导对内部审计工作进行监督，对审计结果进行审核。第十一条建立内部审计评价机制，对内部审计工作进行评价。（一）内部审计机构对内部审计工作进行评价，提出改进建议。（二）企业领导对内部审计工作进行评价，对内部审计机构进行考核。第七章附则第十二条本制度由企业内部审计机构负责解释。第十三条本制度自发布之日起施行。第十四条本制度如有与国家法律法规、企业规章制度相抵触之处，以国家法律法规、企业规章制度为准。第十五条本制度未尽事宜，按照国家法律法规、企业规章制度执行。第2篇第一章总则第一条为加强建筑国企内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，保障企业资产安全、合规经营和健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《国有企业内部审计规定》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于建筑国企内部审计工作的组织、实施、管理和监督。第三条内部审计工作应当遵循以下原则：（一）依法审计原则：内部审计工作必须遵守国家法律法规和本制度的规定。（二）独立审计原则：内部审计机构应当独立于被审计单位，不受任何单位和个人的干预。（三）客观公正原则：内部审计人员应当客观公正地评价被审计单位的财务状况、经营成果和内部控制。（四）科学严谨原则：内部审计工作应当采用科学的方法，严谨的程序，确保审计结论的准确性。第二章组织机构与职责第四条建筑国企内部审计机构为内部审计委员会，负责内部审计工作的组织、协调和监督。第五条内部审计委员会的主要职责：（一）制定内部审计工作规划和年度审计计划。（二）组织实施内部审计项目，并对审计结果进行审核。（三）监督内部审计人员的工作，确保审计质量。（四）对内部审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（五）向企业领导报告内部审计工作情况。第六条内部审计委员会下设内部审计部，负责具体实施内部审计工作。第七条内部审计部的主要职责：（一）组织实施内部审计项目，编制审计方案。（二）对被审计单位进行现场审计，收集、整理审计证据。（三）撰写审计报告，提出审计意见和建议。（四）跟踪审计整改落实情况。（五）完成内部审计委员会交办的其他工作。第三章审计范围与内容第八条内部审计的范围包括：（一）财务收支审计：对企业的财务收支活动进行审计，确保财务信息的真实、完整和合规。（二）经济责任审计：对企业管理人员的经济责任进行审计，评价其履职情况。（三）内部控制审计：对企业的内部控制制度进行审计，评估其有效性。（四）绩效审计：对企业的经营成果和经济效益进行审计，评价其绩效水平。（五）专项审计：根据企业实际情况，对特定事项进行审计。第九条内部审计的内容包括：（一）财务报表审计：对企业的财务报表进行审计，确保其真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果。（二）内部控制制度审计：对企业的内部控制制度进行审计，评估其有效性。（三）经济活动审计：对企业的经济活动进行审计，确保其合规、合法。（四）合同管理审计：对企业的合同管理进行审计，确保合同的签订、履行和变更符合法律法规。（五）工程项目审计：对企业的工程项目进行审计，确保工程项目的合规、高效。第四章审计程序与方法第十条内部审计程序包括：（一）审计计划：制定审计计划，明确审计目标、范围、内容、时间等。（二）审计准备：收集审计资料，了解被审计单位的基本情况。（三）现场审计：实施现场审计，收集、整理审计证据。（四）审计报告：撰写审计报告，提出审计意见和建议。（五）审计整改：跟踪审计整改落实情况。第十一条内部审计方法包括：（一）查阅资料法：查阅被审计单位的财务报表、会计凭证、合同等资料。（二）现场观察法：对被审计单位的业务流程、内部控制等进行现场观察。（三）访谈法：与被审计单位的相关人员进行访谈，了解相关情况。（四）数据分析法：对被审计单位的财务数据进行分析，发现异常情况。（五）比较分析法：将被审计单位的财务数据与其他单位或行业标准进行比较，发现差异。第五章审计人员与纪律第十二条内部审计人员应当具备以下条件：（一）具有国家审计机关颁发的审计资格证书。（二）熟悉国家法律法规和内部审计业务。（三）具备良好的职业道德和敬业精神。（四）具备较强的组织协调能力和沟通能力。第十三条内部审计人员应当遵守以下纪律：（一）严守国家法律法规和内部审计职业道德。