2025年海南省公需课学习-环境保护税征收管理实务1367

2025年海南省公需课学习-环境保护税征收管理实务1367第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税纳税义务发生时间为：A.排放应税污染物的当日B.收到环保部门通知的当日C.纳税申报的当日D.缴纳税款的当日答案：A解析：根据相关规定，纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。选项B、C、D均不符合税法规定的时间节点，属于常见理解误区。2、应税大气污染物计税依据为：A.污染物产生量B.污染物排放量C.污染物处理量D.污染物储存量答案：B解析：应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据。产生量、处理量、储存量均不是法定计税依据，选项A、C、D概念错误。3、环境保护税的申报期限为：A.按月计算，按季申报B.按季计算，按年申报C.按月计算，按月申报D.按次计算，按次申报答案：A解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算的，可按次申报。选项B、C、D均不符合法定申报期限规定。4、下列情形中免征环境保护税的是：A.向依法设立的污水集中处理场所排放B.直接向环境排放应税污染物C.超标排放应税污染物D.非法倾倒应税固体废物答案：A解析：依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过规定标准的，暂予免征。选项B属于征税范围，选项C、D属于违法行为，均不符合免税条件。5、固体废物的计税依据为：A.产生量B.综合利用量C.贮存量D.排放量答案：D解析：应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据。排放量等于产生量减去综合利用量和贮存量。选项A、B、C均为计算过程中的概念，不是最终计税依据。6、噪声污染的计税依据为：A.实际产生的分贝数B.超过国家规定标准的分贝数C.平均分贝数D.最高分贝数答案：B解析：应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。未超过标准的工业噪声不征税。选项A、C、D均不符合税法规定的计税依据确定方法。7、环境保护税的征收机关是：A.环保部门B.财政部门C.税务机关D.审计部门答案：C解析：环境保护税由税务机关依法征收管理。环保部门负责监测管理，财政部门负责预算管理，审计部门负责监督。选项A、B、D均不具有征收主体资格。8、纳税人按季申报的，应当自季度终了之日起：A.五日内B.十日内C.十五日内D.三十日内答案：C解析：按季申报的纳税人应当自季度终了之日起十五日内办理纳税申报并缴纳税款。选项A、B、D均不符合法定期限规定。9、应税大气污染物污染当量数计算公式为：A.排放量除以污染当量值B.产生量乘以污染当量值C.处理量除以污染当量值D.贮存量乘以污染当量值答案：A解析：应税大气污染物的污染当量数等于排放量除以污染当量值。选项B、C、D计算公式错误，不符合税法规定的计算方法。10、纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准百分之三十的，减按：A.百分之五十征收B.百分之七十五征收C.百分之八十征收D.百分之九十征收答案：B解析：纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。选项A、C、D减征比例错误。11、环境保护税的纳税地点为：A.机构注册地B.污染物排放地C.生产经营地D.法定代表人居住地答案：B解析：纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。选项A、C、D均不是法定纳税地点。12、下列污染物中不属于环境保护税征税范围的是：A.二氧化硫B.氮氧化物C.二氧化碳D.烟尘答案：C解析：二氧化碳不属于环境保护税应税污染物。二氧化硫、氮氧化物、烟尘均属于应税大气污染物。选项A、B、D均属于征税范围。13、纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，监测数据应按照：A.企业自行监测数据B.环保部门监测数据C.第三方机构监测数据D.以上都可以答案：B解析：纳税人未安装使用自动监测设备的，按照监测机构出具的监测数据计算。监测机构指环保部门所属的监测机构。选项A、C需符合法定条件，选项D表述不准确。14、环境保护税的计税单位是：A.元B.污染当量C.千克D.分贝答案：B解析：环境保护税以污染当量为计税单位。选项A是货币单位，选项C适用于固体废物，选项D适用于噪声，均不是通用计税单位。15、纳税人申报的污染物排放数据与环保部门传递数据不一致的，按照：A.纳税人申报数据B.环保部门传递数据C.孰低原则确定D.孰高原则确定答案：B解析：税务机关发现纳税人申报数据与环保部门传递数据不一致的，按照环保部门传递的数据征收税款。