财务监督管理办法

财务监督管理办法第一章总则第一条目的与依据为规范公司财务行为，加强财务监督管理，保障公司资产安全、完整，提高资金使用效益，促进公司健康发展，依据国家有关法律法规及公司实际情况，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于公司及所属各部门、子公司（以下统称“各单位”）的财务活动监督管理。第三条基本原则依法依规原则：财务监督管理活动必须遵守国家法律法规、财经纪律及公司内部规章制度。全面覆盖原则：财务监督贯穿公司经营管理全过程，涵盖资金、资产、预算、核算、投融资等所有财务领域。独立客观原则：财务监督机构及人员应保持独立性，以客观事实为依据开展监督工作。风险导向原则：以防范和控制财务风险为核心，重点关注高风险领域和关键环节。权责对等原则：明确监督主体与被监督主体的权利、义务和责任，确保监督工作有效落实。第四条监督主体与职责董事会：是公司财务监督的最高决策机构，负责审议批准公司重大财务决策、财务监督制度及年度财务预算、决算等。监事会：对公司财务活动及董事、高级管理人员履行职责情况进行监督，检查公司财务状况，向股东会报告监督情况。财务部门：是公司财务监督的日常执行机构，负责制定财务管理制度、组织财务核算、实施预算管理、监控资金流动、开展财务分析及内部审计等工作。内部审计部门：独立于财务部门，对公司财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督，提出改进建议。各单位负责人：对本单位财务活动的真实性、合法性和效益性负责，配合财务监督工作，及时整改监督发现的问题。第二章预算监督管理第五条预算编制监督编制依据：各单位应根据公司战略目标、年度经营计划及历史数据，科学、合理编制年度预算，确保预算指标的可行性和准确性。编制流程：预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，经过充分调研、论证和审核，由财务部门汇总平衡后报董事会审批。监督重点：检查预算编制是否符合公司战略规划，是否与经营计划相衔接，是否存在虚报、漏报或不合理预算项目等情况。第六条预算执行监督执行控制：各单位应严格按照批准的预算组织实施，不得随意调整预算。确需调整的，应按规定程序报董事会审批。动态监控：财务部门应建立预算执行监控机制，定期分析预算执行情况，对预算执行差异进行预警和分析，及时向公司管理层报告。监督重点：检查预算执行进度是否与时间进度匹配，预算支出是否符合规定用途，是否存在超预算、无预算支出等情况。第七条预算考核监督考核指标：建立以预算完成情况为核心的考核指标体系，包括收入、利润、成本费用控制等指标。考核流程：财务部门会同人力资源部门对各单位预算执行情况进行考核，考核结果作为绩效评价和奖惩的重要依据。监督重点：检查考核过程是否公平、公正，考核结果是否真实反映预算执行情况，是否存在考核不严、奖惩不当等情况。第三章资金监督管理第八条资金筹集监督筹集方式：公司应根据经营需要和资金状况，合理选择资金筹集方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等，确保资金成本最低化。筹集程序：资金筹集方案应经财务部门审核、董事会审批后实施。重大资金筹集项目应报股东会审批。监督重点：检查资金筹集是否符合国家法律法规和公司规定，资金成本是否合理，是否存在非法集资、违规担保等情况。第九条资金使用监督使用审批：建立严格的资金使用审批制度，明确审批权限和流程。大额资金支出应经总经理或董事会审批。支付控制：财务部门应严格按照审批权限和流程办理资金支付，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。监督重点：检查资金使用是否符合预算安排，是否存在挪用、侵占资金等情况，资金支付手续是否齐全、合规。第十条资金调度监督调度原则：公司应根据资金收支情况，合理调度资金，确保资金链安全，提高资金使用效率。调度流程：资金调度方案应经财务部门审核、总经理审批后实施。重大资金调度项目应报董事会审批。监督重点：检查资金调度是否符合公司资金管理规定，是否存在资金闲置或资金短缺等情况，资金调度是否经过有效审批。第十一条资金安全监督账户管理：公司应严格按照国家规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。财务部门应定期对银行账户进行清理和检查。印章管理：银行预留印鉴应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。对账管理：财务部门应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。对未达账项应及时查明原因并进行处理。监督重点：检查银行账户管理是否规范，印章使用是否符合规定，对账工作是否及时、准确，是否存在资金安全隐患。第四章资产监督管理第十二条流动资产监督货币资金：除本章第十条规定外，还应检查现金库存是否超过限额，现金收支是否符合规定，是否存在坐支现金等情况。应收账款：建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款责任。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，督促业务部门及时催收账款，防范坏账风险。存货：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用和盘点等环节。财务部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符，防止存货积压、毁损或被盗。监督重点：检查流动资产的真实性、完整性和安全性，是否存在资产流失、浪费等情况。第十三条固定资产监督购置管理：固定资产购置应编制预算，经审批后实施。购置的固定资产应及时办理验收、登记手续，建立固定资产台账。