保健院规章制度财务科

目录财务(会计)档案管理制度 1财务（经费）开支审批制 1财务分析制度 3财务工作岗位轮换制度 4财务管理制度 5财务会计内部控制制度 5财务科岗位设置及工作职责 19财务科工作制度 29财务内部稽核管理制度 31财务清查制度 31财务预算管理制度 33成本定额管理制度 38成本核算制度 40大额资金使用制度 41低值易耗品管理制度 42负债管理制度 43工程项目管理制度 45固定资产管理制度 46医保科工作制度 52医保管理岗位责任制度 54医保病人门诊就诊管理制度 55医保病人住院管理制度 55医保用药管理制度 57使用医保目录外项目知情同意管理制度 58医疗保险投诉管理制度 59医疗保险绩效考核制度 60患者退费制度 62货币资金管理制度 63价格管理人员考核制度 65经济责任追究制度 66流动资产管理制度 68内部审计制度 71三重一大管理制度 73设备采购制度 77收费管理制度 77收费室工作制度 78收入核算管理制度 79收支结余管理制度 79无形资产管理制度 81物价管理制度 83严禁设置“小金库”的管理规定 84医疗服务价格和收费查询投诉核实制度 86医疗收费价格公示制度 86医药收费复核制度 87支出核算管理制度 88重大经济事项决策制度 88财务(会计)档案管理制度一、按档案管理要求，设一人兼管理会计档案。二、会计档案立卷、归档、案卷标题内容应清楚、完整、文字通顺简练，保管期限明确装订结实整齐，存放有序，查阅方便。三、严格执行会计档案的保密制度，维护档案的完整与安全，严格毁坏丢失、泄密。四、本院或外单位人员查阅会计档案时，应经财务科负责人同意并出示外单位证明，说明查阅原因后进行，同时做好查阅登记。必要时报院领导审批。五、会计档案期满销毁时，应由档案管理员编造清册。凡未了结的债券、债务凭证，应单独抽出立案。销毁档案时，经有关部门领导批准后。由档案、财务、监审部门共同派人监销。财务（经费）开支审批制一、万元以上的医疗设备、其它设备、基建工程、大型维修等项目的预付款，由各职能科室根据预算计划，按规定手续审核签字后，附合同送交财务科办理付款手续。二、列支的发票：（一）设备类：其发票必须按规定手续签字，连同入库单送财务科付款。（二）基建维修类：必须附工程结算单，由内审小组审核按规定手续审核签字后，按规定手续送财务科付款。(三)药品、卫生材料、其它材料的预付款，由各职能部门按规定手续审批签字后，送交财务科办理。（四）超预算的费用开支，10万元以下由院长批准，10万元以上的由院长办公会讨论决定。（五)由各种专用经费(教学、科研、学会、研究生、地方专款等)列支的各项费用，根据专款专用的原则，除按规定办理各项手续外，一定要经过经费管理部门负责人签字认可，否则不子报销。(六)人头费用(工资、补助工资、福利费、高温防寒费、夜班费、卫生津贴、职务津贴、职工培训费、探亲路费、加班费及个别津贴、补贴)的增减变化、享受范围、开支标准，均由组织人事科审核后书面通知财务科办理，否则，财务科不予办理。(七)年终目标奖、劳务费、误餐费等由院领导讨论决定后，书面通知财务科办理。（八）独生子女费的开支由计划生育管理科室把关，主管院领导批准后送交财务科办理。（九）离退休人员费用的使用，由组织人事科按区退管办文件规定，报告主管院领导批准后送交财务科办理。（十）宣传费的报销，由分管领导审核把关，主管院领导批准后送财务科办理。（十一）差旅费报销，出差人员按规定程序填写出差审批表，并经本科室、职能科室负责人签字，财务科审查人员审核，分管业务领导、分管财务领导签字同意并经主要领导签字批准，财务科才能办理办销手续。（十二）招待费开支，由经办人提出申请，确定人数、标准后报院办，由办公主任签字同意，财务科审核，报分管领导报销。（十三）医疗差错事故损失的报销，由分管副院长、院长签字同意后，财务科才能办理。（十四）所有预付款的支付，首先由经办人写明理由并签字，然后由职能科室负责人签字并写明同意与否，再经财务分管领导签字同意，院长审批。财务分析制度一、财务分析是经济活动分析的一种形式，是指以单位的工作计划和年度预算为依据，利用会计报表，统计数据和其它有关资料，对一定时期内单位财务活动过程及结果进行比较、分析和研究、并进行总结，做出正确评价的一种方法。二、财务分析的基本内容：（一）分析单位预算编制情况（二）分析预算执行情况（三）分析收入、支出情况（四）分析定员定额情况（五）分析资产使用情况（六）分析人员增减情况（七）分析财务管理制度建设及执行情况三、财务分析的基本形式根据单位管理决策的需要，可采取全面分析和专题分析，事前、事中、事后等分析形式。年度财务分析应采取全面分析形式。四、财务分析的原则财务分析应本着“真实、客观、及时”的原则，按照确实的分析对象、收集资料、加工整理、分析对比、作出结论等步骤进行。五、财务分析的程序财务分析是管理的组成部门和重要手段，必须得到充分利用。财务管理部门应根据工作需要，定期或不定期进行多种方式的分析。每年6月、12月应进行全面的财务分析。重大经济事项或为了满足管理需要，还应进行专题分析和事前、事后分析，不断提高单位的财务管理水平。六、财务分析的方法充分运用比较分析法、因素分析法、差额分析法、结构分析法，衡量收入或支出水平的平衡性，影响收支的因素及其影响程度，找出影响年度工作计划及预算执行结果的因果关系，为下一年度财务预算、执行及财务管理提供决策参考。财务工作岗位轮换制度一、财务科根据本院财务人员结构和素质制定出轮换计划。二、轮换岗位：主办会计、出纳、会计复核、收费员、物资保管人员、采购人员。三、岗位轮换时间：主管会计、出纳、复核人员每5年轮换一次。四、确因特殊情况暂不具备轮岗条件应逐步创造条件达到轮岗要求。五、对财务人员履行岗位职责进行定期考核，对业务水平达不到要求限期达标的，其业绩与绩效考核挂钩。财务管理制度第一条为加强我院财务管理，规范财务行为，理顺财务关系，提高会计工作水平和资金使用效益，确保国有资产保值增值，促进单位发展，根据《会计法》、《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合实际制定本制度。第二条财务管理应遵循的基本原则:执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持历行节约、勤俭办事业、制止奢侈浪费的方针，在以社会效益为主的原则下讲求经济效益。第三条财务管理的主要任务:合理编制年度预算，如实反映财务状况:依法组织收人，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益:加强国有资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动进行财务控制和监督。第四条实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，一切财物活动均由院长领导、分管领导直接领导、财务科统一管理。财务会计内部控制制度第一章总则第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高我院财务管理水平和会计信息质量，制定本制度。第二条本制度适用于全院各职能管理部门、业务科室及其各项经济业务活动。第三条院长对全院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科负责组织全院财务会计内部控制制度的贯彻落实和管理。本院内审小组负责监督、检查工作。第二章预算控制第四条建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。一切收入、支出必领全部纳入预算管理。第五条建立严格的预算编制制度。根据我院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。医院年度预算编制由院长负责，财务科牵头，行政办公室、总务科、设备科、药剂科，信息科共同参与，分工合作编制院年度预算。第六条院年度预算，由院长办公会讨论审核，按区财政局规定程序上报，由区财政局审批。第七条必须按照区财政局批准的年度预算，组织收入、安排支出。严格控制无预算支出。第八条院年度预算经区财政局批准后，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，上报区财政局批准。第九条财务科定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。