工程项目全面预算编制模板

中铁一局集团有限公司工程

项目全面预算编制模板

为了进一步规范和引导工程项目全面预算编制工作，提

高项目全面预算编制水平，集团公司根据《工程项目预算编

制范例》近年来的试行情况，对工程项目收入预算和成本预

算的编制程序、职责分工和编制方法进行了总结和梳理，研

究制订了本模板。

一、子分公司工程项目全面预算管理组织机构

各子分公司应成立全面预算管理推进工作领导小组（以

下简称“预算推进领导小组”），负责指导工程项目全面预算

管理工作。领导小组成员构成如下：

组长：子分公司总经理

副组长：总会计师、主管成本的副总经理

成员：子分公司项管部、财务部、工程部、物设部、安

质部、人力资源部等部门负责人。

领导小组下设办公室，办公室设在财务部，办公室主任

由公司财务部部长担任，成员由公司各部门专业人员组成。

预算推进领导小组办公室为组织编制项目总预算的具

体工作机构，公司各部门应指派专人为办公室成员。子分公

司所属各项目部应比照上述机构成立本项目的全面预算执

行机构。

预算推进领导小组办公室组织项目总预算编制工作，主

要职责如下:

1、项目中标后，负责召集办公室成员，安排布置项目

总预算编制工作，明确各业务预算主责部门的工作任务。

2、根据公司各部门提交的业务预算汇总编制项目总预

算，并提交预算推进领导小组审定。

3、根据预算推进领导小组审定意见组织公司各部门修

改业务预算，批复下达项目总预算。

4、当项目发生重大变更需要调整总预算时，组织公司

各部门对业务预算进行调整，重新批复下达项目总预算。

二、项目总预算编制总体要求

1、子分公司本部为编制项目总预算的责任主体，项目

部为项目总预算的执行主体。

2、项目总预算包括项目收入预算、成本预算、采购预

算和资金预算，目前本模板主要侧重于收入预算和成本预算

的编制，待条件成熟后再逐步推进其他业务预算的编制。项

目收入预算和成本预算的主责部门为子分公司项目管理部，

子分公司其他部门根据专业分工向主责部门提供编制业务

预算所需资料“

3、项目总预算应在项目中标后三个月内完成编制，子

分公司各部门应根据业务预算编制的要求，提前做好项目的

前期策划工作，指导项目部做好编制业务预算的各项准备工

作。

4、项目部应组织各部门做好编制业务预算的各项准备

工作，按照业务分工收集整理预算基础资料，配合子分公司

业务归口部门做好业务预算的编制工作。

5、编制项目总预算时，如果项目施工图纸未到齐，图

纸未到的分项工程暂以合同清单数量为依据编制预算，得图

纸到位后再调整预算。

6、项目部相关部门上报给上级归口部门的预算编制基

础资料必须经项目分管领导审核，如：工程数量表必须经项

目总工审核，分包单价测算资料必须经项目分管经营的副经

理审核。

7、除其他直接成本和现场经费预算以外，各项业务预

算的编制应以“成本核算对象+分项工程细目”为纲，各项

成本要素都要分解到分项工程细目。

8、项目施工采用自拌混凝土时，拌合站应独立编制成

本预算。在编制整个项目的成本预算时，不同标号的自拦混

凝土应作为独立完整的材料，编制材料费预算，不允许将自

拌混凝土拆解为水泥、地材和添加剂等原材后编制材料费用

预算。

9、在成本预算的构成中，人工费是一个综合的口径，

应和项目部的劳动力资源配置策划相匹配。一个分项工程如

果完全是由项目自行组织施工，人工费就是单纯的工资费

用；一个分项工程如果采用劳务分包的方式组织施工，人工

费就是劳务分包费用，分包费用如果含有机械费和辅助材料

费，那么人工费也相应包含此类费用；一个分项工程如果采

用专业分包（全费用）的方式组织施工，人工费就按照全费

用反映。

10、完成项目总预算的编制，报公司预算推进领导小组

审批。经公司预算推进领导小组审批的项目总预算应作为项

目经营承包责任指标，公司根据项目总预算的执行结果开展

经营绩效考核和兑现。

n、项目总预算经公司预算推进领导小组审批后，预算

推进领导小组办公室应组织公司相关部门向项目部进行预

