医院财务管理流程制度

医院财务管理流程制度一、总则为规范医院财务管理行为，提升资金使用效益，保障医疗业务有序开展，依据《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》等法律法规，结合本院实际运营情况，制定本流程制度。本制度适用于医院及所属各科室、部门的财务管理活动，涵盖预算、收入、支出、资产、监督等全流程管理。二、预算管理流程（一）预算编制1.科室申报：每年末，各临床、医技、行政科室结合下一年度业务规划，编制本科室收支预算草案，内容包含业务收入预测、成本费用需求（如耗材采购、设备维护、人员经费等），经科室负责人审核后提交财务科。2.财务汇总与初审：财务科对各科室预算草案进行汇总，结合医院战略目标、历史数据及行业趋势，分析预算合理性，重点核查收入增长逻辑、成本支出必要性，形成医院整体预算初稿。3.审议与审批：预算初稿提交医院预算管理委员会审议，委员会结合医疗政策、医保支付改革等外部因素，对预算目标进行调整优化；最终预算方案经院办公会审定后，报上级主管部门备案（如适用）。（二）预算执行1.月度监控：财务科按月统计各科室预算执行进度，对比实际收支与预算目标，分析差异原因（如收入未达标是否因患者流量不足、成本超支是否因耗材浪费等），形成《预算执行分析报告》，于次月5日前反馈至科室及管理层。2.预算调整：因政策变化、突发公共卫生事件等不可预见因素需调整预算时，由科室提交《预算调整申请》，说明调整原因及金额，经财务科审核、预算管理委员会审议后，报院办公会批准执行，确保调整程序合规。（三）预算考核年度终了，财务科会同绩效考核部门，以预算完成率、成本控制效果、资金使用效率等为核心指标，对各科室预算执行情况进行考核，考核结果与科室绩效、负责人奖惩挂钩，强化预算约束性。三、收入管理流程（一）医疗收入管理1.收费流程：门诊、住院收费处依据医嘱或诊疗项目，通过医院信息系统（HIS）生成收费单据，患者缴费后（现金、刷卡、电子支付等方式），系统自动更新患者费用台账，收费员每日结账后，将款项缴存银行，缴存凭证及收费日报表提交财务科。2.票据管理：财务科指定专人负责票据申购、发放、核销，收费员领用票据时需登记编号，作废票据需全联保存并注明原因；每月末财务科对票据使用情况进行盘点，确保票据开具金额与收入金额一致。3.退费管理：患者因诊疗变更需退费的，由经治医师开具《退费申请单》，注明退费项目、金额及原因，经科室负责人、财务科审核后，收费处凭单办理退费，退费资金原路退回，作废票据需附于退费凭证后归档。（二）财政补助收入管理1.资金申请：财务科根据医院发展规划及财政补助政策，编制《财政补助资金申请报告》，明确资金用途（如基建、设备购置、人才培养等），经院领导审批后报财政部门。2.使用监管：财政补助资金到账后，财务科设立专户核算，严格按照批复用途使用，不得截留、挪用；项目实施过程中，定期向财政部门报送资金使用进度及成效报告，接受专项审计。（三）其他收入管理科研课题经费、租金收入、捐赠收入等其他收入，由对应部门提交《收入确认单》，附相关合同、协议或捐赠文件，财务科审核无误后入账，确保收入来源合法、核算准确。四、支出管理流程（一）成本费用支出1.审批流程：科室发生费用支出（如办公费、差旅费、会议费等），需填写《费用报销单》，附发票、合同等原始凭证，经科室负责人初审（确认支出真实性）、财务科复审（审核票据合规性、金额合理性）、分管院领导审批后，财务科予以报销。2.重点支出管控：对大型设备购置、基建工程等重大支出，需履行可行性研究、招标采购、合同签订等程序，财务科全程参与资金支付审核，确保支出符合预算及相关规定。（二）采购支出管理1.采购申请：科室根据业务需求填写《采购申请表》，注明采购品目、数量、预算金额，经科室负责人、采购管理部门审核后，提交财务科备案（超预算采购需先履行预算调整程序）。2.招标与合同：采购管理部门对符合招标条件的项目组织公开招标，确定供应商后签订采购合同，合同需明确付款方式、交货期限、质量标准等条款，财务科留存合同副本作为付款依据。3.付款流程：供应商交货并验收合格后，提交《付款申请单》及发票、验收单等凭证，经采购部门、财务科审核，分管院领导审批后，财务科通过银行转账支付款项，原则上不支付现金。（三）薪酬福利支出1.核算与发放：人事科每月提供职工考勤、绩效数据，财务科据此核算工资、奖金、社保公积金等薪酬福利，编制《工资发放表》，经院领导审批后，通过银行代发至职工账户，同时代扣个人所得税。2.福利管理：职工福利（如节日慰问、体检等）支出，由工会或行政部门提出方案，经职代会审议、院领导批准后，财务科按规定列支，确保福利发放合规、透明。五、资产管理流程（一）流动资产1.现金管理：收费处、住院处库存现金实行限额管理，每日缴存银行；财务科定期对库存现金进行盘点，确保账实相符，严禁坐支现金、白条抵库。2.应收款项管理：财务科建立应收账款台账，定期与医保部门、患者（或家属）对账，对逾期应收款（如医保拒付、患者欠费），联合临床科室制定催收方案，必要时通过法律途径追偿。3.存货管理：药房、耗材库对药品、耗材实行“先进先出”管理，每月盘点库存，编制《库存盘点表》；财务科定期抽查盘点结果，确保存货账实一致，对盘盈、盘亏情况及时查明原因，按规定处理。（二）固定资产1.购置与入账：科室提出固定资产购置申请，经论证、审批后，采购部门组织采购；设备到货验收后，管理部门办理资产入库，财务科凭验收单、发票等凭证入账，按规定计提折旧。2.使用与维护：使用科室负责固定资产日常维护，管理部门定期巡检，建立设备使用台账；财务科每年对固定资产进行全面清查，核实资产状态（在用、闲置、报废），确保资产安全完整。3.处置管理：固定资产报废、转让需由使用科室提出申请，经技术鉴定、财务评估后，报院办公会批准；处置收入（如报废残值、转让价款）全额上缴财务科，按规定核算。（三）无形资产医院购入的专利、软件等无形资产，按实际成本入账，财务科按受益期限分期摊销；自主研发的无形资产，按研发支出资本化金额入账，后续管理参照固定资产相关规定。六、财务监督与内部控制（一）内部审计审计部门每季度对医院财务收支、预算执行、资产处置等进行专项审计，年度开展全面审计，形成《审计报告》，揭示财务管理漏洞（如支出审批不严、资产闲置等），提出整改建议，跟踪整改落实情况。（二）不相容岗位分离财务科设置会计、出纳、稽核等岗位，明确岗位职责：出纳不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、债权债务账目的登记工作；采购与验收岗位分离，确保业务流程相互制约。（三）风险防控财务科定期识别财务管理风险点（如医保回款延迟、债务规模过大等），制定防控措施（如优化医保结算流程、合理控制负债规模）；建立财