建立预算执行绩效考评制度，预算执行情况按管理执行部门，每年分析考评一次，考评结果上报院领导。第三章收入控制第十条建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用。办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置到位,加强制约和监督。第十一条医院收入管理业务流程。门诊，住院收费员当天收取的现金或支票当天下班前结帐，当天的收费，退费票据由专职精核人员当天精核，并详细登记每个收费员的收费、退费及票据使用情况。门诊、住院当天取得的收入款项，当天送交银行存入院基本帐户。门诊、住院收入日报、结算日报及银行存款单，次日（节假日顺延）必须上交财务科收入核算人员，进行收入管理核算，日清月结。第十二条院各项收入的取得应符合国家有关法律法规和规定。取得的各项收入必须开具重庆市财政局统一规定的票据。严格按照院财务会计制度的规定确认核算收入。各项收入由财务科统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁各部门、各科室设立账外账和“小金库"。第十三条各类收入票据由财务科会计档案管理人员统一管理。按规定会票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序进行管理，并设立票据登记薄进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。第十四条加强结算起止时间控制。在医院数字信息化管理系统中统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。第十五条建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。第十六条门诊、住院、财务分别设立稽核岗位，对各项收入与票据存根进行逐项审查核对，确保收入真实完整。第四章支出控制第十七条建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。第十八条各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照《医院财务制度》和《事业单位会计制度》规定确认、核算支出。第十九条健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批权限、责任和相关控制措施。实行院长监管审查、授权副院长审批的财务支出制度，严禁无审批支出建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。第二十条加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。第二十条加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。第二十一条加强成本核算与管理，实行全院、科室医疗成本核算管理制度。严格控制成本费用支出，降低运行成本，提高管理效益。第五章货币资金控制第二十二条建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。本院不得由一人办理货币资金业务的全过程。第三十三条办理货币资金业务的人员，实行定期岗位轮换。门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。第二十四条建立产格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。第二十五条按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。第二十六货币资金支付必须按规定程序办理。(一)支付申请。用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额，预算，支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及资金计算依据；(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；(三)支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限，程序是否合规:手续及相关单据是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签章；(四)支付结算。出纳人员根据签章齐全的支付申请，按规定办理货币资会支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。对签发的支票进行备查登记。第二十七条按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务，不属于现金开支范围业务应当通过银行办理转账结算。实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。第二十八条按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制，严禁出借银行账户。第二十九条加强银行存款对账控制。由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户，井编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。第三十条加强银行预留印签的管理。医院财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其投权人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第三十一条加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第三十二条加强对现金业务的管理与控制，出纳人员每日要登记日记账，核对库存现金、编制货币资金日报表，做到日清月结。第三十三条建立货币资金盘点核查制度。随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否相符。不定期抽查库存现金，门诊和住院备用金，保证货币资金账账、账款相符。第六章药品及库存物资控制第三十四条建立健全药品、卫生材料及库存物资管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限，确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立和审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约的和监督。医院不得由同一部门或一人办理药品、卫生材料及库存管理全过程。第三十五条制定科学规范的药品、卫生材料及库存物资管理流程。明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管，领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应凭证，完备请购手续，采购合同，验收证明，入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作，确保全过程得到有效控制。第三十六条建立药品、卫生材料及库存物资请购审批制度。授予归口管理部门相应的请购权，明确其职责权限及相应的请购审批程序。第三十七条加强药、卫生材料及库存物资采购业务的预算管理，具有请购权的部门按照预算执行进度办理请购手续。第三十八条健全药品、卫生材料及库存物资采购管理制度。药品和库存物资由单位统一采购，对采购方式确定，供应商选择、验收程序等做出明确规定，纳入政府采购和药品集中招标采购范围的，必须按照有关规定执行。第三十九条根据药品卫生材料、及库存物资的用量和性质，加强安全库存量与储备定额管理，根据供应情况及业务需求确定批量采购或零星采购；(一)确定安全存量，实行储备定额计划控制；(二)批量采购由采购部门、归口管理部门、财务部门、审计监督部门、专业委员会及使用部门共同参与，确保采确过程公开透明，切实降低采购成本；(三)小额零星采购由经授权的部门对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选，按规定审批。