2026年橡胶制品公司应付账款支付审核管理制度

2026年橡胶制品公司应付账款支付审核管理制度第一章总则第一条为规范本公司应付账款支付审核管理，加强资金管控，防范支付风险，确保应付账款支付合法、合规、准确、及时，维护公司与供应商的良好合作关系，依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》等相关法律法规及本公司财务管理制度，结合橡胶制品生产经营实际，制定本制度。第二条本制度所称应付账款，指公司因采购原材料、辅助材料、设备、接受劳务、外协加工等经营活动，应向供应商、服务商等支付的款项，包括货款、加工费、服务费、运输费等各类应付款项。第三条本制度适用于公司所有应付账款的支付申请、审核、审批、支付全流程管理，公司各采购、生产、财务及相关业务部门均须严格遵守。第四条应付账款支付审核遵循“先核对、后审核、再支付”“权责明确、层层复核、账实相符”的原则，严禁无依据支付、超金额支付、提前支付等违规行为，确保资金安全和支付准确性。第二章应付账款确认与台账管理第五条应付账款确认以合法有效的交易凭证为依据，包括采购合同、订单、验收单、发票、入库单、服务确认单等。业务部门须在交易完成后及时收集相关凭证，确保应付账款的真实性、完整性。第六条采购部门负责建立应付账款基础台账，详细记录供应商名称、采购品类（如天然橡胶、合成橡胶、炭黑、模具等）、合同金额、交货日期、验收情况、发票开具情况、应付金额、应付日期等信息，每月与财务部门核对台账数据，确保账账相符。第七条财务部门根据审核无误的原始凭证，及时登记应付账款明细账，按供应商、款项类型分类核算，每月末与采购部门核对应付账款余额，对差异项须在3个工作日内查明原因并调整，确保应付账款账面数据准确。第三章应付账款支付申请与初审第八条应付账款支付申请由业务经办部门发起，经办人员须在应付账款到期前5个工作日填写《应付账款支付申请表》，并附齐以下资料：（一）采购合同或服务协议复印件；（二）经验收合格的入库单、验收单或服务确认单；（三）合法合规的增值税发票（须与合同、验收单信息一致）；（四）供应商收款账户信息（加盖供应商公章）；（五）其他需补充的证明材料（如价格调整说明、质量验收报告等）。第九条业务部门负责人为初审责任人，须对支付申请进行全面审核，重点核查：（一）支付申请是否符合合同约定的付款条件（如付款时间、付款比例、质量保证金扣除等）；（二）附随资料是否齐全、真实、有效，发票信息是否与实际交易一致；（三）支付金额、收款方信息是否准确，是否存在多付、错付风险。初审通过后，业务部门负责人在《应付账款支付申请表》签字确认，连同附随资料一并提交财务部门复核。第四章应付账款支付审核审批第十条财务部门收到支付申请及相关资料后，在2个工作日内完成复核，复核重点包括：（一）发票的真实性、合规性（通过税务系统核验发票真伪，核查发票抬头、税号、金额、税率等信息）；（二）应付账款金额与账面记录、合同金额是否一致，是否存在扣款事项（如质量扣款、延期交货扣款等）；（三）付款账户信息是否与供应商备案信息一致，是否存在异常账户；（四）付款申请是否符合公司资金计划，是否在预算范围内。复核无误的，财务负责人签字确认；复核发现问题的，退回业务部门整改，整改完成后重新提交。第十一条应付账款支付实行分级审批制度，审批权限如下：（一）单次支付金额5万元（含）以下的，由财务负责人审核、分管财务的公司领导审批；（二）单次支付金额5万元以上至20万元（含）的，由财务负责人审核、分管业务领导复核、公司主要负责人审批；（三）单次支付金额20万元以上的，由财务负责人审核、分管业务领导复核、公司管理层集体审议后，由主要负责人审批。