选项A、C、D均不符合法定处理原则。16、依法设立的生活垃圾焚烧发电厂排放应税污染物：A.一律免税B.一律征税C.符合标准的免税D.减半征收答案：C解析：依法设立的生活垃圾焚烧发电厂排放应税污染物不超过规定标准的，暂予免征环境保护税。超标排放的应依法征税。选项A、B、D表述过于绝对。17、环境保护税的会计处理应计入：A.管理费用B.税金及附加C.生产成本D.营业外支出答案：B解析：环境保护税应计入税金及附加科目。选项A、C、D均不符合会计准则规定的科目设置。18、纳税人跨区域排放应税污染物的，应当向：A.机构所在地税务机关申报B.主要排放地税务机关申报C.各排放地税务机关分别申报D.任选一地税务机关申报答案：C解析：纳税人跨区域排放应税污染物的，应当分别向各排放地税务机关申报缴纳环境保护税。选项A、B、D均不符合法定申报要求。19、环境保护税的征收管理遵循的原则是：A.企业申报、税务征收、环保监测、信息共享B.环保主管、税务协助C.税务主管、环保协助D.企业自律、政府抽查答案：A解析：环境保护税实行企业申报、税务征收、环保监测、信息共享的征收管理模式。选项B、C、D均未准确概括该原则。20、纳税人排放多种应税污染物的，应当：A.合并计算申报B.分别计算，合并申报C.分别计算，分别申报D.按主要污染物申报答案：B解析：纳税人排放多种应税污染物的，应当分别计算应纳税额，合并申报缴纳。选项A、C、D均不符合法定申报方式。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、环境保护税的应税污染物包括：A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声E.放射性物质答案：ABCD解析：环境保护税应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。放射性物质不属于环境保护税征税范围。选项E不属于应税污染物。22、下列情形中暂予免征环境保护税的有：A.农业生产排放应税污染物B.机动车排放应税污染物C.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过标准D.纳税人综合利用的固体废物符合标准E.规模化养殖排放应税污染物答案：ABCD解析：农业生产、机动车排放、依法设立的污水集中处理场所达标排放、综合利用固体废物符合标准等情形暂予免征。规模化养殖不属于免税范围。选项E不符合免税条件。23、纳税人申报缴纳环境保护税时应当提供的资料包括：A.纳税申报表B.污染物监测数据C.环境保护主管部门颁发的排污许可证D.税务机关要求报送的其他资料E.企业营业执照答案：ABD解析：纳税人应报送纳税申报表、污染物监测数据及税务机关要求的其他资料。排污许可证和营业执照不是申报时必须提供的资料。选项C、E不属于必须提供的申报资料。24、确定应税污染物排放量的方法包括：A.自动监测数据B.监测机构监测数据C.排污系数和物料衡算方法D.抽样测算方法E.企业估算数据答案：ABCD解析：排放量确定方法包括自动监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算、抽样测算。企业估算数据不能作为法定依据。选项E不符合法定确定方法。25、税务机关在环境保护税征收管理中的职责包括：A.受理纳税申报B.征收税款C.开展税务检查D.监测污染物排放E.制定排放标准答案：ABC解析：税务机关负责受理申报、征收税款、开展检查。监测排放和制定标准属于环保部门职责。选项D、E不属于税务机关职责。26、纳税人排放应税污染物浓度值低于规定标准可以享受减征的情形包括：A.低于百分之三十B.低于百分之五十C.低于百分之七十D.低于百分之九十E.低于百分之九十五答案：AB解析：浓度值低于标准百分之三十的减按百分之七十五征收，低于百分之五十的减按百分之五十征收。低于百分之七十、九十、九十五不符合减征条件。选项C、D、E不符合减征规定。27、纳税人应当履行的义务包括：A.如实办理纳税申报B.按时足额缴纳税款C.依法安装使用污染物自动监测设备D.保存相关监测数据资料E.制定污染物排放标准答案：ABCD解析：纳税人应履行申报、缴税、安装监测设备、保存数据等义务。制定排放标准属于国家相关部门职责。选项E不属于纳税人义务。28、环境保护税征收管理中信息共享机制涉及的主体包括：A.税务机关B.环境保护主管部门C.财政部门D.审计部门E.企业工会答案：ABC解析：信息共享机制主要涉及税务、环保、财政部门。审计部门和企业工会不属于该机制主要主体。选项D、E不属于信息共享核心主体。29、纳税人违反环境保护税法规的情形包括：A.未依法申报纳税B.未依法安装使用自动监测设备C.损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备D.依法履行纳税义务E.按时足额缴纳税款答案：ABC解析：未申报纳税、未安装监测设备、损毁监测设备均属于违法行为。依法