2026年市供销社财务审计与资产管理科工作计划和目标

2026年市供销社财务审计与资产管理科工作计划和目标2026年是市供销社深化综合改革、推进高质量发展的关键一年，财务审计与资产管理科将紧密围绕市社党委中心工作，以“强监督、促规范、防风险、提效益”为核心目标，聚焦财务审计全流程管控、社有资产全周期管理两大主线，统筹推进制度完善、风险防控、队伍建设等支撑性工作，切实发挥财务审计的“经济卫士”作用和资产管理的“保值增值”功能，为市社系统稳健运行和服务乡村振兴战略提供坚实保障。一、财务审计工作：强化监督效能，筑牢资金安全防线2026年财务审计工作将坚持“全面覆盖、重点突出、整改闭环”原则，从常规审计、专项审计、整改跟踪三个维度构建“事前预警、事中监控、事后问责”的监督体系，全年计划完成审计项目20个以上，审计覆盖率达100%，问题整改完成率不低于95%。（一）做深做细常规审计，规范基础财务管理1.预算执行审计。以“精准化、动态化”为导向，对全系统22家独立核算单位（含12家社有企业、8家基层社、2家直属事业单位）开展预算执行全过程审计。重点关注预算编制科学性（核查项目预算与实际需求匹配度，要求项目预算偏差率控制在±8%以内）、执行进度均衡性（每季度对预算执行进度进行动态监测，偏差率超过5%的单位需提交书面说明并制定整改计划）、资金使用合规性（严查无预算支出、超预算支出，重点核查“三公”经费、会议费、培训费是否超标准，公务卡使用覆盖率是否达90%以上）。2.收支管理审计。围绕“收入应收尽收、支出合理合规”目标，对各单位2025年度收入台账与财务账册进行比对，重点核查门面租金、投资收益等非税收入是否及时足额入账（要求收入入账及时率达100%，杜绝“小金库”）；支出方面，重点检查原始凭证合法性（发票要素不全、无审批流程的支出不予认可）、采购流程规范性（5万元以上采购项目需核查是否履行“三重一大”决策程序，是否通过市公共资源交易平台或供销社内部采购平台执行）。3.专项资金审计。聚焦为农服务领域，对2025-2026年上级拨付的“新网工程”专项资金、冷链物流项目资金、基层社改造资金等3类重点项目开展专项审计。重点核查资金分配是否符合政策导向（要求70%以上资金用于直接服务农民的仓储、配送、电商等环节）、使用是否专款专用（通过银行流水与项目台账比对，严禁挪用资金用于非项目支出）、效益是否达标（对冷链物流项目，核查建成后冷链库容利用率是否达80%以上；对基层社改造项目，核查改造后服务覆盖农户数是否较改造前增长30%以上）。（二）精准实施专项审计，聚焦改革发展痛点1.社有企业改革专项审计。配合市社“社企分开”改革要求，对拟推进混合所有制改革的3家重点企业（XX农资公司、XX农产品电商公司、XX再生资源公司）开展清产核资专项审计。重点核查企业资产真实性（通过第三方评估机构对存货、固定资产进行实地盘点，评估价值与账面值差异率超过10%的需重新核查）、债权债务清晰性（对超过3年的应收账款进行函证，坏账准备计提是否符合会计准则）、历史遗留问题处置情况（对未决诉讼、担保事项进行风险评估，要求企业制定风险化解方案并明确时间表）。2.重大投资项目审计。对2026年计划实施的500万元以上投资项目（如XX农产品交易中心建设、XX冷链物流园扩建）开展全过程跟踪审计。重点关注前期论证充分性（核查可行性研究报告是否包含市场需求分析、投资回报率测算，要求内部收益率不低于6%）、招标采购合规性（核查招标文件是否存在倾向性条款，中标价格与预算价差异率超过15%的需说明原因）、资金支付节点合理性（按工程进度支付，要求隐蔽工程验收单、监理确认单等凭证齐全后方可支付至合同价的70%）。3.历史遗留问题专项审计。针对2020年以来审计发现但未完全整改的12项问题（如XX基层社资产权证缺失、XX公司长期挂账的往来款）开展“回头看”审计。通过查阅原始凭证、实地走访、约谈相关责任人等方式，逐项核查整改措施落实情况（要求提供整改前后对比资料，如权证办理进度证明、往来款回收协议），对整改不力的单位，将向市社党委提交专项报告并建议启动问责程序。（三）深化审计成果运用，推动问题整改闭环建立“审计反馈—整改落实—效果评估—责任追究”闭环机制。审计结束后10个工作日内出具正式报告，明确问题清单、整改要求和时限（一般问题30日内整改，复杂问题90日内完成并提交阶段性报告）；整改期间每月跟踪整改进度，对逾期未整改的单位，由分管领导约谈主要负责人；整改完成后，通过现场复核、资料抽查等方式评估整改效果（要求整改证明材料完整率达100%），评估结果与单位年度绩效考核直接挂钩（整改未达标的单位，绩效考核扣减5-10分）。同时，将普遍性、倾向性问题进行汇总分析，形成《审计风险提示手册》，为各单位完善内控制度提供参考。