2026年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库300道附答案（研优卷）

2026年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库300道第一部分单选题(300题)1、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。

A.三证合一，一照一码

B.五证合一，一照一码

C.三证合一，两照一码

D.五证合一，两照一码

【答案】：B2、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】：A3、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】：A4、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】：A5、下列税种中，属于财产税的是（）。

A.消费税

B.房产税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】：B6、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法

【答案】：D7、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】：C8、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.270

B.162

C.216

D.0

【答案】：B9、（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

A.行政事业性收费收入

B.中央银行收入

C.国有资本收益

D.罚没收入

【答案】：A10、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】：B11、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船

【答案】：B12、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按（）征收环境保护税。

A.25％

B.50％

C.60％

D.75％

【答案】：B13、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司为客户修建房屋

C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【答案】：D14、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。

A.公债依存度

B.历年累积债务的总规模

C.当年发行公债的总额

D.当年到期需还本付息的债务总额

【答案】：A15、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】：B16、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会优抚

D.社会救助

【答案】：B17、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】：D18、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】：A19、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。

A.开采数量

B.销售数量

C.自用数量

D.废品数量

【答案】：B20、财政分配的目的是（）。

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

【答案】：A21、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象

【答案】：A22、下列不属于中央税种的有（）。

A.房产税

B.关税

C.消费税

D.海关代征的增值税

【答案】：A23、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】：C24、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是()。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

【答案】：C25、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】：A26、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（）。

A.40％

B.50％

C.60％

D.75％

【答案】：C27、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】：D28、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】：B29、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）

B.(成本+利润）÷(1+消费税税率)

C.成本x(1+成本利润率）÷(1-消费税税率）

D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)

【答案】：C30、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是()

A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。

B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

C.超额累进税率的税收负担透明度差

D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额

【答案】：D31、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税2.4万元

D.缴纳契税3.6万元

【答案】：C32、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】：B33、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（）。

A.额累

B.率累

C.全累

D.超累

【答案】：D34、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A35、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】：B36、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】：D37、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（??）。

A.按3%的征收率计算抵扣

B.按7%的扣除率计算抵扣

C.按11%的扣除率计算抵扣

D.不予抵扣

【答案】：D38、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】：D39、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】：A40、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持()原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】：B41、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】：A42、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。

A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税

B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税

C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税

D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

【答案】：D43、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债

【答案】：B44、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入()。

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支入

【答案】：B45、最早建立社会保障制度的国家是()。

A.英国

B.德国

C.美国

D.瑞典

【答案】：B46、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为()。

A.扩张效应

B.紧缩效应

C.收入效应

D.替代效应

【答案】：D47、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（??）。

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销售价格的70%

【答案】：A48、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】：B49、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。

A.计划配置

B.财政配置

C.政府配置

D.市场配置

【答案】：D50、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】：A51、财政支出的内容是由（）确定的。

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

【答案】：C52、从静态的角度看，财政收入是（）。

A.一定量的社会产品

B.征税和收费的过程

C.政府筹集财政资金的过程

D.用货币表现的一定量的社会产品价值

【答案】：D53、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由（）缴纳房产税。

A.单位

B.个人

C.使用人

D.产权所有人

【答案】：C54、关于公共物品的说法，错误的是（）。

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用

C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

【答案】：D55、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】：A56、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

【答案】：C57、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税2万元

【答案】：D58、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货日期

【答案】：B59、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

【答案】：D60、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】：A61、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。

A.公债持有者结构

B.公债期限结构

C.应债主体机构

D.公债认购结构

【答案】：A62、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（??）。

A.重庆

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】：C63、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

A.1.5－30元

B.1.2－24元

C.0.9－18元

D.0.6－12元

【答案】：C64、房产税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.平均税率

【答案】：A65、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%，运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为()元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】：B66、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（）。

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.经济手段

【答案】：D67、公债负担是指（??）。

A.当年公债发行总额/当年财政支出总额×100%

B.当年公债发行总额/国内生产总值×100%

C.公债余额/国内生产总值×100%

D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%

【答案】：C68、印花税的计税依据是（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从价计征和从量计征

D.以上都不是

【答案】：C69、对单位价值在()元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

【答案】：C70、依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。

A.省级人民政府

B.省级税务机关

C.县级人民政府

D.县级税务机关

【答案】：A71、下列支出定额中，属于综合定额的是()定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】：D72、关于公债概念的说法，错误的是（）。

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

【答案】：B73、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为()。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

【答案】：A74、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

【答案】：D75、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】：D76、财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其()职能。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】：B77、财政分配以（）的存在为前提。