第四十条加强药品、卫生材料及库存物资验收入库管理。根据验收入库制度和经批准的合同等采购的文件，组织验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库；所有药品、卫生材科及库存物资必须经过验收入库才能领用；不经验收入库，一律不准办理资金结算。第四十一条加强药品、卫生材料及库存物资核对管。财务部门要根据审核无误的验收入库手续，批准的计划，合同协议，发票等相关证明及时记账，每月与归口管理部门核对账目，保证账账，账实相符。第四十二条药品、卫生材料及库存物资的储存与保管要实行限制接触控制，指定专人负责领用，制度领用限额或定额；建立高值耗材的领、用、存辅助账。第四十三条健全药品、卫生材料及库存物资缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度，完善盘点制度，库房每年盘点不得少于一次，药品及库存物资盘点时，财务、审计等相关部门要派员监盘。第七章固定资产控制第四十四条建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付、处置的申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程。第四十五条制定固定资产管理业务流程。明确取得、验收、使用、保管、处置等环节的控制要求，设置相应账卡，如实记录。第四十六条建立固定资产购建论证制度。按照规模适度、科学决策的原则，加强立项、预算、调整、审批、执行等环节的控制。医用设备配置按照上级规定履行报批手续。第四十七条加强固定资产购建控制。固定资产购建应由归口管理部门、使用部门、财务部门，审计监督部门及专业人员等共同参与，确保购建过程公开透明，降低购建成本。第四十八条加强固定资产验收控制。取得固定资产要组织有关部门或人员严格验收，验收合格后方可交付使用，并及时办理结算，登记固定资产账卡。第四十九条建立固定资产维修保养制度。归口管理部门应当对固定资产进行定期检查、维修和保养、并作好详细记录，严格控制固定资产维修保养费用。第五十条加强固定资产使用变动控制。固定资产的对外投资、出租、出借必须桉照国有资产管理的有关规定进行可行性论证，按照管理权限逐级审核报批后执行。第五十一条加强固定资产处置管理制度。明确固定资产处置(包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废等)的标准和程序，按照管理权限逐级审核报批后执行。第五十二条建立固定资产清查盘点制度。明确清查盘点的范围、组织程序和期限，年度终了前，需进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。第八章工程项目控制第五十三条建立健全工程项目管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约的和监督。医院不得由同部门或一人办理工程项目业务的全过程。第五十四条建立工程项目相关业务授权批准制度。明确被授权人的批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人责任范围和工作要求，严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。第五十五条制订工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录和凭证，如实记载业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。第五十六条加强工程项目决策控制，要按照决策科学化、民主化要求，采取专家评审，民主评议、结果公示等多种方式，广泛征求有关各方意见，实行集体决策。决策过程要有完整的书面记录，对工程项目的立项，可行性研究，项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合理。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。第五十七条建立工程项目概预算控制制度。严格审查概预算编制依据，项目内容，工程量的计算和定额套用是否真实、完整、准确。第五十八条加强工程项目质量控制。工程项目要建立健全法人责任制、项目招投标制，工程建设监理制和工程合同管理制，确保工程质量得到有效控制。第五十九条建立工程价款支付控制制度。严格按工程进度或合同约定支付价款，明确支付的审批权限、支付条件、支付方式和会计的核算程序，对工程变更等原因造成价款支付方式和金额发生变化的，相关部门必须提供完整的书面文件和资料，经财务、审计部门审核并按审批程序报批后支付价款。第六十条建立竣工决算控制制度。严格执行竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收的规定，确保竣工决算真实、完整、及时。未经竣工决算审计的工程项目，不得办理资产验收和移交。第九章对外投资控制第六十一条建立健全对外投资业务的管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限、确保项目可行性研究与评估、决策与执行、处置的审批与执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。第六十二条建立对外投资决策控制制度。加强投资项目立项、评估、决策环节的有效控制，防止国有资产流失。所有对外投资项目必须事先立项，组织由财务、审计、纪检等职能部门和有关专家或由有资质的中介机构进行风险性、收益性论证评估，经领导集体决策，按规定程序逐级上报批复。决策过程应有完整的书面记录及决策人员签字，严禁个人自行决定对外投资或者擅自改变集体决策意见。第六十三条加强无形资产的对外投资管理，医院以无形资产对外投资的，必须按照国家有关规定进行资产评估、确认，以确认的价值进行决策意见。第六十四条严格对外投资授权审批权限控制、不得超越权限审批。建立对外投资责任追究制度，对出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行的部门人员，应当追究相应的责任。第六十五条加强对外投资会计核算控制，建立账务控制系统，加强对外投资会计核算核对控制，对其增减变动及投资收益的实现情况进行相关会计核算。第六十六条建立对外投资项目的追踪管理制度。对出现的问题和风险及时采取应对措施，保证资产的安全与完整。第十章债权和债务控制第六十七条建立对外投资项目的追踪管理制度。对外投资的收回、转让、核销，应当实行集体决策，须履行评估、报批手续，经授权批准机构批准后方可办理。第十一章债权和债务控制第六十八条建立健全债权和债务管理制度和岗位责任制，明确相关岗位的职责和权限，确保业务经办与会计记录、出纳与会计记录、业务经办与审批、总账与明细账核算、审查与记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。不得由一人办理债权或债务业务的全过程。第六十九条加强债权控制。明确债权审批权限，健全审批手续，实行责任追究制度，对发生的大额债权必须要有保全措施。建立清欠核对报告制度，定期清理，并进行债权账龄分析，采取函证、对账等形式加强催收管理和会计核算，定期将债权情况编制报表向院领导报告。第七十条建立健全应收款项、预付款项和备用金的催收、清理制度，严格审批，及时清理。第七十一条建立健全病人预交住院金、应收在院病人医药费、医疗欠费管理控制制度。(一)每日进行住院结算凭证、住院结算日报表和在院病人医药费明细账卡的核对；(二)每月核对预收医疗款的结算情况；(三)加强应收医疗款的控制与管理，健全收款机制，欠费核销按规定报批；第七十二条加强债务控制。要充分考虑资产总额及构成、还款能力、对我院可持续发展的影响等因素，严格控制借债规模，大额债务发生必须经领导集体决策,审批人必须在职权限范围内审批。第七十三条建立债务授权审批、合同、付款和清理结算的控制制度。定期进行债务清查，编制债务账龄分析报告，及时清偿债务，防范和控制财务风险。第十二章财务电子信息化控制第七十四条建立健全财务电子信息化管理制度和岗位责任制。