商业保理财务专员笔试题库含答案

2026年商业保理财务专员笔试题库含答案一、单选题（共10题，每题2分）1.商业保理业务中，应收账款转让的核销是指（）。A.保理商对买方信用风险的评估B.卖方将应收账款转让给保理商的行为C.保理商对卖方财务状况的审查D.保理商对已转让应收账款的坏账处理2.某企业向保理商转让100万元应收账款，账龄为60天，保理商提供80%的融资比例，年化利率为12%，则该笔业务的融资利息为（）。A.3,000元B.4,000元C.6,000元D.8,000元3.在保理业务中，"有追索权保理"与"无追索权保理"的主要区别在于（）。A.融资比例不同B.手续费收取方式不同C.坏账风险承担主体不同D.账款转让价格不同4.某保理合同约定，卖方需承担5%的坏账风险，若某笔应收账款最终无法收回，卖方需承担（）。A.0元B.应收账款金额的5%C.保理商已扣除的融资款5%D.应收账款金额的10%5.保理业务中，"融资性保理"的核心特征是（）。A.带有追索权B.提供信用风险担保C.以应收账款为基础提供流动性支持D.仅适用于大型企业6.应收账款转让的会计处理中，以下哪项不正确？（）A.转让时应收账款账面价值转入"应收账款——保理"科目B.保理商收取的手续费计入"财务费用"C.坏账准备计提时需考虑保理商的坏账分担比例D.融资款直接计入"银行存款"科目7.保理业务中，"回购保理"是指（）。A.卖方在特定条件下可向保理商回购部分应收账款B.保理商允许卖方提前赎回已融资的应收账款C.买方对卖方提供的应收账款进行二次转让D.保理商对卖方提供追加融资支持8.某保理合同约定，账龄超过90天的应收账款，保理商的融资比例降至70%，若某笔应收账款账龄为120天，则融资比例为（）。A.70%B.80%C.100%D.0%9.在保理业务中，"应收账款池"是指（）。A.保理商对所有卖方应收账款的集合B.单个卖方转让的所有应收账款汇总C.买方提供的担保文件集合D.保理商的坏账准备金10.保理业务中，以下哪项不属于"保理手续费"的构成？（）A.融资利息B.信用风险担保费C.交易手续费D.坏账准备金二、多选题（共5题，每题3分）1.商业保理业务的主要风险包括（）。A.信用风险B.操作风险C.市场风险D.法律风险2.保理业务中，卖方需提供的材料通常包括（）。A.客户清单及信用报告B.应收账款明细清单C.买卖双方合同D.税务登记证复印件3.保理业务的会计处理中，以下哪些科目可能涉及？（）A."应收账款——保理"B."其他应收款"C."财务费用"D."坏账准备"4.保理商对卖方进行评估时，通常考虑的因素包括（）。A.企业的经营规模B.买方的信用状况C.应收账款的账龄分布D.卖方的行业地位5."反向保理"的主要特点包括（）。A.由买方发起B.融资比例较高C.通常适用于供应链金融D.保理商需对买方提供信用支持三、判断题（共10题，每题1分）1.保理业务中，"有追索权保理"意味着卖方需承担所有坏账风险。（√）2.应收账款转让后，卖方仍需对买方承担付款责任。（×）3.保理业务的融资比例通常在50%-90%之间。（√）4.保理手续费通常按应收账款金额的一定比例收取。（√）5.账龄越长的应收账款，保理商的融资比例越高。（×）6."回购保理"属于保理业务的一种特殊形式。（√）7.保理业务中，"应收账款池"是指单个客户的应收账款汇总。（×）8.保理商提供信用风险担保时，通常需收取更高的手续费。（√）9.保理业务的会计处理需符合《企业会计准则》要求。（√）10."反向保理"主要适用于大型制造企业。（×）四、简答题（共4题，每题5分）1.简述商业保理业务的主要流程。答：商业保理业务的主要流程包括：①卖方提交申请，提供客户清单、合同、应收账款明细等材料；②保理商进行尽职调查，评估买方信用及应收账款质量；③双方签订保理合同，明确融资比例、手续费、坏账分担等条款；④卖方将应收账款转让给保理商，保理商支付融资款；⑤保理商负责催收、管理应收账款，并承担信用风险；⑥若发生坏账，根据合同约定由卖方或保理商承担。2.简述"有追索权保理"与"无追索权保理"的区别。答：区别在于坏账风险承担主体不同。-有追索权保理：卖方需承担部分或全部坏账风险，若买方不付款，卖方需回购应收账款。-无追索权保理：保理商承担全部坏账风险，卖方无需承担回购责任。3.简述保理业务中，卖方需提供的核心材料。答：核心材料包括：①客户清单及信用报告（证明买方付款能力）；②应收账款明细清单（包括金额、账龄、付款期限等）；③买卖双方合同（证明交易真实性）；④卖方营业执照、税务登记证等资质文件；⑤其他保理合同约定的补充材料（如行业资质证明等）。4.简述保理业务的会计处理要点。答：会计处理要点包括：①应收账款转让时，借记"应收账款——保理"，贷记"银行存款"或"其他应收款"；②保理手续费计入"财务费用"；③坏账准备计提需考虑保理商分担比例；④融资款直接计入"银行存款"，若存在回购条款需单独核算。五、计算题（共2题，每题6分）1.某企业转让500万元应收账款，账龄60天，保理商提供80%融资比例，年化利率12%，手续费1%。若应收账款最终发生10%坏账，且合同约定卖方承担5%坏账风险，求卖方的实际融资成本。解：-融资金额=500×80%=400万元-融资利息=400×12%×(60/360)=0.8万元-手续费=500×1%=5万元-坏账损失=500×10%×5%=0.25万元（卖方承担）-实际融资成本=0.8+5+0.25=6.05万元-融资成本率=6.05/400×100%=15.125%2.某保理合同约定，账龄30天应收账款融资比例为90%，账龄60天为80%，账龄90天为70%。若某笔应收账款总额600万元，其中账龄30天200万元，账龄60天300万元，账龄90天100万元，求保理商的总融资额。解：-融资额=200×90%+300×80%+100×70%-融资额=180+240+70=490万元六、论述题（1题，10分）论述商业保理业务对企业融资及风险管理的意义。答：商业保理业务对企业融资及风险管理的意义主要体现在以下方面：1.融资效率提升：通过转让应收账款获得即时资金，解决企业流动性不足问题，尤其适用于中小企业。2.信用风险管理：保理商承担部分或全部信用风险，降低企业因买方违约导致的坏账损失。3.供应链整合：反向保理可促进供应链上下游资金协同，增强企业议价能力。4.财务优化：减少应收账款管理成本，财务报表更清晰（如将应收账款转化为融资款）。5.市场拓展：通过保理商的信用背书，更容易获得新客户或扩大业务规模。（注：实际答题时需结合具体案例或行业背景展开，此处为框架性回答。）答案与解析一、单选题答案1.D2.A3.C4.B5.C6.D7.A8.A9.B10.D二、多选题答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC三、判断题答案1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.×四、简答题解析1.流程解析：涵盖申请、尽职调查、合同签订、融资、催收、风险承担等核心环节。2.区别解析：关键在于风险归属，直接影响卖方财务责任。3.材料解析：需确保交易真实性及买方信用可靠性。4.会计处理解析：需符合会计准则，明确科目归属及风险分担。五、计