二、资产管理工作：优化配置机制，提升社有资产效益2026年资产管理工作将以“底数清晰、权属明确、配置优化、运营高效”为目标，重点推进资产“台账规范化、管理信息化、处置合法化、收益最大化”建设，力争全年社有资产综合收益率较2025年提升2个百分点（达到8%以上），闲置资产利用率提高至90%以上。（一）全面清查资产底数，夯实管理基础1-3月开展全系统资产大清查行动，覆盖经营性资产（门面、仓库、市场等）、非经营性资产（办公用房、车辆、设备等）和无形资产（商标、专利、土地使用权等）。通过“账面核对+实地盘点”方式，建立三级资产台账：一级台账为全系统资产总表（含资产名称、位置、面积、原值、现值、权属状态等12项信息），二级台账按单位分类（每个单位单独建立资产明细），三级台账按资产类型分类（如房产类、设备类）。同时，对权证缺失的资产（初步统计约15处房产），联合法律顾问、不动产登记部门制定权证补办方案（6月底前完成资料收集，12月底前力争完成80%的权证办理）。（二）强化经营性资产管理，推动保值增值1.动态监测运营效益。对出租类资产（全系统约80处门面、20个仓库），建立“一资产一档案”电子管理系统，实时更新出租合同期限、租金标准、缴费情况等信息。每季度对租金收缴率进行统计（要求租金收缴率达100%，逾期1个月未缴费的启动法律程序），每半年对周边同类资产租金水平进行市场调研（如XX区域门面租金低于市场价15%的，需重新评估租赁价格并调整合同）。2.规范资产处置流程。严格执行《市供销社社有资产处置管理办法》，对原值50万元以上的资产处置（如老旧仓库拆除重建、闲置设备报废），要求先经第三方评估机构出具评估报告（评估机构需从市财政厅备案库中选择），再提交市社党委会议审议（需经2/3以上党委委员同意），处置结果在市社官网公示5个工作日（接受职工和社会监督）。3.探索资产运营新模式。对位置优越但收益较低的资产（如XX城区中心闲置门面），尝试引入专业运营团队合作经营（采取“保底租金+超额分成”模式，预计收益较单纯出租提高30%以上）；对服务乡村振兴的重点资产（如XX乡镇冷链仓库），与农民专业合作社、家庭农场开展联农带农合作（通过低价租赁、入股分红等方式，带动周边农户增收，要求合作项目覆盖农户数不少于100户）。（三）严控非经营性资产管理，提高使用效率1.规范日常使用管理。对办公用房（全系统共8处办公场所，总面积约12000㎡），严格按《党政机关办公用房管理办法》核定使用标准（科级及以下干部办公面积不超过9㎡/人），超标准部分需在6月底前完成调剂或对外出租；对公务车辆（全系统共15辆），实行“一车一卡”加油管理（油卡由科室统一保管，每月核对行驶里程与油耗量，超标准油耗需说明原因），严禁公车私用（通过GPS定位系统每月抽查行车轨迹，违规使用的按市社纪律处分条例处理）。2.推进闲置资产盘活。对连续闲置6个月以上的非经营性资产（初步统计有3处办公用房、5台设备），采取“先调剂、后处置”原则：可调剂的资产（如办公设备）在系统内发布调剂信息（10个工作日内完成对接）；无法调剂的资产（如偏远地区办公用房），通过公开拍卖、协议转让等方式处置（处置收入按规定上缴市社财政专户）。三、支撑性工作：完善制度、防控风险、建强队伍（一）完善内控制度体系结合新《政府会计制度》《企业内部控制基本规范》及市社改革要求，3月底前完成《市供销社财务管理制度》《社有资产处置实施细则》《内部审计工作规程》3项制度修订，重点明确“三重一大”财务决策程序（50万元以上支出需经党委会审议）、资产出租“招拍挂”流程（10万元以上年租金的资产出租需通过公共资源交易平台）、审计结果运用机制（将审计整改情况纳入领导干部经济责任考核）。同时，指导基层社和社有企业制定配套实施办法（6月底前完成，科室将组织专项检查）。（二）构建风险防控机制建立财务与资产风险预警指标体系：财务风险指标包括资产负债率（控制在60%以下）、流动比率（不低于1.5）、应收账款周转率（每年不低于4次）；资产风险指标包括闲置资产占比（控制在5%以下）、租金收缴率（100%）、权证缺失率（年底前降至10%以下）。每季度对指标数据进行分析，形成《风险预警报告》（重点关注资产负债率超过50%的3家企业），对高风险事项提前3个月发出预警提示并制定应对方案（如某企业资产负债率达58%，需制定降负债计划，通过压缩非必要支出、加快应收账款回收等方式降低至55%以下）。（三）加强队伍能力建设1.开展专业培训。全年组织内部培训4次（内容涵盖新会计准则、审计技巧、资产管理政策），邀请市财政局、审计局专家开展专题讲座2次；选派2-3名骨干参加省级供销社系统财务审计培训班（重点学习大数据审计、绩效评价等前沿方法）。2.强化职业道德教育。每季度召开廉政专题会议，组织学习《审计法》《会计法》等法律法规，观看财务审计领域违纪违法案例警示教育片（如某供销社财务人员挪用资金案），签订《廉洁从业承诺书》（明确禁止利用职务之便谋取私利，违规行为一经查实立即调离岗位并追究责任）。3.推进信息化建设。6月底前完成财务系统与资产管理系统的对接（实现资产采购、使用、