应用专门的授权模块，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。第七十五条财务电子信息系统凡涉及到资金管理、物资管理、收入、成本费用等部分，其功能，业务流程、操作授权、数据结构和数据校验等方面必须符合财务会计内部控制的要求。第七十六条门诊收费和住院收费系统必须符合卫生部《医疗机构信息系统基本功能规范》的要求：（一）实时监控收费员收款、交款情况；（二）提供至少两种不同的方式统计数据；（三）系统自动生成的日报表不得手工修改；（四）预交款结算校验；（五）票据稽核管理；（六）欠费管理；（七）价格管理；（八）退款管理；第七十七条加强财务电子信息系统的应用控制。建立用户操作管理、上机守则、操作规程及上机记录制度，加强对操作员的控制，实行操作授权。严禁未经授权操作数据库，监控数据处理过程中各项操作的次序控制，数据防错、纠结有效性控制，修改权限和加强痕迹控制，确保数据输入，处理、输出的真实性、完整性、准确性和安全性。第七十八条加强数据，程序及网络安全控制。设置和使用等级口令密码控制，建全加密操作日志管理，操作员口令和操作日志加强存储，加强数据存储，备份与处理等环节的有效控制，做到任何情况下数据不丢失，不损坏、不泄漏、不被非法侵入；加强接触控制，定期监测病毒，保证程序不被修改，损坏，不被病毒感染；采用数据保密、访问控制、认证及网络接入口保密等方法，确保信息在内部网络和外部网络传输的安全。第七十九条建立财务电子信息档案管理制度，加强文件储存与保管控制。数据要及时双备份，专人保管，并存放在安全可靠的不同地点。第十三章监督检查第八十条建立财务会计内部控制监督检查制度。由内部审计机构或者指定专职人员具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况的监督检查，确保财务会计内部控制制度的有效执行。第八十一条医院根据需要可聘请中介机构或相关专业人员对本院财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，并对财务会计内部控制中的重大缺陷提书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善内部控制制度。第八十二条本规定自发布之日起实施。财务科岗位设置及工作职责财务科下辖二个二级单位：会计室、门诊收款室及住院记账处。担负着科学编制预算、依法组织医院收入、控制医院各项支出，积极筹措并合理运用资金，加强经济活动的控制和监督等任务。具体岗位设置及职责分工如下：一、财务科科长在院长领导下，负责财务科的全面工作。⒈贯彻执行国家方针、政策和法律法规，遵守国家财经纪律。按照《会计法》《医院财务制度》和《医院会计制度》的要求，建立健全医院财务管理制度和各项内部会计控制制度，并随政策法规的变动及时完善更新；⒉认真履行财务监督职能，对医院所有的经济活动进行督促检查。组织对医院各部门的所有经济活动进行定期或不定期地检查和指导，发现违规违纪行为予以及时制止和纠正，如发现重大问题，及时向院领导或上级主管部门报告；⒊按照医院财务管理需要和内部控制的要求，确定财会岗位设置和人员配备方案；做到岗位设置合理、职权明确、互相监督、互相制约。并对所有财务人员按照各自的岗位职责进行检查考核，奖惩分明，公正处事，促使财务管理和会计核算工作规范化、制度化；⒋制定实施医院增收节支措施。积极组织收入，做到收费规范合理，有依据、有标准；严控各项开支，监督资金使用的合理性、合法性，努力提高资金的使用效率。⒌运用会计资料，采用科学方法，进行经济预测，找出经济管理中的漏洞和不足之处，提出改进意见和措施，充分挖掘增收节支的潜力，为领导决策当好参谋。⒍认真贯彻执行《行政事业单位国有资产管理规定》，建立和完善国有资产管理措施，配合相关的职能管理科室，做好国有资产的管理工作。严格执行财产物资采购计划审批制度，建立并严格执行财产物资的购入、领用、维护、报废、转让制度及财产物资的年终清查制度，确保国有资产的完整和安全。⒎根据医院事业发展计划和年度经营目标，充分估计预期的收益和风险，制定和实施医院长短期融资方案，为医院建设与发展提供优质、高效的资金保障。⒏制订人才培养计划，建设财会人才梯队。制定财会业务骨干的选拔、培养、使用制度，引入激励和淘汰机制，组织和督促财会人员学习政治理论和会计业务，遵守职业道德，不断提高财务人员学历层次和职称等级，着力塑造一支高素质、高水平的财会队伍。⒐积极推进会计信息化建设，在实现所有会计核算及财务管理数据网络化操作的基础上，逐步建立分科室、分项目的固定资产投资分析数据库；收入、成本、结余的效益指标数据库；以及资产、负债、净资产等反映基本财务状况的动态数据库及其分析系统。二、财务科副科长（兼主管会计）协组财务科科长工作，重点负责医院日常会计业务处理的监督、审核和指导，保证会计核算资料的及时性、真实性、正确性和完整性。⒈严格按照《医院会计制度》的规定，设置账簿体系，组织会计人员正确运用会计科目进行会计核算，编制会计报表。⒉负责会计电算化日常工作管理，协调各电算化岗位的工作关系。组织软件系统运行环境的建立，确定操作使用人员，并对操作人员的权限作出规定。⒊负责记账凭证的规范性、会计科目和会计数据的正确性、附件的完整性及会计账表数据的准确性审核。⒋负责医院年度预决算工作。在对上年度预算执行情况进行全面分析的基础上，根据医院年度经营目标和业务发展的需要，合理预测收支的增减因素，编制医院预算。年终，编制各类会计决算报表，撰写综合分析报告。⒌负责日常财务分析工作。根据预算执行情况，定期进行财务分析，编写财务分析报告，分析盈亏增减变化原因，提出建设性意见，为领导提供经济决策依据。⒍严格审查应交纳的个人所得税、公积金、养老金、失业金、医疗保险金等款项，并督促及时办理交纳手续，做到按时、足额上交。⒎定期与不定期地检查支票、各种收费票据的领取、保管、发放及日常记录工作。三、出纳岗位⒈严格遵守财经纪律和国家有关现金管理和银行结算制度，按照规定办理现金收付和银行结算业务，对一切货币资金收、付凭证进行认真复核，对不符合规定的有权拒绝受理或退回要求重制。⒉遵守现金保管有关规定，确保库存现金安全。不得用白条抵库，不得挪用资金。保守保险箱密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代管。遵守现金库存限额的规定，超过库存限额部分的现金及时存入银行。⒊保管和使用好有关印章和空白支票、空白收据。随时掌握银行存款余额，严禁签发空头支票；对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存；支票遗失要及时办理挂失手续；对空白收据要妥善保管，并认真按规定办理领用、注销手续。⒋及时确认记录收付款凭证，核对帐面余额与库存现金，按照规定管理好银行存款，每月与银行对帐，保持双方余额的一致，未达帐项要及时查询、清理。⒌对收取的各项收入，按实收金额开出收款收据，并将收取的款项及时缴存银行。6.现金1000元以下由出纳支付。四、制证岗位⒈根据审核无误的各类原始凭证，按医院会计制度规定的会计科目和会计软件的要求，编制和输入记帐凭证。要求科目运用正确，摘要简明扼要并能说明经济业务的内容和来往关系，凭证内容完整，手续齐备、填制及时。⒉负责打印输出记帐凭证、凭证汇总表及会计报表，同时做好数据备份工作。⒊期末，运用计算机会计核算系统及时登记总分类帐明细分类账，进行账账、账证、账实核对，保证账账、账证、账实相符。⒋按照上级规定的统一报表格式和要求编制各类会计报表，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、编制及时。⒌年终，打印会计账簿，整理后归档。五、稽核岗位⒈按《会计法》和有关法规、财务制度、收支标准等规定，负责对记帐凭证和原始凭证等会计数据进行审核，包括经济业务的合法性、摘要的规范性、附件的完整性、手续的完备性、会计科目和会计数据的正确性等内容。⒉对不符实、不合法、不完整、不规范的凭证退还各有关人员更正、补齐，再进行重新填制与审核。⒊对计算机输出的报表及时进行逻辑性审核，确保会计报表数字、内容与帐薄一致，且表表相符。⒋及时核对银行账，编制银行存款余额调节表，核实未达账项，保证银行存款账面余额与银行对帐单调节相符。⒌根据稽核中发现的问题，提出进一步完善会计核算制度，改进会计工作的意见和建议。对稽核中发现的较大问题或可疑现象，主动向科室领导汇报。六、工资核算岗位⒈按人事部门通知，编制工资发放名册，及时送交银行按时发放。