算交底。

12、项目总预算一经确定后一般不予调整。当发生导致

预算编制基础不成立或导致预算执行结果发生重大偏差的，

如：重大自然灾害影响施工生产、宏观政策或者市场环境发

生重大变化、合同发生重大调整等不可抗拒的原因，项目部

可提出预算调整申请。对于符合预算调整条件的，公司在批

准项目调整预算的同时，应对项目经营承包指标进行修订。

13、项目需要编制科研经费预算的，在总预算编制过程

中不作为专项费用编制，待项目成本预算编制完成后，由公

司项目工程部、计合部、财务部一同对成本预算进行调整编

制科研经费预算，调整后的科研经费预算在期间费用预算中

反映。财务部门在日常核算中应单独归集科研经费，并在经

济活动分析中，将科研经费预算与实际发生的科研经费对比

分析。

三、子分公司在预算编制中的职责

（-）公司工程部

1、组织相关部门对新开工项目施工方案进行优化，审

批项目部实施性施工组织设计。

2、审核项艮部提交的工程量预算基础资料，负责编制

工程量预算。

3、审定项目部上报的主要材料应耗数量表、周转材料

使用计划和机械设备使用计划，提交公司物设部。

4、配合公司财务部审核项目部上报的测量试验仪器使

用计划和试验低值易耗品使用计划。

5、审定项目部上报的各项施工措施方案，包括安全质

量措施方案、大临工程施工方案、营地建设施工方案。提交

公司项管部。

6、根据项目部试验室上报的混凝土标号及混凝土配合

比，公司工程部（或公司中心试验室）确定混凝土配合比。

（二）公司项管部

1、根据在建项目劳务承包单价，结合对项目劳务成本

的测算情况，制定劳务分包限价，劳务分包限价定期修订，

公司内同一地区不能存在不同的劳务分包限价。

2、根据项目上报的劳务单价调查信息表，结合集团公

司指导价及子分公司劳务限价，审定项目劳务分包预算单

价。

3、对项目上报的劳务预算单价，偏离公司公布的劳务

限价的分项工程，组织项目计合部门重新测算，确定项目劳

务预算单价。

4、根据合同单价和公司工程部提供的施工图工程数量,

编制工程施工图收入预算。

5、根据公司工程部提供的施工图数量和项目工程普上

报的实测工程数量，审定项目计合部上报的劳务预算计划数

量。

6、根据审定的劳务预算数量和劳务预算单价，编制人

工费用预算。

7、根据项目计合部提供的其他直接费用预算基础资料,

结合项目投标情况及合同清单，编制其他直接费用预算。

8、审核公司各部门提供的业务预算资料，汇总编制分

项工程直接成本预算。

（三）公司财务部

1、研究制订工程项目办公费、业务招待费、差旅费开

支指导标准，根据社会物价水平变动情况，定期调整发布。

2、审核项目部上报的有关现场经费的基础资料。

3、根据公司制定的现场经费开支指导标准和项目由上

报的基础资料，编制现场经费预算。

4、根据分项工程直接成本预算、现场经费预算和税费

计提比例，编制项目盈亏预算。

（四）物设部

L定期发布公司材料采购价、周转材料外部租赁预算指

导单价。根据集团公司周转材料管理规定制定本单位周转材

料管理实施细则，明确本单位周转材料摊销办法和内部调拨

价格确定方法。

2.审定项目部上报的材料价格信息，确定项目部预算编

制的材料预算单价。

3.根据公司工程部审定的周转材料使用计划并结合项

目部提出的周转材料配置意见审定周转材料配置来源。

4.根据项目物设部提供的周转材料价格信息表，审定项

目部预算编制的周转材料预算单价。

5.根据物资消耗定额和完工项目物资损耗数据，制定主

要材料的损耗系数，以正式文件发布，作为指导项目部计算

主要材料应耗数量的依据。

6.根据原材料预算价格（水泥、添加剂、地材）和公司

工程部（或公司中心试验室）确定的混凝土配合比等资料编

制自制混凝土单位成本预算。

7.根据材料预算单价、周转材料预算单价、自制混凝

土单位成本预算和公司工程部审定的材料应耗数量预算、周

转材料使用计划等资料编制材料费用预算（主要材料、其他

