资金会计笔试考试题库含答案

2026年资金会计笔试考试题库含答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某企业收到银行通知，某笔银行存款利息已计入账户，但在当期未收到利息收入。会计处理上，这笔利息应如何核算？A.计入“财务费用”科目B.计入“营业外收入”科目C.计入“预提费用”科目D.作为“其他应收款”核算2.企业通过银行转账支付供应商货款，同时支付3个月银行承兑汇票手续费。这笔费用应计入哪个科目？A.“管理费用”B.“销售费用”C.“财务费用”D.“制造费用”3.企业将一笔闲置资金通过银行进行短期理财产品投资，期限为1个月，预期收益已确定。该投资应计入哪个科目？A.“交易性金融资产”B.“其他应收款”C.“长期股权投资”D.“其他货币资金”4.企业收到一笔客户预付货款，但尚未发货。会计上应如何处理这笔款项？A.计入“预收账款”科目B.计入“应收账款”科目C.计入“其他应付款”科目D.作为“营业外收入”核算5.企业因汇率变动导致外币兑换损失，应计入哪个科目？A.“财务费用”B.“管理费用”C.“资产减值损失”D.“营业外支出”6.某企业通过银行向供应商开具一笔6个月期限的商业承兑汇票，票面金额100万元。会计上应如何处理？A.借记“应付票据”100万元，贷记“银行存款”100万元B.借记“应付账款”100万元，贷记“银行存款”100万元C.借记“应付票据”100万元，贷记“应付账款”100万元D.不作处理，仅作为备忘记录7.企业因自然灾害导致银行存款损失，经确认无法收回。会计上应如何处理？A.借记“营业外支出”，贷记“银行存款”B.借记“资产减值损失”，贷记“银行存款”C.借记“管理费用”，贷记“银行存款”D.不作处理，仅作为备查记录8.企业通过银行向员工发放工资，同时代扣个人所得税。会计上应如何处理？A.借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”和“应交税费”B.借记“管理费用”，贷记“银行存款”和“应交税费”C.借记“营业外支出”，贷记“银行存款”和“应交税费”D.借记“其他应付款”，贷记“银行存款”和“应交税费”9.企业通过银行进行跨境汇款，支付汇款手续费。这笔费用应计入哪个科目？A.“财务费用”B.“管理费用”C.“销售费用”D.“其他应收款”10.企业收到银行关于某笔逾期贷款的罚息通知，会计上应如何处理？A.借记“财务费用”，贷记“银行存款”B.借记“管理费用”，贷记“银行存款”C.借记“营业外支出”，贷记“银行存款”D.借记“财务费用”，贷记“应付利息”二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.企业通过银行进行短期资金拆借，取得利息收入。会计上应如何处理这笔收入？A.借记“银行存款”，贷记“财务费用”B.借记“银行存款”，贷记“利息收入”C.借记“银行存款”，贷记“其他业务收入”D.借记“银行存款”，贷记“投资收益”2.企业因汇率波动导致外币存款产生汇兑收益，会计上应如何处理？A.借记“银行存款”，贷记“财务费用”B.借记“银行存款”，贷记“汇兑收益”C.借记“财务费用”，贷记“银行存款”D.借记“其他收益”，贷记“银行存款”3.企业通过银行向供应商开具商业承兑汇票，同时支付手续费。会计上应如何处理？A.借记“财务费用”，贷记“银行存款”B.借记“应付票据”，贷记“银行存款”C.借记“应付账款”，贷记“银行存款”D.借记“应付票据”，贷记“应付账款”4.企业收到银行关于某笔逾期贷款的罚息通知，同时确认无法支付部分。会计上应如何处理？A.借记“财务费用”，贷记“银行存款”B.借记“营业外支出”，贷记“银行存款”C.借记“财务费用”，贷记“应付利息”D.借记“营业外支出”，贷记“应付利息”5.企业通过银行进行跨境汇款，同时支付汇款手续费。会计上应如何处理？A.借记“财务费用”，贷记“银行存款”B.借记“管理费用”，贷记“银行存款”C.借记“销售费用”，贷记“银行存款”D.借记“其他应收款”，贷记“银行存款”三、判断题（共5题，每题2分，共10分）1.企业收到银行关于某笔存款的利息收入，会计上应计入“财务费用”科目。（×）2.企业通过银行开具的商业承兑汇票，会计上应计入“应付账款”科目。（×）3.企业因汇率波动导致外币存款产生汇兑损失，会计上应计入“财务费用”科目。（√）4.企业通过银行向员工发放工资，同时代扣个人所得税，会计上应计入“应付职工薪酬”科目。（√）5.企业收到银行关于某笔逾期贷款的罚息通知，会计上应计入“营业外支出”科目。（×）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述企业通过银行进行短期资金拆借的会计处理流程。答：企业通过银行进行短期资金拆借时，应：（1）借入资金时，借记“银行存款”，贷记“短期借款”；（2）支付利息时，借记“财务费用”，贷记“银行存款”或“应付利息”；（3）到期还款时，借记“短期借款”和“财务费用”（如有未付利息），贷记“银行存款”。2.简述企业因汇率波动导致外币存款产生汇兑损益的会计处理方法。答：企业因汇率波动导致外币存款产生汇兑损益时，应：（1）按期末汇率重新计算外币存款的记账本位币价值；（2）若产生汇兑收益，借记“银行存款”，贷记“财务费用”；（3）若产生汇兑损失，借记“财务费用”，贷记“银行存款”。3.简述企业通过银行开具商业承兑汇票的会计处理方法。答：企业通过银行开具商业承兑汇票时，应：（1）开具汇票时，借记“应付账款”，贷记“应付票据”；（2）支付手续费时，借记“财务费用”，贷记“银行存款”；（3）到期承兑时，借记“应付票据”，贷记“银行存款”或“应付账款”。