工资名册要装订成册，按会计档案管理要求妥善保管。⒉根据经管办提供的绩效工资核算表，与各核算科室上报的奖金分配表进行核对无误后，编制绩效工资发放清册，及时送交银行按时发放。⒊正确划分工资及代扣款项的明细项目，提供详尽的工资分配明细资料。⒋按国家有关规定，正确计算并代扣代缴职工个人所得税、住房公积金、养老保险金、失业保险金、医疗保险金、工会费等款项。七、系统管理岗位⒈负责财务软件操作系统的维护，定期对计算机设备进行检查，确保机器设备正常运转，不得擅自修改程序和公式。⒉严格遵守计算机的各项制度规定，做好密码与口令的保密工作。⒊定期检查计算机病毒，维护好机内会计数据。⒋负责电算化系统升级换版的调试和人员变动重新设置工作。⒌定期做好电算化系统操作运行情况的总结工作，并提出改进意见。八、固定资产管理岗位⒈设置固定资产明细帐，建立固定资产卡片，对固定资产的购置、领用、捐赠、报损应按规定及时调整或督促有关部门办理报批手续，做到帐卡物三者相符。⒉按《医院会计制度》规定计算提取固定资产折旧，按期编报固定资产增减变动情况表。⒊参与固定资产的清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产按规定进行帐务处理，同时要查明原因，分清责任，按规定审批权限办理报批手续。⒋会同有关部门对固定资产的使用状况、利用效果进行分析，促进固定资产的合理使用，并督促有关部门加强维护、保养，挖掘潜力，提高利用率。九、成本核算岗位⒈根据国家有关规定，结合本院特点和需要拟订成本管理办法，并根据实际情况及时进行修订。⒉根据医院成本支出的特点和成本管理的规定，对各项直接成本、间接成本的核算、成本对象的确定，费用的归集分配等拟定详细的核算程序。⒊会同有关部门建立定额、原始记录、内部结算价格制度，做好内部成本管理的基础工作，为正确计算医院成本提供可靠依据。⒋按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集和分配，定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因，提出降低成本费用的办法和加强管理的建议。十、往来管理岗位⒈严格审核往来款项的真实性，并按收付单位、个人设置往来明细帐。⒉及时清理、核对往来款项。定期对应收款进行帐龄分析，对长期未处理的往来款项应及时向财务负责人汇报，对确实无法收回的应收款和支付的应付款，应查明原因，并按有关规定处理。⒊各种应收医疗款，按有关规定进行明细登记，归集和定期编制费用报表，并及时进行费用催讨、结算。十一、基建会计岗位⒈严格按照基建财务会计制度规定进行会计核算和财务管理，按规定时间和要求向上级主管部门和财政部门报送基建财务报表。⒉促具体经办人员对基本建设活动中的各项财产物资做好及时入库登记工作，定期进行财产物资清查，保证建设资金的合理使用。⒊及时与资金拔入单位和拔出单位核对往来款项，做好债权债务的清偿工作。⒋按医院档案管理制度规定及时归集、整理、装订、移交基建会计档案资料，对尚未移交的档案须妥善保管。十二、药品、材料核算岗位⒈贯彻执行医院《关于规范药品及库存物资管理的补充规定》有关要求，督促物资管理部门认真执行药品采购、验收、领用、报损、调拔、调价等制度。⒉负责药品、卫材及其他材料的出入库管理工作。按照规定要求打印出库凭单、编制出库报表，及时上报。⒊负责物资管理系统的数据维护工作。药品、卫材及其他材料价格变动时，根据物价员通知及时予以更新，保证系统数据的适时性和正确性。⒋参与药品、卫材及其他材料的清查盘点工作，对盘盈、盘亏和报损的药品要查明原因，分别不同情况，经批准后进行处理。⒌定期检查药品、卫材及其他材料的储备情况，对滞留积压的物资要分析原因，对因保管不善造成损失的要及时向科室领导汇报，作出处理。十三、票据管理岗位⒈认真学习有关行政事业性收费票据管理的规章制度，熟练掌握各类票据管理业务。⒉做好对领购票据的统一登记和专门保管工作。⒊严把票据领用关，做好领用登记工作。⒋负责办理各类票据的领用、结报和缴销手续。⒌指导和监督票据使作用人正确使用和填写各类票据，对尚在使用人员手中的未使用票据要定期进行核对。十四、档案管理岗位⒈负责记账凭证、账表等会计资料的审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册的工作。⒉负责填制会计档案清册，对整理完毕予以存档管理的会计资料按照编号进行逐一登记。⒊做好各类数据软盘、系统软盘及各类帐表、凭证、资料的存档保管及安全保密工作，不得擅自出借。⒋因需外借的会计档案，须经财务科长批准，并做好登记。⒌对需销毁的会计档案，要填写“会计档案销毁清册”。会计档案销毁前，重要的会计资料，应复印留存。十五、公积金理岗位⒈熟练掌握公积金管理制度。⒉负责办理医院职工公积金的扣缴工作。⒊按照要求及时向有关管理部门报送资料和报表，确保数据的正确无误。十六、收费审核岗位⒈负责对住院、门诊收入报表的审核。⒉负责对病人退费合规性的审核。十七、门诊、住院收费岗位⒈负责收取病人缴纳的预交金、医药费等各项费用，办理各项退费。⒉及时打印收入日报表，每天营业终了，清点所收现金及支票，做到账款相符。⒊严格执行日清日结制度和现金管理制度，当日费用当日结算，当日所收现金必须当日全部送缴银行，不得私自外借、挪用。⒋严格按照国家医疗服务价格及标准收费，做到按标准、按项目收费，保证收费工作的规范性。⒌严格自行退费制度，按照管理权限规范操作，任何人不得擅自退费。⒍严格执行《票据管理制度》规定，对所领取的票据及收费印章进行妥善保管，按照要求使用，不准借用或者挪用，不准任意涂改和毁损。⒎严格按照收费管理系统流程操作，不得私自篡改系统、加载任何软件。财务科工作制度为了适应社会经济环境发展的需要，规范和加强本院的财务行为，维护我院经济秩序，加强财务管理。根据《中华人民共和国会计法》和有关法律法规，在结合我院实际，制定我院本制度。一、财务人员必须严格遵守国家制定的会计法律、法规、政策、技术规范和规程，遵守行业管理制度和职业道德规范，秉公守法，杜绝一切违反财经纪律的行为。二、财务人员要严格按照《会计法》的规定办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，保证会计资格的合法、真实、准确、完整。三、认真执行国家物价政策，执行医疗和药品收费的有关规定，按国家规定的医疗收费标准和药品价格收费，同时，要建立健全各项收费管理制度，严格执行医疗收费标准，不准乱收费。四、各项收入都应纳入预算管理，统一核算。五、要充分挖掘和利用现有人力、设备和技术条件的潜力，扩大医疗服务项目，提高医疗服务水平和质量，积极合理组织收入。六、根据国家有关方针、政策和财政规章制度，建立健全支出管理制度，提高资金的使用效果。七、各职能科室的费用支出，要事先提出计划，经有关院领导批准、审计部门审枝后才能于以付款。八、业务费用支出应保证正常业务工作需要，以确保消耗定额、收支配比、“以收定支”等方法进行管理。九、凡对外的一切支出，均应以取得合法的原始凭证为依据。由经办人、验收人签字后送分管副院长审查，再交院长审核审批签字后才能付款。十、对于购进大中型设备及中型工程维修款项，经院领导及有关主管科室核定金额后报财务科，以便准备资金，财务科应严格按合同有关条件付款。十一、建立健全货币资金内部控制制度，严格遵守国家的有关规定。十二、现金和银行存款的收付必须按业务发生的时间顺序逐步登记每日结出余额，做到日清月结、帐实相符，帐证相符、帐帐相符。十三、收入的现金应于当日送存开户银行，不得以白条抵顶现金，现金必须在规定的范围使用。银行存款要及时对帐，定期编制银行存款余额调节表，清理未达帐项。十四、严格支票管理，不得签收空白、空头、远期支票，作废的支票妥善保管和处理。十五、不允许向外单位、个人转借银行帐户或代存、代领现金。十六、加强对银行本票、汇票、期票和在途资金的管理。十七、财务人员应根据事业计划，正确、及时编制年度、季度和月份财务计划，办理会计业务，按照规定的期限和格式报送会计期报和年报。十八、每年终，财务人员要积极配合有关仓库部门做好低值易耗品、卫生材料、其它材料、药品等存货的盘点清查工作，对盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分情况及时处理。十九、财务人员要及时清理债权债务，防止拖欠，减少呆帐损失。二十、财务人员要及时搞好会计档案的归档保管工作。财务内部稽核管理制度财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。