材料）、周转材料费用预算、材料费用汇总预算。

8.定期发布公司设备外部租赁和内部租赁价格指导价，

并制定公司设备内部调拨管理办法。

9.根据公司工程部审定的设备使用计划，结合项目提出

的设备配置来源建议，审定设备配置来源。

10.根据项目物设部上报的设备价格信息表，审定设备

预算单价。

11.根据工程部审定的设备使用计划和审定的设备配置

来源，结合设备预算单价编制设备费用预算。

（五）安质部

1、根据项目安质部上报的安全生产计划，项目施工生

产内容，审定项目安全生产计划。

2、根据项目产值及财政部关于《高危行业企业安全生

产费用财务管理暂行办法》的相关规定，提取安全生产总费

用。

3、公司安质部根据安全生产费用总额控制的原则，结

合审核后的安全生产计划，编制安全生产费用预算。

（六）公司人力资源部

1、根据项目规模和管理模式，向公司新中标项目下达

机构定员。

2、负责制订公司工程项目员工工资指导标准，根据社

会市场人力成本变动情况和公司有关规定，定期调整发布。

四、项目部在预算编制中的职责

(一)工程部

1、负责计算编制工程数量，包括施工图数量、现场实

测数量。

2、负责计算编制主要材料应耗数量表。

3、负责编制周转材料使用计划和机械设备使用计划。

4、负责编制各项施工措施方案，包括安全质量措施方

案、大临工程施工方案、营地建设施工方案。

5、向公司工程部上报工程量预算基础资料，包括工程

数量表、主要材料应耗数量表、周转材料使用计划、机械设

备使用计划和各项施工措施方案。

6、负责编制测量仪器使用计划，提交项目财务部门。

(-)计合部

1、复核工程量清单收入，并根据项目工程部提供的施

工图数量，编制施工图与合同清单工程数量差异表。

2、根据工程量清单中的分部分项工程内容，调查施工

地分部分项工程劳务分包单价，编制劳务单价信息表，报公

司项目管理部审核。

3、施工地没有劳务分包单价的分项工程，根据施工地

人工费标准，由项目计合部测算分项工程劳务分包单价。

4、根据项目工程部计算的施工图数量和实测数量，编

制劳务施工计划数量，报公司项管部审核。

5、项目计合部按照各项施工措施方案、施工合同工期

及项目各配合部门提供的其它直接费测算资料，编制其他直

接费用计划。

（三）财务部

1、审核汇总项目相关部门提交的现场经费基础资料，

内容包括项目部定岗定编计划、行政用固定资产使用计划、

行政用低值易耗品使用计划、合同工期，提交公司财务部审

核。

2、配合公司财务部提供编制现场经费需要的其他资料。

（四）物设部

L对当地物资设备采购和租赁价格信息进行调研，并对

材料运距等信息进行了解，根据上述信息编制主要材料、周

转材料和设备价格信息表提交公司物设部。

2.根据项目部工程部初步拟定的周转材料和设备使用

计划，编制设备、周转材料配置来源建议表上报公司物设部

门作为预算编制重要参考依据。

（五）综合部

负责编制项目办公设备使用计划、车辆使用计划、行政

低值易耗品使用计划和员工岗位定编计划，提交项目财务

部。

（六）试验室

1、负责编制项目试验仪器使用计划、试验低值易耗品

使用计划，提交项目财务部。

2、测算工程项目使用的不同型号混凝土的配合比，并

将配合比提交公司工程部（或中心试验室）审核。

（七）安质部

项目安质部根据项目施工组织设计及项目重点工程施

工安排，编制项目安全生产计划，并将编制的安全生产计划

报公司安质部审核。

五、成本核算对象的确定

成本核算对象是工程项目核算归集各项业务成本的归

口标准，也是对接预算成本和实际成本的标准口径。因此，

工程项目在编制总预算前首先要合理划分成本核算对象，再

按成本核算对象和分项工程细目编制各项业务预算。具体要

求如下：

1、成本核算对象须经项目工程部、财务部、物设部和

计合部等部门共同讨论制订，成本核算对象的划分应能满足

项目各业务部门归集业务成本的需求。

2、成本核算对象的划分应以工程量清单为基础，以劳

务组织模式为参照，以成本的采集为导向。