使用管理：建立固定资产使用维护制度，明确使用部门和责任人，定期对固定资产进行维护保养，提高固定资产使用效率。处置管理：固定资产处置应按规定程序报审批，处置收入应及时入账，不得私设“小金库”。监督重点：检查固定资产购置是否符合预算，使用维护是否到位，处置是否合规，是否存在固定资产闲置、流失等情况。第十四条无形资产监督研发管理：加强对无形资产研发过程的监督，确保研发费用核算准确，研发成果及时申请专利或商标注册。使用管理：建立无形资产管理制度，明确无形资产的使用范围和权限，防止无形资产被滥用或侵权。处置管理：无形资产处置应按规定程序报审批，处置收入应及时入账。监督重点：检查无形资产的真实性、完整性和安全性，是否存在无形资产流失、侵权等情况。第五章财务核算监督第十五条会计核算基础监督会计政策：公司应按照国家统一的会计制度和会计准则制定会计政策，确保会计核算的一致性和可比性。会计科目：规范会计科目设置和使用，确保会计科目核算内容准确、清晰。会计凭证：会计凭证应真实、合法、完整，审核手续齐全。严禁伪造、变造会计凭证。监督重点：检查会计政策是否符合规定，会计科目使用是否正确，会计凭证是否真实、合法、完整。第十六条收入核算监督确认原则：收入确认应符合会计准则规定，以权责发生制为基础，确保收入的真实性和准确性。核算流程：建立收入核算制度，规范收入确认、计量和记录等环节。严禁虚增或隐瞒收入。监督重点：检查收入确认是否符合规定，是否存在提前或延迟确认收入，是否存在收入不入账、私设“小金库”等情况。第十七条成本费用核算监督核算原则：成本费用核算应遵循权责发生制和配比原则，确保成本费用的真实性和合理性。核算流程：建立成本费用核算制度，规范成本费用的归集、分配和结转等环节。严禁虚列或多列成本费用。监督重点：检查成本费用核算是否符合规定，是否存在成本费用分摊不合理，是否存在乱挤成本、费用等情况。第十八条利润核算监督核算原则：利润核算应真实反映公司经营成果，不得人为调节利润。核算流程：按照会计准则规定计算利润，编制利润表。利润分配应经董事会或股东会审批后实施。监督重点：检查利润核算是否真实、准确，利润分配是否符合规定，是否存在利润操纵等情况。第六章财务报告监督第十九条财务报告编制监督编制依据：财务报告应根据真实、完整的会计账簿记录和相关资料编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。编制流程：财务报告编制应遵循规定的程序，经过审核、签字盖章后报公司管理层和董事会审批。监督重点：检查财务报告编制是否符合会计准则和公司规定，是否存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等情况。第二十条财务报告披露监督披露内容：公司应按照国家法律法规和证券监管机构的要求，及时、准确披露财务报告及相关信息。披露流程：财务报告披露应经董事会审批后实施，重大信息披露应报股东会审批。监督重点：检查财务报告披露是否及时、准确，是否存在信息披露不完整、不真实等情况。第七章财务风险监督第二十一条风险识别与评估识别范围：财务部门应定期对公司财务风险进行识别，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。评估方法：采用定性与定量相结合的方法，对财务风险进行评估，确定风险等级。监督重点：检查风险识别是否全面，风险评估是否科学、合理，是否存在重大风险隐患未被识别或评估不足等情况。第二十二条风险控制与应对控制措施：针对不同类型的财务风险，制定相应的风险控制措施，如建立风险预警机制、完善内部控制制度、优化资金结构等。应对策略：根据风险评估结果，制定风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。监督重点：检查风险控制措施是否有效，风险应对策略是否合理，是否存在风险失控等情况。第八章内部审计监督第二十三条审计计划计划制定：内部审计部门应根据公司经营管理需要和风险状况，制定年度审计计划，报董事会审批后实施。计划调整：审计计划应根据公司经营情况和风险变化及时调整，确保审计工作的针对性和有效性。监督重点：检查审计计划是否符合公司实际情况，是否得到有效执行。第二十四条审计实施审计程序：内部审计部门应按照审计计划和审计准则开展审计工作，包括制定审计方案、实施审计程序、收集审计证据、编制审计工作底稿等。审计沟通：审计过程中应与被审计单位保持沟通，及时反馈审计发现的问题，听取被审计单位的意见和解释。监督重点：检查审计程序是否规范，审计证据是否充分、可靠，审计沟通是否及时、有效。第二十五条审计报告报告内容：审计报告应客观、公正地反映审计发现的问题，提出改进建议和处理意见。报告审批：审计报告应经内部审计部门负责人审核、总经理审批后，报董事会和监事会。监督重点：检查审计报告是否真实、准确，是否存在隐瞒审计发现的问题，审计建议是否具有针对性和可操作性。第二十六条审计整改整改要求：被审计单位应在规定时间内对审计发现的问题进行整改，并将整改情况书面报告内部审计部门。整改跟踪：内部审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。监督重点：检查被审计单位是否按时整改，整改措施是否有效，是否存在整改不力、敷衍塞责等情况。第九章监督结果处理第二十七条问题整改整改责任：被监督单位应针对监督发现的问题，制定整改方案，明确整改责任人、整改措施和整改期限，确保问题整改到位。整改跟踪：财务部门或内部审计部门应对整改情况进行跟踪检查，及时向公司管理层报告整改结果。第二十八条责任追究追究情形：对违反本办法规定，造成公司资产损失、财务风险或不良影响的单位和个人，应追究其责任。追究方式：根据情节轻重，可采取批评教育、通报批评、经济处罚、调离岗位、降职、撤职等方式进行责任追究。构成犯罪的，依法移送司法机关处理。第二十九条结果运用绩效评价：监督结果应作为各单位和个人绩效评价的重要依据。管理改