（二）保守国家秘密和企业商业秘密。（三）客观公正，不得徇私舞弊。（四）廉洁自律，不得利用职务之便谋取私利。第六章审计报告与整改第十四条内部审计报告应当包括以下内容：（一）审计项目基本情况。（二）审计发现的主要问题。（三）审计意见和建议。（四）审计结论。第十五条被审计单位应当对内部审计报告提出书面整改意见，并在规定时间内完成整改。第十六条内部审计委员会应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。第七章附则第十七条本制度由建筑国企内部审计委员会负责解释。第十八条本制度自发布之日起施行。（注：本制度为示例性文本，具体内容需根据企业实际情况进行调整。）第3篇第一章总则第一条为加强建筑国企内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，保障国有资产安全，促进企业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《国有企业内部审计规定》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于建筑国企内部审计工作，包括对内部审计机构、审计人员、审计项目、审计程序、审计结果处理等方面的管理。第三条建筑国企内部审计工作应当遵循以下原则：（一）依法审计原则：严格按照国家法律法规和内部审计规定开展审计工作。（二）独立审计原则：内部审计机构依法独立行使审计监督权。（三）客观公正原则：审计人员应当客观公正地评价审计事项。（四）科学规范原则：审计工作应当科学、规范、严谨。第二章内部审计机构及人员第四条建筑国企应当设立内部审计机构，负责内部审计工作。第五条内部审计机构的主要职责：（一）制定内部审计工作计划，组织实施内部审计项目。（二）对内部审计项目进行跟踪管理，确保审计质量。（三）对审计发现的问题提出整改建议，督促被审计单位整改落实。（四）对内部审计工作进行总结、评价和报告。（五）开展内部审计培训和宣传教育工作。第六条内部审计机构应当配备足够的审计人员，审计人员应当具备以下条件：（一）具有国家审计机关颁发的审计资格证书。（二）熟悉国家法律法规和内部审计规定。（三）具备良好的职业道德和业务能力。（四）身体健康，能够胜任审计工作。第七条内部审计人员应当遵守以下规定：（一）恪守职业道德，保守国家秘密和企业商业秘密。（二）客观公正地评价审计事项，不得偏袒任何一方。（三）不得利用职务之便谋取私利。（四）不得泄露审计工作秘密。第三章内部审计项目第八条内部审计项目分为定期审计和专项审计。第九条定期审计是指按照国家法律法规和内部审计规定，对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行定期审计。第十条专项审计是指针对特定事项、特定领域或者特定时间段的审计。第十一条内部审计项目应当符合以下条件：（一）符合国家法律法规和内部审计规定。（二）具有明确的审计目标和范围。（三）具备必要的审计依据和资料。（四）有利于提高企业经营管理水平，保障国有资产安全。第十二条内部审计项目应当制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、程序、时间安排等。第四章内部审计程序第十三条内部审计程序分为准备阶段、实施阶段、报告阶段和后续阶段。第十四条准备阶段：（一）成立审计组，明确审计组成员及职责。（二）制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、程序、时间安排等。（三）收集审计依据和资料。第十五条实施阶段：（一）对被审计单位进行现场审计。（二）查阅、核实审计依据和资料。（三）对审计发现的问题进行核实、分析和评价。第十六条报告阶段：（一）撰写审计报告，对审计发现的问题提出整改建议。（二）将审计报告报送企业领导审批。第十七条后续阶段：（一）跟踪审计整改落实情况。（二）对审计整改情况进行评价。第五章内部审计结果处理第十八条内部审计结果处理包括以下内容：（一）对审计发现的问题进行整改。（二）对违反国家法律法规和内部审计规定的行为进行处理。（三）对内部审计工作进行总结、评价和报告。第十九条被审计单位应当对审计发现的问题进行整改，并在规定时间内将整改情况报送内部审计机构。第二十条内部审计机构应当对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施