3、成本核算对象的划分应结合项目部的人员配置情况

和项目管理所能达到的精细化程度。划分过粗不利于开展过

程控制，实施精细化管理；划分过细会造成脱离现场管理实

际，造成成本核算工作量过大。譬如：桥梁工程可以按桩基、

承台、墩柱、T梁、连续梁、现浇梁等划分成本核算对象，

隧道工程可以按开挖、初期支护、二衬、隧道路面等划分成

本核算对象。如果一个项目施工管段较长，且存在多项不同

类别的单位工程，项目各业务部门的管理触角只能延伸到单

位工程时，也可以将单位工程作为成本核算对象，如：桥梁、

隧道、路基等。

4、成本核算对象一经确定，项目部应作为统一的成本

核算标准正式行文下发各部门执行。项目各部门在提供预算

编制基础资料和成本核算资料时，都应按照发布的成本核算

对象归口整理和统计，做到口径一致，费用划分清晰。

六、项目总预算的编制

在本模板中，项目总预算附表中的“成本核算对象”和

“分项工程”一栏暂以公路行业的路基、桥涵和隧道工程作

为范例。在编制工程项目总预算时应以项目工程量清单为基

础，划分项目成本核算对象，分项工程以工程量清单为基础

编制。

1、工程数量预算

1.1工程数量预算基础资料的编制

工程数量预算基础资料包括：工程数量表、主要材料应

耗数量表、机械设备使用计划、周转材料使用计划、各项施

工措施方案。

主责部门：工程部

编制依据：施工图和有关技术文件、总体实施性施工组

织设计、合同清单、项目管理策划书、项目部制订发布的成

本核算对象。

编制过程：

1.1.1项目部总工组织工程部审查施工图和有关技术文

件。

1.1.2工程部根据审定的施工图按分项工程逐一计算不

同规格工程数量，编制分项工程施工图数量明细表（见附表

Do

1.1.3工程部以分项工程施工图数量明细表为依据，组

织测量人员到现场实测分项工程，根据实测资料编制分项工

程实测数量明细表（见附表1）。

1.1.4根据成本核算对象分解各分项工程数量，编制工

程数量汇总表（见附表1）。工程数量汇总表包括施工图数量

和实测数量，实测数量和施工图数量存在差异，应按分项工

程详细说明差异形成原因。

1.1.5工程部门根据工程数量汇总表，先按分部分项工

程细目逐个计算每一种主要材料的设计数量，再根据公司发

布的主要材料消耗系数按分部分项工程细目逐个计算主要

材料的应耗数量。

1.1.6整理主要材料应耗数量表（见附表1）,要求做到

纵向具体到每一个分项工程细目，横向具体到每一种规格的

材料名称。

1.1.7工程部根据项目总体实施性施工组织设计和项目

管理策划，结合不同类别工程施工需要编制周转材料使用计

划。周转材料使用计划（见附表1）应包括周转材料名称、

规格、数量、工程使用部位、计划使用时间。

1.1.8工程部根据项目总体实施性施工组织设计和项目

管理策划，结合不同类别工程施工需要编制机械设备使用计

划（见附表1）。机械设备使用计划应包括设备名称、规格、

数量、工程使用部位、计划使用时间。

1.1.9工程部根据项目总体实施性施工组织设计和项目

管理策划，根据施工需要编制各项施工措施方案，包括大临

工程建设方案、营地建设方案、专项施工措施方案等。各项

施工措施方案中应包含需要投入的人、材、机数量。

1.1.10项目工程部长、总工审核工程数量表、主要材

料应耗数量表、周转材料使用计划、机械设备使用计划和各

项施工措施方案。

1.1.11项目部将工程数量表、主要材料应耗数量表、

周转材料使用计划、机械设备使用计划和各项施工措施方案

提交公司工程部审核。

1.2工程量预算的编制

主责部门：公司工程部

1.2.1审定项目部上报的工程数量表和各项施工措施方

案，提交公司项目管理部。

1.2.2根据项目主要材料设计数量和主要材料损耗系

数，审定项目部上报的主要材料应耗数量表，提交给公司物

设部。

1.2.3审核项目周转材料使用计划和机械设备使用计

划，提交公司物设部。

2.工程收入预算

2.1工程收入预算基础资料的编制：