A.国家

B.社会

C.家庭

D.集体

【答案】：A78、我国的政府预算产生于()。

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

【答案】：D79、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元(含）以下税率为10%，收入10000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】：C80、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。

A.居民因政府拆迁重新购置住房

B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权

C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的

D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税

【答案】：D81、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】：D82、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

【答案】：C83、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。

A.载客汽车

B.挂车

C.船舶

D.拖船

【答案】：B84、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】：A85、决定公债规模的重要因素是（）。

A.政府偿债能力

B.金融市场的利率

C.认购者负担能力

D.经济与社会发展战略

【答案】：C86、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】：C87、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】：B88、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

【答案】：C89、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A.利率手段

B.平价政策

C.投资手段

D.转移支付

【答案】：D90、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。

A.经济发展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市场价格变动

【答案】：A91、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是()。

A.行政管理费支出

B.社会保障支出

C.公检法司支出

D.国防支出

【答案】：B92、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

【答案】：D93、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.840

B.960

C.1000

D.1600

【答案】：B94、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为()。

A.强制摊派法

B.支付发行法

C.承受法

D.出卖法

【答案】：B95、从动态的角度看，财政收入是（）。

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C.征税的过程

D.一定量的社会产品

【答案】：A96、下列不属于人员经费支出的是()。

A.工资??

B.工作人员差旅费

C.职工福利费??

D.奖学金

【答案】：B97、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。

A.纳入一般公共预算

B.纳入国有资本经营预算

C.纳入政府性基金预算

D.纳入社会保险基金预算

【答案】：C98、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）。

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.房屋修缮

【答案】：A99、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】：D100、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】：A101、国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（??）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】：C102、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（??）万元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】：B103、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

【答案】：A104、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】：C105、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】：B106、下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

【答案】：C107、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法

【答案】：B108、下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）。

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.化肥

【答案】：B109、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）

A.国家规定的定员比例

B.单位的业务规模

C.财政的收支状况

D.机构的等级

【答案】：B110、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收入的所有权归国家

B.非税收入是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

【答案】：A111、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（），实际（）。

A.正增长；正增长

B.正增长；负增长

C.降低；正增长

D.降低；降低

【答案】：B112、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

【答案】：C113、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】：C114、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是()。

A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金

B.合理安排资金还款

C.为国家制定金融政策提供依据

D.保护债权人利益

【答案】：A115、关于资源税计税依据的说法，错误的是()。

A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算

B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额

C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税

D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量

【答案】：D116、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是()

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】：A117、国家发行公债的担保物是（）。

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

【答案】：B118、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】：D119、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】：A120、关于纳税人的说法，正确的是（）。

A.自然人不能成为纳税人

B.代扣代缴义务人就是纳税人

C.个人所得税的纳税人就是负税人

D.负税人就是纳税人

【答案】：C121、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（??）。

A.不缴纳消费税

B.受托人代收代缴消费税

C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税

D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

【答案】：D122、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】：D123、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

【答案】：D124、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】：D125、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

【答案】：B126、会议费一般属于()。

A.人员经费支出

B.公务费支出

C.业务费支出

D.物品购置费支出

【答案】：B127、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】：D128、一种税区别于另一种税的最主要标志是()。

A.征税对象

B.计税依据

C.税目

D.税率

【答案】：A129、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率缴纳印花税的是（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】：D130、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】：D131、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】：C132、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。

A.总机构

B.财务部门

C.人事部门

D.实际管理机构

【答案】：D133、被视为未来税收的财政收入形式是()。

A.国债收入

B.罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收入

【答案】：A134、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.我国境内土地

B.我国境内房屋权属

C.我国境内不动产

D.我国境内转移土地、房屋权属的行为

【答案】：D135、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。

A.县城

B.工矿区

C.建制镇

D.农村

【答案】：D136、城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.从量定额

B.从价定额

C.土地面积

D.耕地面积

【答案】：C137、审查批准政府预算调整方案的机关是（）。

A.各级立法机关

B.各级人民政府

C.各级财政部门

D.各级审计部门

【答案】：A138、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是()。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】：B139、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该项研发费用可税前扣除（）万元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】：C140、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】：C141、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.企业

C.居民

D.社会团体

【答案】：A142、下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

【答案】：C143、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%

【答案】：C144、关于税款征收措施的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】：C145、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C.国家计划的实施