一、复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改完善预算计划。二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。三、复核会计科目使用的正确性。

四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。

五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并图账面记录核对，确定账实是否相符。不符时，应查明原因，并提出改进措施。

财务清查制度一、财务清查组织财务清查是一项涉及面广、工作量大的工作。为保证财产清查工作顺利进行，应成立“财务清查领导小组”负责本院的财务清查工作。领导小组成员分别由分管规划财务工作的领导、财务科、办公室、总务科、设备科等相关科室人员组成。领导小组的职能是：负责组织实施财务清查的各项工作。二、财务清查的范围（一）现金、银行存款，有价证券等全部货币资金。（二）各种应收、预付、应付、预收等债权债务款项。（三）房屋及建筑物、交通工具、医疗设备及办公设备等固定资产。三、财务清查的方式采取全面清查和局部清查，定期清查和不定期清查相结合的方式。库存现金由出纳员每日清点核对，银行存款每月与银行核对一次。四、财务清查期限单位全部财务必须在每年进行一次全面清查，银行存款，现金等货币资金应采取定期清查和不定期清查相结合随时清理核对，此外，在更换财务保管员时，应对所保管的财产全面清查，以便分清经济责任，财产物资发生损失时，应对受损失财务进行清查，查明损失情况。五、财产清查的方法（一）货币资金的清查：现金应采用实地盘点进行清查，将库存现金的实存数与现金日记账的余额相核对，查明账实是否相符，同时还应检查现金的管理是否符合现金管理制度的规定，特别注意检查有无白条抵库，库存现金有无超过限额等情况；银行存款采取与开户银行核对账目的方法进行清查，若有未达账项，应编制“银行存款余额调节表”。（二）实物的清查：对实物的清查包括数量和质量两方面，实物数量的清查采用实地盘点的方法。进行实地盘点时，实物管理员必须在场，盘点结果应如实登记在“实物盘点单”上，并由盘点人员和保管人员确认后签章。（三）债券、债务的清查：债券、债务的清查采取与对方单位核对账目的方法进行，在检查本院各项往来结算款项目正确完整的基础上，编制对账单，对账单一式两份，其中一联退回清查单位。若发现数额不符，应在回单上注明不符的情况，作进一步核对依据。六、对财产清查中发现问题的处理方法对财产清查中发现账实不符，首先应调查分析账实差异及其差异产生的原因，明确经济责任，然后据实提出处理意见，按规定程序报请领导审批。重大经济事项报卫生行政及财政等职能部门审批，待取得批复处理意见后，再按批准办理的方法和事业单位会计制度的规定调账。财务预算管理制度一、预算编制：（一）预算编制原则1.政策性原则；按照国家、上级主管部门及我院的有关财经政策、财务制度进行编制。2.可靠性原则；收支预算坚持积极稳妥可靠，做到“量入为出，收支平衡，”避免赤字预算。3.保证重点，兼顾一般原则；首先保证工资、离退休费等刚性支出，在此基础上，多渠道筹措资金，保证重点项目资金到位。4.“优化结构，勤俭节约”原则，不断优化收入支出结构，坚持勤俭节约，合理利用资金，提高资金的使用效率。（二）预算编制的依据1.国家关于医疗保健事业发展的方针、政策及上级主管部门批准的事业发展计划。2.上级下达的人员编制，定额标准、收支标准和预算计划。3.我院上年度财务收支计划执行情况，院内自定的定额标准、年初基本数据和本年度财力可能，以及预计可能出现的其他情况和物价变动幅度。（三）预算编制1.编制预算计划，应包括三个主要部分:一是上年度的决算简况，二是本年度预算计划，三是执行预算的措施和说明。2.编制预算的主管部门是财务科，由财务科参考各部门在其职责范围内所需经费预算以及各创收部门的创收计划，拟定预算建议方案。3.编制预算的日期一般安排在每年的1月份。（四）预算审批程序第一步：在上年决算完成后，各部门申报预算计划。第二步:财务科讨论并草拟预算建议方案。第三步:召开院长办公会，讨论年度预算计划。第四步:财政拨款数额下达后，修订我院预算草拟方案。（五）预算的执行1.要按政策规定积极组织收入，保证各项收入准确、及时、等额的收取。2.要按预算计划，及时、合理、节约地安排和使用资金，努力提高资金使用效率。3.要妥善调整预算执行过程中出现的平衡，对于由于客观实际变化所引起的预算变化和出现的新情况、新问题，应及时妥善地调整预算。4.加强对预算的管理，正确地、精心地组织预算的实施工作。5.搞好预算执行的分析与监督，对不按计划办事和违反财经纪律的现象，应及时纠正与处理。二、预算执行的监督（一）每年预算(决算)情况要向院长办公会汇报，听取意见。（二）每年预算执行前报审计机构审计，决算上级报送审计机构审计。三、预算分析（一）分析的内容:本院事业发展和预算执行进度，资金收支情况，超计划和未达计划的程度，存在的主要问题、原因和应该采取的措施，预算执行措施落实情况，有何经验和问题。（二）分析的指标:预算完成率、收支完成率、人员支出和公用支出占总支出比例，资产负债率等。（三）分析的时间:于每年六月、十二月份两次进行分析。（四）分析的方法:采用比例法、对比法等。四、预算调整（一）调整的内容：一般情况是将执行计划的增减金额在本年度预算各科目之间调整，不得突破年度预算金额。财政补助收入和专项资金收入一般不得调整。如因国家有关政策，事业计划有重大调整，公用开支部分物价调整，除申报市财政拨款外，应由预算内的机动费用解决。（二）调整程序和时间:每年6月初，将1一6月份预算执行情况进行分析后。经财务科研究并提出调整意见，由财务科长书面报主管院长审定，经院长办公会讨论通过后执行。（三）不论何人，何部门不经院长办公会讨论，均无权修改预算。因特殊情况确需办理的预算外支出项目，经财务科严格审核后提出意见报主管院长审核，经院长办公会审批，由预算的机动费列支。五、预算考评（一）医院应建立预算考评体系，建立预算激励与约束机制，将预算执行结果纳入对各部门，科室考核，以有效保证预算目标的实现。（二）预算考评原则:1.公正原则；2.可控性原则；3.适度激励原则；4.时效原则；（三）预算考评时间1.季度动态考核，既预算过程考核，于每季度对预算执行情况进行分析、考核。季度动态考核重在检查、督促预算正常执行，以通报预算执行情况为主。2.年度综合考核，既预算执行结果考核，于年度终了对该年度预算执行情况进行总结及考核兑现。年度综合考核内容全面，重在奖励先进、惩罚落后，以医院各项经济活动的指标考核全面预算完成情况为主。六、预算监督和检查（一）审计负责对预算端编制和执行的真实性、合理性进行审计。监督、检查、规定和国家财经法纪情况进行检查和分析。（二）各部门，科室要对预算执行中存在的问题，执行中的偏差，以及执行内容管理规定和国家财经法纪情况进行检查和分析。（三）预算管理委员会负责监督检查各部门、科室预算的编制，执行等，并组织有关部门进行考核。七、预算监督检查的内容主要包括（一）岗位分工情况，重点检查预算编制、审批、执行等各岗位是否分离；各岗位之间职责、权规是否明确。（二）预算编制情况，重点检查预算编制依据是否科学、合理，是否存在预算与经济实际相互背离的情况；预算编制程序和方法是否合规、正确，是否存在违反编制审批程序的情况。（三）预算执行情况，重点检查各部门、科室是否产格执行经批准的预算指标；对预期执行中出现的问题是否及时进行纠正和处理。（四）预算调整情况，重点检查预算调整是否严格按照规定程序进行，预算调整理由是否充分、合理。（五）预算分析与考核情况，重点检查是否建立科学的分析考核制度，是否落实预算责任制，兑现奖惩措施。（六）各部门、科室对一些重要项目预算要明确第一责任人，并进行跟踪监控，实时分析，做好预算的过程控制。对预算执行中存在的重大问题，实行负责人汇报制度。对预算执行中控制不严，违反预算管理规定的，医院根据情节轻重，给子处理，必要时追究其有关责任。对全面预算监督检查暴露的问题，要及时查明原因，掀起整改，并落实各项奖惩措施。八、预算仲裁预算仲栽原则(一)公正原则；(二)整体利益高于局部利益原则；(三)医院预算管理委员会是医院预算争议事项的最高仲裁机构，负责对预算编制、执行、考核等过程中存在的各类分歧、矛盾进行协调调和仲裁。(四)预算管理办公室负责受理预算仲裁的申请，并协助预算管理委员会进行预算矛盾的初步协调。