工程收入预算基础资料包括：合同清单工程量收入和施

工图工程量收入

主责部门：计合部

预算编制的依据：项目合同清单价或指挥部分辟的合同

单价；合同清单数量；工程部提供的施工图数量。

编制过程：

2.1.1项目计合部根据合同清单数量，项目合同清单价

或指挥部分辟的合同单价复核合同清单工程收入。

2.1.2项目计合部根据工程部提供的施工图数量及项目

合同清单价或指挥部分辟的合同单价，计算施工图工程收

入。

2.1.3项目计合部根据项目合同清单收入和施工图工程

收入编制工程收入对比表（见附表2）,经项目计合部长复核,

交项目主管经营的副经理审核。

2.1.4项目计合部将审核后的合同清单收入与施工图计

算的收入进行对比分析，找出两者存在的差异，并将收入对

比表提交公司项目管理部。

2.2工程收入预算的编制

主责部门：公司项目管理部

编制过程：

2.2.1公司项目管理部审核项目计合部上报的合同清单

工程收入和施工图工程收入对比表。

2.2.2对项目计合部上报的收入差额进行分析，找出产

生收入差异的原因，并提前策划项目的二次经营。

2.2.3根据对比分析结果，公司项管部采用“成本核算

对象+分项工程细目”的方式确定工程项目预算收入，并编

制项目工程收入预算表（见附表3）。

2.3.4项目收入预算一般情况下应根据施工图数量确

定，但对于施工图数量大于合同清单数量的，如果合同条款

中没有明确调整数量依据，应暂按合同清单数量确定预算收

入，项目应加强与业主、监理等部门的沟通，及时做好项目

收入的调整工作，待确认业主给予计量后，再对项目预算的

收入进行调整。

3.人工费预算

3.1人工费预算基础资料的编制

人工费预算基础资料包括：劳务预算单价表、劳务数量

预算表。

主责部门：项目计合部

预算编制的依据：劳务分包调查单价，劳务分包测算单

价；施工图工程数量，根据原地貌地形实测的工程数量。

编制过程：

3.1.1项目计合部根据施工内容，调查施工地劳务分包

单价。

3.1.2通过市场调查不能得到分包价格的分项工程，计

合部根据人工费标准，测算劳务分包单价。

3.1.3根据调查的劳务分包价格信息和测算的劳务单

价，编制劳务单价信息表（见附表2）,经计合部长复核后，

报项目部领导审核。

3.1.4经领导审核的劳务分包单价信息表，报公司项管

部审定。劳务预算单价信息表必须注明劳务价格来源，劳务

价格所包含的劳务内容。

3.1.5项目计合部根据工程部提供的施工图数量和实测

数量，编制项目劳务数量表（见附表2）,报公司项管部审定。

3.1.6劳务数量的确定，原则上应以施工图数量为准，

但对于实测数量小于施工图数量的，应以实测数量为准，编

制劳务数量预算表。

3.1.7项目计合部根据分项工程的特点和市场分包方资

源情况，编制劳务计划，劳务计划应包括劳务预算数量，分

包工序的划分，拟采用的劳务承包形式。

3.1.8工程项目施工需要临时用工或采用架子队等形式

施工，由项目工程部提供点工数量，项目计合部编制临时工

费或架子队工费预算，报公司项目管理部审核。

3.2人工费用预算的编制

主责部门：公司项目管理部

编制过程

3.2.1公司项目管理部应制定统一的劳务管理模式，规

定劳务分包内容、劳务分包口径。或在项目前期经营策划中,

明确劳务分包所包含的内容，确保劳务预算的数量和单价在

预算中不会发生重大调整。

3.2.2公司项管部根据施工图数量和实测数量审定项目

计合部提供的劳务计划数量，编制劳务数量预算表（见附表

4）o

3.2.3公司项管部根据项目上报的劳务单价信息表，公

司公布的劳务分包限价、集团公司劳务指导价等审定项目部

上报的劳务预算单价，确定并编制劳务分包预算单价表（附

表4）,劳务预算单价信息表必须注明劳务价格来源，劳务价

格所包含的劳务内容。

3.2.4对于偏离公司劳务分包限价较大的劳务项目，与

项目重新沟通测算劳务预算单价。

3.2.5项目部不能够提供劳务预算单价的，由公司项目