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某企业收到银行关于某笔存款的利息收入，金额为5万元。会计上应如何处理？答：会计处理如下：借记“银行存款”5万元，贷记“财务费用”5万元。2.某企业通过银行向供应商开具一笔6个月期限的商业承兑汇票，票面金额100万元，票面利率为4%。会计上应如何处理？答：会计处理如下：（1）开具汇票时，借记“应付账款”100万元，贷记“应付票据”100万元；（2）每月计提利息（100万元×4%÷12=3,333元），借记“财务费用”3,333元，贷记“应付利息”3,333元；（3）到期还款时，借记“应付票据”100万元，借记“财务费用”（如有未付利息），贷记“银行存款”。六、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）1.某企业收到银行关于某笔外币存款的汇率变动通知，原外币存款金额为10万美元，期末汇率为6.8元/美元，账面汇率为6.7元/美元。会计上应如何处理？答：（1）按期末汇率重新计算外币存款的记账本位币价值：10万美元×6.8元/美元=68万元；（2）账面价值为10万美元×6.7元/美元=67万元；（3）产生汇兑收益：68万元-67万元=1万元；（4）会计处理：借记“银行存款”1万元，贷记“财务费用”1万元。2.某企业通过银行向供应商开具一笔9个月期限的商业承兑汇票，票面金额200万元，票面利率为5%。同时支付手续费2万元。会计上应如何处理？答：（1）开具汇票时，借记“应付账款”200万元，贷记“应付票据”200万元；（2）支付手续费时，借记“财务费用”2万元，贷记“银行存款”2万元；（3）每月计提利息（200万元×5%÷12=8,333元），借记“财务费用”8,333元，贷记“应付利息”8,333元；（4）到期还款时，借记“应付票据”200万元，借记“财务费用”（如有未付利息），贷记“银行存款”。答案与解析一、单选题1.A（利息收入应计入“财务费用”科目，但需结合企业会计准则确认是否当期确认。）2.C（银行承兑汇票手续费属于财务费用。）3.D（短期理财产品投资属于“其他货币资金”范畴。）4.A（预付货款属于负债类科目。）5.A（外币兑换损失计入“财务费用”科目。）6.C（商业承兑汇票属于“应付票据”核算。）7.A（银行存款损失经确认无法收回，计入“营业外支出”。）8.A（代扣个人所得税应计入“应交税费”科目。）9.A（跨境汇款手续费属于财务费用。）10.D（逾期贷款罚息计入“财务费用”或“应付利息”科目，需结合企业会计准则确认。）二、多选题1.B（短期资金拆借利息收入计入“利息收入”科目。）2.B（外币存款汇兑收益计入“汇兑收益”科目。）3.A、B（手续费计入“财务费用”，开具汇票计入“应付票据”。）4.A、D（罚息计入“财务费用”或“营业外支出”，需结合企业会计准则确认。）5.A（跨境汇款手续费计入“财务费用”科目。）三、判断题1.×（利息收入应计入“财务费用”或“利息收入”科目。）2.×（商业承兑汇票属于“应付票据”科目。）3.√（外币存款汇兑损失计入“财务费用”科目。）4.√（代扣个人所得税应计入“应付职工薪酬”科目。）5.×（逾期贷款罚息计入“财务费用”或“应付利息”科目。）四、简答题1.企业通过银行进行短期资金拆借的会计处理流程答：企业通过银行进行短期资金拆借时，应：（1）借入资金时，借记“银行存款”，贷记“短期借款”；（2）支付利息时，借记“财务费用”，贷记“银行存款”或“应付利息”；（3）到期还款时，借记“短期借款”和“财务费用”（如有未付利息），贷记“银行存款”。2.企业因汇率波动导致外币存款产生汇兑损益的会计处理方法答：企业因汇率波动导致外币存款产生汇兑损益时，应：（1）按期末汇率重新计算外币存款的记账本位币价值；（2）若产生汇兑收益，借记“银行存款”，贷记“财务费用”；（3）若产生汇兑损失，借记“财务费用”，贷记“银行存款”。3.企业通过银行开具商业承兑汇票的会计处理方法答：企业通过银行开具商业承兑汇票时，应：（1）开具汇票时，借记“应付账款”，贷记“应付票据”；（2）支付手续费时，借记“财务费用”，贷记“银行存款”；（3）到期承兑时，借记“应付票据”，贷记“银行存款”或“应付账款”。五、计算题1.某企业收到银行关于某笔存款的利息收入，金额为5万元。会计上应如何处理？答：会计处理如下：借记“银行存款”5万元，贷记“财务费用”5万元。2.某企业通过银行向供应商开具一笔6个月期限的商业承兑汇票，票面金额100万元，票面利率为4%。会计上应如何处理？答：会计处理如下：（1）开具汇票时，借记“应付账款”100万元，贷记“应付票据”100万元；（2）每月计提利息（100万元×4%÷12=3,333元），借记“财务费用”3,333元，贷记“应付利息”3,333元；（3）到期还款时，借记“应付票据”100万元，借记“财务费用”（如有未付利息），贷记“银行存款”。六、案例分析题1.某企业收到银行关于某笔外币存款的汇率变动通知，原外币存款金额为10万美元，期末汇率为6.8元/美元，账面汇率为6.7元/美元。会计上应如何处理？答：（1）按期末汇率重新计算外币存款的记账本位币价值：10万美元×6.8元/美元=68万元；（2）账面价值为10万美元×6.7元/美元=67万元；（3）产生汇兑收益：68万元-67万元=1万元；（4）会计处理：借记“银行存款”1万元，贷记“财务费用”1万元。2.某企业通过银行向供应商开具一笔9个月期限的商业承兑汇票，票面金额200万元，