（五）预算管理办公室承担一般争议的协调处理，重大争议事项由预算管理委员会仲裁。（六）各部门、科室可以将以下预算争提交预算管理委员会仲裁。1.预算指标范围差异；2.预算指标结果计算差异；3.预算责任认定差异；4.其它事项。成本定额管理制度一、制度定额管理的原则定额是加强经济管理的一项经济技术指标，我院应在保证医疗保健等业务工作质量的前提下，结合本院的实际情况，制定科学合理的成本定额。二、定额管理的范围财务科根据实际管理需要，确定成本定额管理范围，主要应包括常用物资消耗定额，一般物品、卫生材料消耗定额，聘用人员工资定额、劳务报酬定额，办公费开支定额、业务费定额、其他定额等。三、制度定额的依据在制定定额时，应以科室为单位制度，其依据为各科室上年度平均水平。定额标准原则上应每年修订一次。发生物价收费政策变动或其它影响定额的因素，应及时修订定额，以保证定额的合理有效。四、定额制度的方法(一)常用物资消耗定额由总务科、设备科和财务部门配合，根据工作量制定常用物资，卫材定额消耗标准(如肥皂、洗衣粉、病历资料等)。（二）一般物品、卫生材料消耗标准，由财务科根据各科室工作量以及消耗的总额趋势来确定各科室消耗定额（单位床日费用和平均人次费用定额等）。（三）一般物品、卫生材料消耗标准，按收入比率法制定定额。定额比率=上年度各科室使用的物品、卫生材料总额/(手术收入+治疗收入+注射收入等）。当月的消耗定额为=（当月手术收入+治疗收入+注射收入等）X定额比率。（四）聘用人员工资定额由人事科根据工作需要聘用相关人员参照全区平均工资水平，结合单位实际制定聘用人员工资标准。(五)临时工劳务报酬定额由人事科根据工作需要聘用的临时工，参照当地平均临时工工资水平。结合单位实际制定工资、劳务报酬标准。（六）办公室如笔墨、纸、计算机耗材等零星办公用开支以及电话费、上网费等邮电开支，应根据工作需要，参考上年实际支出和计划年度控制范围，结合单位信息化发展程度，科学制定定额。（七）业务费如水电费、燃料交通工具消耗费、业务招待费、维修费、科研费、职工培训费按收入比率制定定额。定额比率=上年总费用/上年度总业务收入；当月定额=当月业务总收入X定额比率。(八)各科室应根据本科室的实际，制定切实可行的成本费用消耗定额，制定定额时既要防止过高，造成资源的浪费，又要防止过低而影响医疗卫生等业务工作质量。五、定额的考核和奖惩将定额的执行纳入内部分配制度的考核，财务科每月末，对各科室执行定额的结果进行考核，将实际耗用（发生）的数与定额数相比较。实际数小于定额数，应当按其节约费用的一定比率给予奖励；如果实际数大于定额数，应当扣发多耗费用数额全额或一定比例奖金。成本核算制度一、各科室产生的医疗保健业务收入，必须进行成本核算。二、经常性收入成本核算尽可能按项日进行。并进行正确配比，视具体情况选择采用品种法、分批法、分步法、差价核算法。三、成本核算按下列要求进行:（一）正确归集项目核算用的材料、原料、耗材等，项目的直接费用直接进入相关项目，间搂费用按各项目依预先确定的方法进行分摊。（二）应该分摊的共同费用如房屋、设备等折旧进行归集。按项目范围进行分摊。四、必须经过上述程序归集的费用等形成各项目的直接成本。五、属于单位共同使用的房屋、设备等折旧、人员工资、耗材等先通过“管理费用”进行归集，然后分摊到医疗支出、药品支出。六、对所归集的管理费用按制度要求，接应分摊部门的人员比例进行精确分摊。与发生的直接成本共网构成各项目的总成本。七、有少数要经过生产过程才能投入使用的项目，必须按如下程序进行:（一）将所有的成本项目如原材料、耗材等正确归集进入各项目的直接费用。（二）将所有的共同费用进行正确归集如房屋、设备、水电气等的摊销费，按各项目的用量等进行分摊。（三）结合上诉直接费用、分摊的共同费用等形成项目直接成本，如上人员工资福利费用等构成各项目的总成本。大额资金使用制度一、本办法所称大额资金是指单项支出在在10万元以上的资金二、大额资金必须纳入本院的预算管理，按预算管理程序由院领导集体研究审批，涉及单位长远发展和职工利益的支出，应当听取职工的意见。三、大额资金的支付，必须以书面形式交院长办公会讨论批准后方可支付。四、大额资金的支付业务的原始凭证必须由经办人、验收人、财务科长和分管财务的副院长，院长签字。五、经办人应按照审批人的批准意见办理支付业务，对审批人未按规定程序或越权限审批的资金业务，财务人员有权拒绝办理，同时向分管财务的副院长、院长报告。六、验收人对所购物资、材料、设备等数量的准确性和质量负责，同时对价款的合理性承担监督责任。七、财务审批人对大额资金支出的合理性、合法性和真实性及审批程序的合规性全面负责，对不符合规定、违规开支的支付申请应拒绝审批。八、大额资金的支付程序是由经办人提供相关材料，并填写“借款单”或“报销单”，按规定审批，然后持审批手续齐全的单据及材料，到财务科办理资金支付业务。九、大额资金必须用转账支票或电汇形式支付。低值易耗品管理制度一、医院低值易耗品实行定额管理、定期核销、科室核算的原则。二、后勤设备保障部门根据医院各科室低值易耗品实际消耗的统计分析资料，并结合当年医院经费预算和库存情况，在认真调查研究的基础上，做出采购计划，按规定程序审批后购买。三、低值易耗品入库前，应及时组织验收后再办理入库手续。验收时注意检查质量；验收中发现问题应立即按有关规定向供货或运输单位提出，及时办理退换或赔补手续。四、库房低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、账物对号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。五、严格履行领退手续。六、建立清查盘点制度，坚持日清、月结、季盘点。盘点内容一般包括账实是否相符、收发有无错误、物品有无变质及损坏情况。七、清查盘点多年不用的积压、呆滞低值易耗品，按有关规定积极进行修旧利废、改造利用、变价出售和调剂处理。使用部门对于领取后多年不用的低值易耗品，应当办理退料手续。八、建立定期对账制度，库房与财务部门应做到金额账目相符，仓库保管人员应做到台账与实物相符。九、对管理不善造成国家财产浪费、损失的，按有关规定处罚。负债管理制度一、医院负债是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括流动负债和长期负债。医院应建立借债集体决策机制，借入流动负债须经医院内部集体决策。医院原则上不得借入非流动负债，确署借入或融资租赁的，须经卫生主管部门审核后报同级财政部门审批。医院应充分考虑资产构成、还款能力等因素，严格控制借债规模。(一)预收医疗款管理1、医院须建立病人预交金管理制度，预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理确定。2、完善内部管理和财务会计内部控制。应按照门诊病人。住院病人等分类对预收医疗款项进行管理。（二）应付账款的管理1、财务部门应及时合理地清查和支付应付账款，建立健全供应商的信用记录，逐步完善公司的市场资信。2、医院购买药品、设备、卫材及其他物资时，应尽量选取货到付款的方式，以缓解医院资金付款压力，同时降低资金风险，对固定资产及工程支出应预留足够质量保证金。3、应付账款的付款时间，应以所购买物资的所有权转移或接受劳务已发生为标志。（1）物资和发票账单同时到达的情况，一般应在物资验收入库后按发票账单登记入账。（2）在物资和账单不能同时到达的情况下，货物已到发票账单未到采用暂估入账方式，等下月初用红字冲回的办法。4、应付款项按应付金额入账。5、财务部门负责应付账款的管理，并定期组织采购部门与供应商对账。6、因债权人特殊原因确实无法偿还的负责，按规定计入其他收入。负债转为其他收入应备用以下条件：（1）因债权人的特殊原因；（2）债权人确实无法偿还；(3)具备相关证明材料。三、医院应对不同性质的负责分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内规还。因债权人特殊原因确实无法偿还的负债，经上级主管部门批准可计入其他收入。工程项目管理制度第一条建立健全工程项目管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程。第二条建立工程项目相关业务授权批准制度。明确被授权人的批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。第三条制定工程项目业务流程。