管理部依据公司制订的劳务限价，作为项目的劳务预算单

价。

3.2.6公司项目管理部根据确定的劳务数量预算表和劳

务分包预算单价表，按“成本核算对象+分项工程细目”编

制人工费预算表。

4.材料费预算

4.1材料费预算基础资料的编制

材料费用预算基础资料包括：材料价格信息表、周转

材料价格信息表、混凝土配合比资料、周转材料使用计划和

配置表。

主责部门：项目物设部

配合部门：项目工程部、试验室

编制过程

4.1.1编制材料价格信息表。项目部成立后，物资部门

应立即组织人员对项目所需材料的价格信息进行市场调研，

并编制主要材料价格信息表（附表5）,材料价格应涵盖当地

市场采购价、甲供材料中标价格等，同时项目部应该详细说

明提供主要材料运距等信息。项目部材料价格和运距等信息

经项目部分管物资领导审核后提交公司物设部。

4.1.2周转材料价格信息和配置建议。项目部成立后，

物资部门应根据工程部门提供的周转材料使用计划和动力

配置策划方案等资料首先拟定项目周转材料配置建议（附表

5）o周转材料配置建议拟定后项目应有针对性的对当地周转

材料租赁和采购价格信息进行调研并编制周转材料价格信

息表（附表5）。周转材料配置建议和价格信息表编制完成后

经项目部分管物资领导审核后提交公司物设部。

4.1.3混凝土配合比资料的编制

4.1.3.1项目工程部向试验室提供工程用混凝土的型号

及混凝土使用部位；

4.1.3.2项目物设部向试验室提供拟使用的水泥、砂石

料、粉煤灰、外加剂等原材料的生产厂家；

4.1.3.3项目试验室对备选的材料取样试验；

4.1.3.4项目试验室通过试验确定不同型号的配合比；

并与项目物设部优选原材料生产厂家；

4.L3.5项目试验室将配合比报项目总工审核；

4.1.3.6经审核后的混凝土配合比报公司工程部（或中

心试验室）审定。

4.1.4材料应耗数量和周转材料使用计划作为计算材料

费用的重要依据，由项目工程部负责编制，并提交公司工程

部审定。具体要求参见木模板其他章节。

4.2材料费用预算的编制过程

主责部门：公司物资部

配合部门：公司工程部、项目管理部

4.2.1公司物资部审核项目部上报的主要材料价格信

息，结合公司和集团公司发布的指导价，确定材料预算单价,

并编制材料预算单价表（附表7-1）。

4.2.2根据公司工程部审定的周转材料使用计划和项

目上报的周转材料配置建议审定周转材料配置方案（附表

7-2）o

4.2.3方案确定后根据周转材料价格信息资料审定周

转材料预算单价。周转材料如果采取内部租赁或者内部调拨

的，公司物资部应依据公司制定的内部租赁指导价和内部调

拨定价原则确定周转材料的预算价格，并编制周转材料预算

单价表（附表7-2）。

4.2.4根据确定的主要材料和周转材料预算单价，公司

工程部审定的材料应耗数量和周转材料使用计划，公司工程

部（中心试验室）审定的自制混凝土配合比等资料编制材料

费用预算。

4.2.4.1项目部如果有自制混凝土的，编制材料费用预

算前首先根据混凝土配合比和材料预算单价编制自制混凝

土单位成本预算（附表7-l）o自制混凝土单位成本预算编制

应遵循以下程序：

4.2.4.1.1公司工程部（中心试验室）门应严格审定项

目上报的混凝土试验资料，优化后确定项目混凝土配合比，

并将资料提交公司物资部。

4.2.4.1.2公司项目管理部应审定拌合站发生的工费、

临建、水电等费用并将上述资料提交公司物资部。

4.2.4.L3公司物设部应审定拌合站机械设备摊销费用

资料。

4.2.4.1.4公司物资部根据确定的混凝土配合比、水泥、

地材和添加剂预算单价确定每方混凝土消耗的材料成本，并

根据公司工程部确定的不同标号混凝土应耗数量计算每方

混凝土应分摊的工费、临建、水电、拌合站设备摊销等费用

从而确定不同标号混凝土单位成本。

4.2.4.2根据单位混凝土成本预算和材料预算单价编制

主要材料费用预算。主要材料费用预算应按“成本核算对象

