会计主管财务核算面试题及税务知识含答案

2026年会计主管财务核算面试题及税务知识含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.题干：在财务核算中，以下哪项不属于权责发生制原则的核心内容？A.收入在实现时确认B.费用在发生时确认C.支出在支付时确认D.资产按公允价值计量答案：C解析：权责发生制强调收入和费用的确认基于经济利益实现或转移，而非现金支付时间。选项C“支出在支付时确认”属于收付实现制特征。2.题干：某企业2026年1月1日购入一台设备，原值200万元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧。2026年12月31日，该设备的账面价值为多少？A.200万元B.160万元C.120万元D.40万元答案：C解析：直线法折旧=200万元÷5年=40万元/年，2026年12月31日账面价值=200万元-40万元=160万元。选项C计算错误，正确答案应为160万元（需修正原题选项）。注：原答案标注C为正确，但实际计算B（160万元）为正确，此处修正为B。3.题干：某公司2026年发生管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元。下列分录中，关于期间费用结转的正确分录是？A.借：利润分配，贷：管理费用、销售费用、财务费用B.借：本年利润，贷：管理费用、销售费用、财务费用C.借：主营业务成本，贷：管理费用、销售费用、财务费用D.借：营业外支出，贷：管理费用、销售费用、财务费用答案：B解析：期间费用直接计入当期损益，结转分录为借记“本年利润”，贷记各费用科目。4.题干：某企业2026年6月30日购入一批原材料，价款100万元，增值税进项税额13万元，款项已付。该原材料入库时的会计分录，以下正确的是？A.借：库存商品100万元，贷：银行存款113万元B.借：原材料100万元，贷：银行存款100万元C.借：原材料100万元，应交税费—应交增值税（进项税额）13万元，贷：银行存款113万元D.借：原材料113万元，贷：银行存款113万元答案：C解析：原材料成本计入“原材料”科目，增值税进项税额抵扣计入“应交税费—应交增值税（进项税额）”。5.题干：某企业2026年12月31日应收账款余额为500万元，坏账准备计提比例为5%。若年初坏账准备已有20万元，则年末需补提多少坏账准备？A.20万元B.25万元C.30万元D.15万元答案：D解析：年末坏账准备=500万元×5%=25万元，已有20万元，需补提25万元-20万元=5万元。选项D计算正确。6.题干：某公司2026年发生一笔长期借款，用于购买设备，借款利率为6%，期限3年。该借款属于？A.经营活动现金流B.投资活动现金流C.筹资活动现金流D.营业外收支答案：C解析：长期借款属于筹资活动产生的现金流量。7.题干：根据《企业会计准则》，下列哪项不应计入存货成本？A.购入成本B.运输费用C.仓储损耗D.非正常损耗答案：D解析：非正常损耗（如管理不善导致的损耗）不计入存货成本，而购入成本、运输费用、合理仓储损耗均应计入。8.题干：某企业2026年1月1日发行面值100万元的5年期债券，票面利率8%，市场利率7%，发行价为103万元。该债券属于？A.平价发行B.折价发行C.溢价发行D.无息发行答案：C解析：发行价高于面值为溢价发行。9.题干：某公司2026年1月1日购入一项专利权，支付价款50万元，预计使用5年。该专利权2026年应摊销多少？A.10万元B.12万元C.50万元D.0万元答案：A解析：无形资产按直线法摊销，50万元÷5年=10万元/年。10.题干：某企业2026年发生一笔自然灾害损失，经批准后计入当期损益。该业务应计入？A.资产减值损失B.营业外支出C.管理费用D.其他综合收益答案：B解析：自然灾害损失计入“营业外支出”。二、多选题（共5题，每题3分）1.题干：下列哪些属于财务报表的组成部分？A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表E.科目余额表答案：A、B、C、D解析：财务报表包括四表一注，科目余额表不属于财务报表。2.题干：某企业2026年发生以下业务，哪些属于非货币性资产交换？A.用一台设备换取一台汽车B.用现金购买原材料C.用存货换取固定资产（公允价值计量）D.用长期股权投资换取一台机器E.用银行存款偿还短期借款答案：A、C、D解析：非货币性资产交换指交易双方涉及补价的比例低于25%（无补价视为非货币性），选项B、E涉及现金，属于货币性交易。3.题干：根据《增值税暂行条例》，下列哪些业务可享受增值税即征即退政策？A.小规模纳税人销售货物B.一般纳税人销售出口货物C.一般纳税人提供跨境应税服务D.一般纳税人销售旧设备E.一般纳税人提供不动产租赁服务答案：B、C解析：出口货物和跨境应税服务可享受零税率或免税，B、C正确。小规模纳税人适用简易计税，D（旧设备销售）按简易计税3%（部分地区可能有税收优惠），E（不动产租赁）按9%税率征收。4.题干：某公司2026年发生以下费用，哪些属于期间费用？A.工资福利费（生产车间人员）B.广告费C.办公室租金D.财务手续费E.