D.财政参与分配

【答案】：B146、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A.国有企业是印花税的纳税人

B.个人工商户需要缴纳印花税

C.中外合资经营企业应缴纳印花税

D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

【答案】：D147、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】：C148、实行从量定额征收消费税的产品是（）。

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

【答案】：A149、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。

A.逐步提高职工生活水平的支出

B.公共基础设施投资的最低需要支出

C.追加国有企业生产基金支出

D.国家物资储备支出

【答案】：B150、下列表述中正确的有（）。

A.税收罚款不得在税前扣除

B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

D.捐赠支出不得在税前列支

【答案】：A151、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国有企业收到的财政补贴

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】：B152、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事手段

【答案】：A153、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。

A.企业登记注册地

B.企业收入来源地

C.企业销售经营地

D.实际管理机构所在地

【答案】：D154、（）是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

【答案】：C155、下列不属于非税收入的是（）。

A.住房公积金

B.收费收入

C.政府性基金

D.国有资产收益收入

【答案】：A156、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

【答案】：A157、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

【答案】：D158、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

【答案】：C159、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由()补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】：D160、车船使用税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】：B161、剩余产品的出现，是财政产生的（）。

A.物质条件

B.政治条件

C.直接条件

D.间接条件

【答案】：A162、企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额

B.应纳税收入额

C.应纳税利润总额

D.应纳税净利润额

【答案】：A163、公债的最基本功能是()。

A.弥补财政赤字

B.调节经济运行

C.筹集建设资金

D.促进经济发展

【答案】：A164、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是()。

A.高等教育?

B.基础科学研究

C.职高教育?

D.医疗

【答案】：B165、关于政府投资的说法，正确的是（）。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】：C166、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）。

A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税

【答案】：B167、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】：C168、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

A.通货膨胀税

B.收入效应

C.替代效应

D.“档次爬升”效应

【答案】：D169、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。

A.劳务服务收入

B.财产租赁收入

C.稿酬收入

D.非专利技术转让收入

【答案】：D170、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（??）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B171、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

【答案】：D172、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A173、社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

【答案】：A174、下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

【答案】：D175、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】：A176、企业应当自年度终了之日起()个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3

B.4

C.5

D.6

【答案】：C177、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】：A178、公债在一定条件下向后推移，会形成（）。

A.债权人的负担

B.债务人的负担

C.纳税人的负担

D.代际负担

【答案】：D179、下列地区不征收城镇土地使用税的是()。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】：D180、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】：C181、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

A.1.2%

B.3%~5%

C.4%

D.12%

【答案】：C182、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。

A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1－3年免征企业所得税，第4－6年减半征收

B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D.企业中药材种植所得免征企业所得税

【答案】：B183、下列不是财政职能的是()。

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】：D184、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。

A.载货汽车

B.摩托车

C.三轮汽车

D.低速货车

【答案】：B185、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是()。

A.基数法

B.系数法

C.零基预算法

D.综合法

【答案】：C186、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（??）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】：C187、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】：B188、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B.计划

C.财政

D.市场

【答案】：D189、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）。

A.预算管理局

B.政府基金管理局

C.国家基金

D.国家金库

【答案】：D190、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的()的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】：D191、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】：B192、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。

A.经济稳定和经济增长是相辅相成的

B.经济稳定是一种静态稳定

C.经济稳定包含有经济增长的内容

D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

【答案】：B193、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

【答案】：B194、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税的是（）。

A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产

B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料

C.一般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品

【答案】：A195、在财政分配中，居于主导地位的是（）。

A.企业

B.居民

C.社会组织

D.国家

【答案】：D196、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。

A.1‰

B.0.5％

C.0.05‰

D.0.5‰

【答案】：C197、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】：A198、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质

【答案】：A199、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】：D200、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。

A.13％

B.11％

C.6％

D.3％

【答案】：A201、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行()的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】：C202、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】：B203、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分

B.财政收入来源

C.不同性质和不同特点

D.财政征收权力

【答案】：B204、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税2.4万元

【答案】：D205、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

【答案】：D206、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（??）元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】：D207、下列关于税率的表述中不正确的有（）。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

【答案】：B208、社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A.按平价付费

B.按市场价格付费

C.按成本付费

D.无需付费或少量付费

【答案】：D209、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】：A210、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是()。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】：D211、公债负担率是指（）。

A.当年公债发行额与当年GDP的比率

B.公债余额与当年GDP的比率

C.当年公债发行额与当年财政收入的比率

D.公债余额与当年财政收入的比率

【答案】：B212、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级支库

【答案】：D213、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】：B214、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。