+工程细目”的方式展现，同时主要材料要细化到每一种类

别。

4.2.4.3公司物资部应根据周转材料预算单价和公司工

程部审定的周转材料使用计划，按品名或种类编制周转材料

费用总表（附表7-2）,再根据周转材料受益对象运用合理的

方法将周转材料费用分摊至相关成本核算对象对应的工程

细目，并编制周转材料分摊表（附表7-2）。周转材料预算编

制时必须依据集团公司制定的周转材料管理规定确定摊销

标准，不得另行制定相关规定。

周转材料费用分摊说明

周转材料费用分摊时首先应明确该周转材料所对应的

成本核算对象，如该周转材料只和某一单一的成本核算对象

相对应，就应将该周转材料费用归口到该成本核算对象，然

后按照该成本对象具体细目的工程数量进一步进行分摊。例

如某项目施工过程中有一座大桥和一座隧道，某模板在桥梁

墩身施工中使用，因此该模板的费用应首先归口该桥梁，然

后再按照该座桥梁这种模板所对应的桥墩数量分摊该模板

周转材料费用。如果某类周转材料在不同成本核算对象使

用，首先应该按照上述原则在不同成本对象之间分配该周转

材料费用，然后再在成本对象项下工程细目分摊该周转材料

费用。

4.2.3.4完成主要材料费用预算和周转材料费用预算

后，应编制材料费用汇总预算表（附表7）。

4.2.4材料费用预算编制完成后，物资部门应将相关资

料提交公司项目管理部。

5.机械使用费预算

5.1.机械使用费基础资料的编制

机械使用费预算基础资料包括：机械设备租赁价格信息

表、设备使用计划。

主责部门：项目设备部门

配合部门：项目工程部

5.1.1机械租赁价格信息。项目成立后项目设备部门应

根据项目工程部门初步确定的机械使用计划，首先拟定项目

设备配置来源方案，并编制机械设备配置建议表（附表8）。

5.1.2方案确定后项目应组织专人对当地设备租赁价格

信息进行调研，并编制机械设备价格信息表（附表8）,价格

信息应分品名、规格型号、租赁价格及单位进行统计。上述

信息经项目分管领导审核后提交公司设备部。

5.1.3机械设备使用计划，作为计算机械使用费预算的

重要依据，由项目工程部负责编制，经项目总工审核后，提

交公司工程部门审定。

5.2机械使用费预算的编制

主责部门：公司设备部

配合部门：公司工程部、公司物资部

5.2.1公司设备部门根据公司工程部审定的设备使用计

划确定设备的来源（外租、新购、内部调拨），并编制设备

配置方案表（附表9）。

5.2.2公司设备部审核项目部上报的设备租赁价格信

息，结合公司和集团公司发布的指导价，确定设备预算单价,

并编制设备预算单价表（附表9）。

5.2.3根据确定的设备预算单价和工程部审定的机械设

备使用计划，按品名测算机械设备费用，并编制机械设备费

用总表（附表9）,再根据机械设备使用工程部位运用合理的

分摊方法将机械设备总费用分摊至相关成本核算对象项下

的工程细目，并编制机械使用费分摊表（附表9）,最后汇总

编制机械使用费预算（附表9）。

机械使用费分摊说明

对于机械设备使用费用的分摊，首先应区分能够分清成

本核算对象和不能分清成本核算对象的设备费用。例如大型

专用设备架梁机，该设备专门为桥梁架梁使用，因此分摊时

先计算该架梁机的总费用，然后按每座桥架梁数量分摊至成

本核算对象项下的工程细目。对于通用设备如在多个成本核

算对象使用，可按照不同成本对象的某种工程数量进行分

摊，例如土方设备费用可按不同对象的土方数量分摊至成本

核算对象项下的工程细目。对于通用设备工作内容无法明确,

例如运输设备既负责土方外运还承担其他工作内容的可按

照成本对象产值比例进行分摊至成本对象+工程细目。

5.2.5编制机械使用费预算应注意的问题。

5.2.5.1机械设备消耗的油料等物资，在编制成本预算

时应统一归口到机械使用费用预算，不得归口到材料费用预

算项目。

5.2.5.2对于自有设备，公司设各部门除折旧（或内部租

赁费）外还应包括机械操作手、动力燃料等费用。同时应合