产品检验费答案：B、C、D解析：期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用。A（生产车间人员工资）计入生产成本，E（产品检验费）计入制造费用。5.题干：根据《企业所得税法》，下列哪些收入不得税前扣除？A.资本性支出（如购买设备）B.自然灾害造成的损失（经批准）C.超过规定标准的业务招待费D.非广告性质的赞助支出E.存货盘盈答案：A、C、D解析：B（经批准的灾害损失）可扣除，E（存货盘盈）冲减管理费用，C（业务招待费超标）、D（非广告赞助）不得扣除，A（资本性支出）应摊销或折旧。三、判断题（共10题，每题1分）1.题干：固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。（√）2.题干：现金折扣计入财务费用。（×）解析：现金折扣计入“财务费用”，但商业折扣不确认收入。3.题干：企业合并成本大于取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，应计入商誉。（√）4.题干：企业赊销商品时，应确认收入和应收账款。（√）5.题干：存货发生毁损，若报经批准，应计入营业外支出。（√）6.题干：长期股权投资采用成本法核算时，被投资单位宣告分派现金股利，投资企业应借记“应收股利”，贷记“投资收益”。（√）7.题干：小规模纳税人适用3%的增值税征收率，且不能享受进项税额抵扣。（×）解析：小规模纳税人适用简易计税，且进项税额不得抵扣。8.题干：企业发生的税收滞纳金不得税前扣除。（√）9.题干：无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（√）10.题干：企业发行债券支付的发行费用计入债券成本。（√）四、简答题（共3题，每题5分）1.题干：简述“权责发生制”与“收付实现制”的主要区别。答案：-权责发生制：收入和费用确认基于经济利益实现，与现金收付无关。例如，赊销商品时确认收入；预付费用时先计入资产，分期摊销。-收付实现制：收入和费用确认基于现金收付。例如，收到款项时确认收入；支付费用时确认费用。区别：权责发生制更符合会计配比原则，适用于企业会计核算；收付实现制简单直观，适用于政府或非营利组织。2.题干：简述增值税一般纳税人“进项税额转出”的情形。答案：-货物用于免税、简易计税项目（如集体福利、个人消费）；-货物发生非正常损失（如管理不善、自然灾害）；-用于出口的货物（退税率与征税率差异需转出）；-视同销售行为但未确认收入时，其进项税额需转出。3.题干：简述企业所得税前可扣除的费用范围。答案：-与取得收入相关的、合理的成本和费用（如销售成本、工资、福利、广告费、业务招待费按标准扣除）；-税法允许的其他支出（如利息费用、财产损失、罚款税金等）；-不得扣除的项目（如资本性支出、赞助支出、罚款滞纳金、与生产经营无关的支出）。五、计算题（共2题，每题10分）1.题干：某企业2026年发生以下业务：-销售收入1000万元（不含税），增值税税率13%；-购进原材料200万元（不含税），增值税进项税额26万元，款项已付；-支付广告费50万元，取得增值税专用发票6万元；-支付业务招待费80万元。要求：计算该企业2026年应缴纳的增值税。答案：-销项税额=1000万元×13%=130万元；-进项税额=26万元（原材料）+6万元（广告费）=32万元；-应纳税额=130万元-32万元=98万元。2.题干：某企业2026年年初固定资产账面价值800万元，预计净残值20万元，预计使用5年。因技术进步，2026年12月31日预计剩余使用寿命改为3年，无残值。要求：计算2026年固定资产应计提的折旧额（按年数总和法）。答案：-原直线法年折旧=(800万元-20万元)÷5=156万元；-2026年已计提折旧=156万元×6/12=78万元；-调整后账面价值=800万元-78万元=722万元；-剩余年限3年，年数总和法年折旧=(722万元÷3)×4/6=241.33万元（修正：原题未明确折旧政策变更，按原直线法调整需重新计算）。六、综合题（共1题，15分）题干：某公司2026年发生以下业务：1.1月1日购入一台设备，价款500万元，增值税进项税额65万元，预计使用5年，无残值，采用直线法折旧；2.6月1日销售一批商品，售价200万元（不含税），增值税26万元，款项未收；3.7月1日购入原材料一批，价款100万元，增值税13万元，入库时发生管理不善损耗10万元；4.9月1日支付广告费50万元，取得增值税专用发票6万元；5.12月31日确认坏账准备，应收账款余额300万元，坏账准备计提比例5%；6.支付2026年度企业所得税汇算清缴，累计应纳税所得额80万元，税率25%。要求：（1）编制相关会计分录；（2）计算2026年应纳企业所得税。答案：1.会计分录：-购入设备：借：固定资产500万元，应交税费—应交增值税（进项税额）65万元贷：银行存款565万元-销售商品：借：应收账款226万元贷：主营业务收入200万元，应交税费—应交增值税（销项税额）26万元-原材料损耗：借：管理费用11万元（100万元×13%+100万元×5%）贷：原材料100万元，应交税费—应交增值税（进项税额转出）13万元-支付