A.举借新债

B.通过预算列支

C.依靠财政盈余

D.设立偿债基金

【答案】：B215、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税（）元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】：B216、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

【答案】：C217、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：A218、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B219、税制诸要素中的基础性要素是（）。

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.征收范围

【答案】：A220、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。

A.一般公共服务支出

B.国防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】：D221、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月()日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】：C222、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.摩托车

B.非机动驳船

C.挂车

D.拖拉机

【答案】：D223、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3％，则该企业5月份应纳税额为（）元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】：C224、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】：C225、下列所得中应征个人所得税的有()。

A.保险赔款

B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金

C.企业发放“优秀员工奖”奖金

D.教育储蓄存款利息

【答案】：C226、我国公债的发行机关是()。

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统

【答案】：B227、某家具企业2015年会计资料如下：

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】：C228、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。

A.名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】：B229、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付房屋差价30万元。已知契税税率3%，则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

【答案】：B230、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投资性支出

D.社会保障支出

【答案】：D231、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】：B232、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】：A233、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。

A.基数法

B.定额法

C.标准收支法

D.零基预算法

【答案】：D234、以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（）。

A.货币公债

B.实物公债

C.折实公债

D.记账式公债

【答案】：A235、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。

A.越高；越弱

B.越高；越强

C.越低；越强

D.越低；越弱

【答案】：B236、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。

A.0.05‰

B.0.3‰

C.0.5‰

D.1‰

【答案】：B237、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】：C238、下列各项经济行为需要缴纳契税的是()。

A.某国有企业购买土地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职工第一次购买公有住房

【答案】：A239、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）。

A.法律手段

B.经济手段

C.行政手段

D.市场手段

【答案】：C240、货币发行收入属于非税收入的种类是（）。

A.国有资本收益

B.主管部门收入

C.特许经营收入

D.中央银行收入

【答案】：C241、（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

A.行政事业性收费

B.税收

C.非税收入

D.福利彩票

【答案】：B242、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】：B243、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%～3%

B.3%～5%

C.5%～8%

D.8%～11%

【答案】：B244、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】：C245、关于税收保全措施的说法，正确的是（）。

A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.税收保全措施包括拍卖财产

C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可

D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局(分局)局长批准

【答案】：D246、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

【答案】：B247、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.1个月

【答案】：B248、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

【答案】：A249、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

【答案】：C250、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.销售收入15%

B.本年利润15%

C.净利润20%

D.应纳税所得额20%

【答案】：A251、非税收入的“三权”属性是指（）。

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政

B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门

【答案】：A252、财政是随着（）的产生而产生的。

A.资本主义

B.封建制度

C.社会化大生产

D.国家

【答案】：D253、车船税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】：B254、现代预算制度最早产生的国家是（）。

A.美国

B.英国

C.德国

D.中国

【答案】：B255、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A.100

B.120

C.80

D.28

【答案】：A256、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】：D257、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。

A.实物公债

B.货币公债

C.折实公债

D.自由公债

【答案】：C258、现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】：A259、关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

【答案】：A260、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

【答案】：A261、建立财政投融资制度，较为成功的做法是()。

A.发展政策性银行

B.依托商业银行

C.建立财政投资机构

D.发展信托投资机构

【答案】：A262、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重。

A.财政收入占GNP

B.财政收入占GDP

C.强制性财政收入占非强制性财政收入

D.国有资产收益占财政收入

【答案】：B263、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用

B.抵押期满后将房地产抵债

C.国家出让国有土地使用权

D.房地产出租

【答案】：B264、适用于金融市场利率较稳定国家的公债发行方式是()。

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.强制摊派法

【答案】：A265、最能体现政府收入分配政策的是（??）。

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

【答案】：D266、（）是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

【答案】：A267、关于税款征收措施的说法，正确的是（??）。

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】：C268、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得

D.取得境外所得

【答案】：C269、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。

A.减按50%征收

B.全额征收

C.免于征收

D.减按30%征收

【答案】：C270、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是()。

A.量入为出原则

B.量出为入原则

C.统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效益原则

【答案】：C271、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】：B272、下列属于契税的征税对象是（）。

A.无形资产

B.房屋

C.开征范围的土地

D.所有权发生转移的土地和房屋

【答案】：D273、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】：A274、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括()。

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.工商部门

D.海关

【答案】：D275、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】：A276、某酒厂为一般纳税人

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】：C277、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（??）元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】：B278、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】：C279、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

【答案】：C280、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4％）

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】：C281、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】：B282、现行企业所得税的税率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】：C283、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的费用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】：B284、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税