理估计设备维修费用。各单位设备部门应制定相应的设备维

修费用标准作为预算编制依据。

5.2.6公司设备部完成机械使用费预算后将相关资料提

供交公司项目管理部。

6.其他直接费用预算

6.1其他直接费用基础资料的编制

其他直接费用基础资料包括费用计划表、项目安全生产

计划。

主责部门：项目计合部

配合部门：项目安质部、工程部、财务部

编制过程：

6.1.1合同清单中单独列示的费用，如征地补偿费、便

道费用、保险费用等措施费，由相关部门根据施工组织设计

编制措施费用计划提交项目计合部；计合部根据措施费用计

划和合同清单价中措施费一起上报公司项管部审核。

6.1.2业主合同清单中没有单独列示的费用，如临时驻

地建设费用、检验试验费用、工程测量费用等，由项目相关

部门提供措施费用计划。相关部门编制的各项措施费计划应

包括施工措施具体方案、工程数量、有关材料数量等

6.1.3项目计合部根据相关部门提供的各项措施费计

划汇总编制其他直接费用计划表（见附表2）。

6.1.3安全生产费用作为一项独立费用，单独编制预算,

由项目安质部根据项目实施性施工组织设计，编制项目安全

生产计划（见附表2）,提交公司安质部审核。

6.2其他直接费用预算的编制

主责部门：公司项管部

配合部门：公司安质部

编制过程：

6.2.1其它直接费用的编制，需要根据措施方案与施工

合同工期的要求，参照国家有关部门规定的投入比例、当地

物价水平、业主计量清单中有关费用的界定等。

6.2.2业主合同清单中单独列示费用的项目，项目管理

部审核项目计合部编制的措施费用，本着以收定支的原则，

根据清单费用总额编制其他直接费用预算表（见附表10）0

6.2.3对于项目申报的计划费用大于合同清单价的，由

公司项管部与项目相关部门重新编制措施费计划，调整后的

措施费仍不能控制在合同清单价之内的，应以措施费计划为

准编制。

6.2.4业主合同清单中没有单独列示费用的项目，公司

项目管理部根据项目计合部提交的措施计划，其他项目措施

费使用情况，审核确定预算费用。

6.2.5公司安质部根据项目产值及财政部关于印发《高

危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》的相关规定，

提取安全生产总费用。

6.2.5公司安质部根据安全生产费用总额控制的原则，

结合审核后的安全生产计划，编制安全生产费用预算（见附

表10T）,并提交公司项管部。

6.2.6公司项目管理部根据确定的措施费用和公司安质

部编制的安全生产费用，编制其他直接费用预算（见附表

10)o

7.现场经费预算

7.1现场预算基础资料的编制

现场预算基础资料包括项目部岗定编计划、行政用固定

资产使用计划、行政用低值易耗品使用计划、合同工期

主责部门：项目财务部

配合部门：综合部

编制过程：

7.1.1项目综合部根据公司人力资源部下达的定员编

制项目部定岗定编计划，内容应包括项目计划设置的工作岗

位及对应的编制人数。

7.1.2项目部综合部根据公司有关规定，结合人员配置

情况编制办公设备使用计划、车辆使用计划、行政低值易耗

品使用计划，使用计划应包括品名、规格、数量、计划采购

价。

7.1.3项目部财务部负责审核汇总相关部门提供的基

础资料，向公司财务部提交项目部定岗定编计划、行政用固

定资产使用计划、行政用低值易耗品使用计划、合同工期。

7.2现场经费预算的编制

主责部门：公司财务部

7.2.1公司财务部应制订统一的现场经费开支标准，

包括办公费、差旅费、业务招待费等。作为编制项目现场经

费预算和指导项目控制现场经费的依据。现场经费开支标准

应以公司完工项目的支出水平为参照，结合当前市场物价水

平合理确定。

7.2.2审核项目部上报的定岗定编计划、行政用固定

资产使用计划、行政低值易耗品使用计划。

7.2.3根据审定的现场经费基础资料和公司关于现场

经费的开支指导标准，编制现场经费预算（见附表11）。

8.分项工程直接