第十二条审批流程完成后，财务部门方可办理支付手续；未完成审批流程的，严禁提前支付应付账款。对于紧急付款事项（如供应商紧急备货、节日前结算等），须经公司主要负责人批准后，可简化部分审核流程，但事后须在3个工作日内补齐所有资料。第五章不同类型应付账款审核要求第十三条原材料采购应付账款审核：重点核查入库单与合同约定的规格、数量、质量标准是否一致，发票金额是否与入库数量、合同单价匹配，涉及批次验收的，须提供每批次验收合格证明，严禁对未验收或验收不合格的原材料支付款项。第十四条设备采购应付账款审核：按合同约定的付款节点审核，预付款不得超过合同金额的30%，进度款须提供设备到货验收证明，尾款（质保金）须在设备验收合格满质保期且无质量问题后支付，支付时须附设备使用部门出具的质保期满确认单。第十五条外协加工费应付账款审核：须附外协加工订单、成品验收单、加工费结算单，审核加工数量、单价、加工质量是否符合约定，存在加工次品的，须按约定扣除相应费用后再审核支付。第十六条服务类应付账款（如运输费、检测费、技术服务费等）审核：须附服务完成确认单、服务成果验收报告，核查服务时长、服务内容、收费标准是否与合同一致，确保服务已实际完成且符合约定标准。第六章支付执行与账务处理第十七条财务部门根据审批完成的《应付账款支付申请表》，通过银行转账方式支付款项，严禁以现金形式支付应付账款（小额零星服务除外，且须符合现金管理规定）。支付时须再次核对收款账户信息，确保资金准确划转。第十八条款项支付完成后，财务人员及时取得银行付款回单，在应付账款明细账中核销对应款项，更新应付账款余额，并将付款回单与《应付账款支付申请表》、相关凭证整理归档，做到账证相符。第十九条若支付过程中出现付款失败、账户错误等情况，财务部门须在1个工作日内通知业务部门联系供应商核实信息，重新办理支付手续，并记录异常情况及处理结果，确保款项及时足额支付。第七章岗位职责与权限第二十条业务经办人员：负责收集整理应付账款相关凭证，发起支付申请，确保申请资料真实、完整，配合财务部门核对应付账款数据。第二十一条业务部门负责人：负责初审支付申请，对申请事项的真实性、合规性负责，督促经办人员及时完成应付账款核对及支付申请工作。第二十二条财务人员：负责复核支付申请资料，核验发票及账户信息，办理款项支付，登记账务，定期核对应付账款台账，确保支付流程合规、账务处理准确。第二十三条审批人员：按权限对支付申请进行审批，对审批结果负责，严格把控付款风险，对不符合规定的支付申请有权驳回。第八章监督检查第二十四条财务部门每月对上月应付账款支付情况进行自查，重点核查审批流程完整性、支付金额准确性、凭证合规性，形成自查记录，发现问题及时整改。第二十五条公司审计部门每季度开展应付账款支付专项检查，抽查支付凭证、审批记录、台账数据等，核查是否存在违规支付、虚假支付、资金占用等问题，形成检查报告并提出整改建议，跟踪整改落实情况。第二十六条对供应商反馈的付款异常问题，财务部门须在3个工作日内核实处理，并将结果反馈供应商，维护公司商业信誉。第九章责任追究第二十七条对严格执行本制度，在应付账款支付审核工作中表现突出的部门和人员，公司给予表彰或奖励。第二十八条有下列行为之一的，追究相关责任人责任，情节较轻的给予警告、通报批评；情节较重的给予经济处罚、调离岗位；情节严重或造成公司资金损失的，依法追究相应责任：（一）提供虚假凭证、虚构应付账款申请支付的；（二）未按规定审核支付申请，导致多付、错付、重复支付款项的；（三）擅自变更付款金额、收款账户，或提前支付应付账款的；（四）未按规定核对应付账款台账，导致账实不符且造成不良后果的；（五）泄露供