2026年橡胶制品公司税务筹划管理实施管理制度

2026年橡胶制品公司税务筹划管理实施管理制度第一章总则第一条为规范本公司税务筹划管理行为，合法合规降低税务成本，防范税务风险，保障公司税务管理工作有序开展，依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关税收法律法规，结合本公司橡胶制品生产、销售及经营管理实际情况，制定本制度。第二条本制度所称税务筹划，是指在遵守国家税收法律法规的前提下，公司通过对经营、投资、筹资等活动的事先规划和安排，合理利用税收优惠政策，优化税务处理方式，实现合法降低税负、提高资金使用效益的行为。第三条本制度适用于公司所有涉税业务的筹划管理，涵盖增值税、企业所得税、印花税、城建税及教育费附加等各类税种，涉及采购、生产、销售、财务、法务等所有相关部门。第四条税务筹划管理核心目标：在确保税务合规的前提下，充分利用国家及地方税收优惠政策，优化公司税务结构，将税务成本控制在行业合理区间，防范税务稽查风险，保障公司合法权益。第五条税务筹划基本原则：合法性原则：税务筹划必须严格遵守国家税收法律法规及相关政策，严禁通过虚构交易、隐匿收入、虚开发票等违法手段规避纳税义务。事前筹划原则：税务筹划需在经济业务发生前进行规划，针对不同业务场景制定最优税务处理方案，避免业务发生后被动调整导致税务风险。整体性原则：税务筹划需统筹考虑公司整体税负，而非单一税种的降低，兼顾短期税负优化与长期经营发展，避免顾此失彼。风险可控原则：税务筹划方案需充分评估税务政策变化、税务稽查等风险，制定风险应对预案，确保筹划方案落地安全可控。成本效益原则：税务筹划需测算筹划成本与节税收益，仅当节税收益大于筹划成本时，方可实施对应的筹划方案。第六条财务部门是税务筹划管理的归口部门，配备专职税务管理岗位人员，负责税务筹划方案的制定、实施、跟踪及税务政策的收集与解读。第二章税务筹划管理职责第七条财务部门税务管理岗主要职责：持续收集国家及地方出台的税收优惠政策，重点关注橡胶制品行业相关的税收减免、即征即退、研发费用加计扣除等政策，及时向管理层反馈政策信息。结合公司经营业务，制定年度税务筹划方案，明确筹划目标、涉及税种、实施步骤及预期节税效果，报公司管理层审批后执行。指导各业务部门按税务筹划方案开展涉税业务，审核合同、发票等涉税凭证的税务合规性，确保筹划方案落地执行。按时完成纳税申报、税款缴纳等基础税务工作，定期对公司税负情况进行分析，评估税务筹划方案的实施效果。配合税务机关的稽查、评估等工作，提供真实、完整的涉税资料，解释税务处理依据，维护公司税务合规形象。第八条采购部门职责：在原料采购环节，配合财务部门选择合规的供应商，确保取得合法有效的增值税专用发票；对涉及农产品采购、废旧橡胶回收等可享受税收优惠的采购业务，按要求留存相关凭证，保障税收优惠政策落地。第九条销售部门职责：在销售业务开展前，与财务部门沟通定价、结算方式等涉税事项，合理规划销售合同条款；对出口橡胶制品等可享受退税政策的业务，及时提供完整的报关、收汇等资料，配合财务部门办理退税手续。第十条生产部门职责：配合财务部门归集研发费用、生产用固定资产折旧等可享受税收优惠的成本费用，按要求留存研发项目立项资料、固定资产使用记录等，确保研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等政策足额享受。第十一条法务部门职责：审核税务筹划相关合同的合规性，评估筹划方案的法律风险，为税务筹划方案提供法律支持，确保方案符合《民法典》《税收征收管理法》等相关法规。第三章各环节税务筹划实施第十二条采购环节税务筹划：供应商选择：优先选择一般纳税人供应商，确保取得13%税率的增值税专用发票，足额抵扣进项税额；对小规模纳税人供应商，需协商合理定价，弥补进项抵扣不足的影响。采购合同条款：明确发票开具类型、开具时间、税率等涉税条款，避免因合同条款模糊导致无法取得合规发票或进项抵扣延迟。税收优惠利用：对采购再生橡胶等符合资源综合利用税收优惠政策的原料，按要求收集供应商资质证明、原料检测报告等资料，确保享受对应的增值税即征即退政策。第十三条生产环节税务筹划：研发费用筹划：对橡胶制品配方研发、生产工艺改进等研发活动发生的费用，按规定单独归集核算，充分享受研发费用加计扣除政策，降低企业所得税税负。固定资产筹划：对生产用大型橡胶加工设备，根据公司经营情况，选择合适的折旧方式，符合条件的可采用一次性扣除或加速折旧政策，提前抵扣企业所得税应纳税所得额。成本核算筹划：合理划分生产费用与期间费用，准确归集制造费用，确保成本核算符合税法要求，避免因成本核算不规范导致企业所得税调整。第十四条销售环节税务筹划：结算方式筹划：根据客户信用等级选择合适的结算方式，对赊销业务合理确认收入确认时间，平衡资金回笼与纳税义务发生时间。税收优惠利用：对销售符合高新技术标准的橡胶制品、环保型橡胶产品等，按要求准备产品资质证明，申请享受对应的企业所得税减免政策。出口退税筹划：对出口橡胶制品业务，规范报关、收汇等流程，及时申报出口退税，加快退税资金回笼，降低资金占用成本。第十五条其他环节税务筹划：印花税筹划：合理设计合同条款，对可拆分的经济业务，按不同税目分别核算金额，避免从高适用税率；充分利用印花税减免政策，降低印花税税负。企业所得税筹划：合理利用小型微利企业、高新技术企业等税收优惠政策，统筹安排年度利润，平衡各年度企业所得税缴纳金额。第四章税务风险防控第十六条公司建立税务筹划方案审核机制，所有税务筹划方案需经财务负责人审核、总经理审批后方可实施；重大税务筹划方案（预期年节税额超过公司核定金额）需提交总经理办公会审议。第十七条财务部门每季度对税务筹划方案实施效果进行评估，分析实际节税金额与预期的偏差，排查方案执行过程中的税务风险，及时调整优化筹划方案。第十八条建立税务政策跟踪机制，密切关注税收政策变化，对已实施的筹划方案，如因政策调整导致不符合现行规定的，立即停止执行并制定整改方案，避免税务违规。第十九条严禁任何部门或个人以税务筹划为名实施违法涉税行为，对虚构交易、虚增成本、隐匿收入等行为，一经发现立即制止并上报管理层，追究相关人员责任。第二十条定期开展税务自查工作，每年至少组织一次全面税务自查，重点核查发票管理、收入确认、成本核算、税收优惠享受等环节，及时整改自查发现的问题，防范税务稽查风险。第五章监督与考核第二十一条公司将税务筹划方案实施效果纳入财务部门绩效考核体系，对完成年度节税目标、有效防范税务风险的税务管理岗人员给予相应奖励；对因筹划方案失误导致税务处罚的，扣减相应绩效奖金。第二十二条各业务部门需配合财务部门落实税务筹划方案，对拒不配合、未按要求执行导致筹划方案无法落地的部门，扣减部门绩效考核分数。第二十三条每年年末，财务部门编制《年度税务筹划工作总结报告》，列明年度筹划实施情况、节税效果、存在问题及下一年度筹划计划，报送公司管理层。第六章附则第二十四条本制度未尽事宜，参照国家税收法律法规