明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。第四条加强工程项目决策控制。要按照决策科学化、民主化要求，采取专家评审、民主评议、结果公示等多种方式，广泛征求有关各方意见，实行集体决策。决策过程要有完整的书面记录。对工程项目的立项、可行性研究、项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合理。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。第五条建立工程项目概预算控制制度。严格审查概预算编制依据、项目内容、工程量的计算和定额套用是否真实、完整、准确。第六条加强工程项目质量控制。工程项目要建立健全法人负责制、项目招投标制、工程建设监理制和工程合同管理制，确保工程质量得到有效控制。第七条建立工程价款支付控制制度。严格按工程进度或合同约定支付价款，明确价款支付的审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。对工程变更等原因造成价款支付方式和金额发生变动的，相关部门必须提供完整的书面文件和资料，经财务、审计部门审核并按审批程序报批后支付价款。第八条建立竣工决算控制制度。严格执行竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收的规定，确保竣工决算真实、完整、及时。未经竣工决算审计的工程项目，不得办理资产验收和移交。固定资产管理制度一、总则（一）为了加强国有资产的管理，保证国有资产保值增值，进一步规范我院固定资产管理，维护其安全和完整，提高使用效益，根据《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务内部控制管理规定》等制定本制度。（二）本制度所称固定资产是指单位价值在1000元以上的一般设备和单位价值在1500元以上的专业设备，使用期限在1年以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。为统一管理，将未达到固定资产价值，但是使用年限超过1年且单位价值在500元及以上的办公桌、床、沙发、文件柜等家具类和不锈钢治疗车等专业设备类也纳入固定资产统一管理。（三）医院固定资产按财务制度规定，结合医院管理需要，分为以下几类：1.房屋及建筑物2.专业设备3.一般设备4.电子产品5.图书6.其他固定资产。固定资产的管理实行归口管理，由设备科、总务科和信息科负责，原则上1、3、5、6类设备由总务科管理，2类设备由设备科管理，4类设备由信息科管理。二、购置审批1.各科室根据工作需要按年度编制设备购置计划，在实施设备采购前，预算价值在1万元以下设备填制《设备申请表》交资产管理部门审核、资产管理部门分管院长审批后进行采购；预算价值在1万元及以上、5万元以下设备填制《设备采购论证审批表》交资产管理部门分管院长审批，院长审签后进行采购；预算价值在5万元及以上设备填制《设备采购论证审批表》（预算价值在50万元以上的医疗设备还应填制《大型仪器设备购置可行性论证报告书》），资产管理部门分管院长审批、医学装备委员会论证后，交院长办公会或党政联席会通过，报区卫计委批准后进行政府集中采购。电子设备（电脑、打印机等）的购置计划在交资产管理部门审批前需经信息管理科评估。2.紧急情况或急需的计划外设备，应由使用科室提出申请，经研究获准后优先办理。3.各科室不得私自对外签订定购置合同，如有相关产品资料可推荐至设备管理科室参考。4.对于赠送、科研合作、临床试用或验证的设备，必须按程序办理相关手续，经设备管理科室审核，报院领导批准后执行。违反本条规定导致医疗事故或医患纠纷等不良后果的，由当事人承担全部责任。三、采购管理1.资产管理部门根据申请科室的性质和医疗、教学、科研工作需要，按计划适时进行采购。2.购置专业设备前，必须检查供应商提供的《医疗设备注册证》、《医疗器械经营许可证》、《医疗器械生产企业许可证》等证件或其复印件。复印件必须加盖经销单位公章，并核实证件的真实性及有效性。要严把质量关，不得购置无证和伪劣产品。3.五万元以下设备由医院按照要求自行采购，五万元以上设备纳入政府采购中心或国际招标机构实施采购，属于政府采购目录或集中采购招标范围的医疗设备应按规定委托招标采购。4.对于急需或因特殊情况需紧急采购的设备，资产管理部门可与审计部门、财务部门、使用科室一起采用多方询价、议价方式采购，但应报院领导批准。5.使用科室不得擅自采购或以先试用后付款的方式采购物资设备。6.对违反规定造成的后果，将追查有关人员的责任。四、验收入库、领用管理1.购进的各种设备必须严格按照验收程序进行验收，严格把关，验收合格后方可入库。不符合要求或质量有问题的应及时退货、换货或索赔。2.验收工作必须及时，尤其是进口设备，必须掌握合同验收与索赔期限，以免因验收不及时造成损失。3.设备验收应有使用科室、资产管理部门及厂商代表共同参加，进口设备按相关部门要求进行验收，验收结果必须由参加验收各方共同签字。电子设备（电脑、打印机等）的验收需信息管理科参加。4.对验收情况必须详细记录并出具验收报告，严格按合同品名、规格、型号、数量逐项验收。5.验收合格的设备应办理入库、调拨手续。五、固定资产价值计量1.外购的固定资产，按照实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等相关支出作为成本。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照同类或类似资产价格的比例对购置成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。2.自行建造的固定资产，按照国家有关规定计算成本。3.融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、运输保险费、安装调试费等作为成本。4.无偿取得（如无偿调入或接受捐赠）的固定资产，其成本比照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关税费确定。六、固定资产操作使用管理1.设备使用前必须制定操作规程，使用时必须按操作规程操作。2.属于卫生部规定的大型设备，须取得卫生部规定的《大型医疗设备配置许可证》方能投入使用，使用人员须持有《大型医疗设备上岗人员技术合格证》方能进行操作。大型设备应由专人保管，专人使用，无关人员不能上机。3.设备使用科室，应指定专人负责设备的管理，包括科室设备台帐，每台设备的配件附件管理、设备的日常维护检查。如遇管理人员工作调动，应办理交接手续。4.大型设备或对临床诊断影响大的设备，发生故障停机时应及时报告院领导，及时通知临床科室停止开单检查，以免给病人带来不必要的麻烦。5.使用科室人员要精心爱护设备，不得违章操作。如违章操作造成设备人为责任性损坏，要立即报告科室主任及资产管理部门，并按医院相关规定对责任人作相应的处理。七、调剂管理（一）调剂条件凡符合下列条件之一者可以作调剂处理：1.累计停用一年以上的设备（属于备用、维修、技术改造、特种储备和抢险救灾的设备除外）；2.因工作变更不再使用的设备；3.技术指标下降，但未达到报废标准尚能降级使用的仪器设备；4.平均利用率在20%以下的设备。（二）调剂处理1.所有调剂设备，包括无偿转让的医疗设备，在估价时，应根据使用期限，技术状况等合理作价。2.所有待调剂设备，均应按照设备管理部门的规定妥善保管封存，不得任意拆卸，防止腐蚀、损坏、遗失。3.实际办理调剂后要及时履行资产转移手续，保证资产的账实相符。八、报废报损处理（一）报废条件凡符合以下条件之一的设备，可申请报废：1.已经达到或超过规定使用年限，继续使用将影响安全且无修复使用价值的；2.结构陈旧、性能落后、严重丧失精度、不能满足使用要求又无法修复的；3.严重影响安全，继续使用将会引发事故且不能修复改装的。（二）报废审批设备的报废，应由使用部门提出，填写《设备报废申请表》，经资产管理部门鉴定，若为电子类设备（电脑和打印机等）需信息科鉴定，财务科审核后，报资产管理部门分管领导审批，由院办公会或党政联席会讨论通过后，按《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定程序申报。（三）报废设备管理1.待报废设备在未批复前应妥善保管，已批准报废的大型