出纳岗位工作要求和常见面试题

2026年出纳岗位工作要求和常见面试题一、单选题（每题2分，共20题）1.出纳人员最重要的职责是？A.编制财务报表B.管理库存现金C.审核报销单据D.处理银行对账答案：B解析：出纳的核心职责是现金管理和安全，其他选项均为辅助或非核心工作。2.发现库存现金短缺时，出纳首先应？A.立即报告财务经理B.查找原因并记录C.借支备用金补足D.联系银行挂失答案：B解析：按流程需先调查原因，再报告处理。3.银行存款余额调节表主要解决？A.往来款项差异B.现金盘点差异C.未达账项问题D.报销单据错误答案：C解析：调节表用于核对银行与账面差异，尤其是未达账项。4.出纳人员必须？A.熟练使用ExcelB.具备会计资格证C.专人专用D.会做预算答案：C解析：出纳岗位需专人负责，防止串岗导致风险。5.以下哪项不属于出纳的权限？A.开具银行回单B.办理费用报销C.签发支票D.管理备用金答案：B解析：报销审批需经财务主管，出纳仅负责支付。6.企业内部牵制制度要求出纳？A.独立记账B.保管支票与印鉴C.参与采购审批D.定期盘点现金答案：D解析：盘点是出纳的常规职责，其他选项存在制衡风险。7.支票遗失后正确的处理方式是？A.立即销户B.向银行申请挂失C.重新办理D.挂失后销户答案：B解析：按银行规定需及时挂失，避免损失。8.出纳人员接触的原始凭证不包括？A.银行回单B.采购发票C.差旅费报销单D.固定资产清单答案：D解析：固定资产清单属于总账范畴，非出纳常用凭证。9.跨境结算业务对出纳的要求是？A.会英语B.了解外汇管理规定C.能操作外币兑换机D.持有报关证答案：B解析：需熟悉外汇政策，防范合规风险。10.企业选择出纳的优先条件是？A.学历高B.会用财务软件C.细心负责D.人脉广答案：C解析：现金管理要求极强的责任心和细致度。二、多选题（每题3分，共10题）1.出纳的日常工作包括？A.收付款记账B.编制银行存款余额调节表C.办理票据贴现D.管理备用金E.保管会计档案答案：A、B、D解析：C属于信贷业务，E属于档案管理范畴。2.内部控制制度对出纳的要求是？A.专人专用B.不得兼任稽核C.定期轮岗D.独立记账E.保管印鉴答案：A、B、C解析：轮岗是防范风险的重要措施。3.支付结算方式包括？A.支票B.银行本票C.汇兑D.承诺函E.银行卡答案：A、B、C、E解析：D属于担保类文件，非支付工具。4.出纳需防范的财务风险有？A.现金错款B.支票欺诈C.未达账项D.印鉴盗用E.预算超支答案：A、B、D解析：C是正常调节项目，E属于预算范畴。5.办理费用报销需审核？A.审批人签字B.发票合规性C.支付方式是否合理D.预算是否超标E.领导签字答案：A、B、C解析：D是财务主管职责，E需区分审批层级。6.银行对账的基本要素是？A.核对日期B.未达账项明细C.调节后余额D.出纳签字E.银行手续费答案：A、B、C解析：D是记账要求，E是费用明细。7.出纳岗位的必备技能是？A.熟练财务软件B.会驾驶C.良好的沟通能力D.熟悉税法E.数字敏感性答案：A、C、E解析：B无关，D是会计主管要求。8.现金管理的基本原则是？A.收付清晰B.日清月结C.专款专用D.超额备用E.专人负责答案：A、B、C、E解析：D属于不合规操作。9.办理银行结算需注意？A.账户实名制B.票据时效C.跨行手续费D.外汇汇率E.印鉴齐全答案：A、B、E解析：C、D是银行业务细节，非出纳核心关注点。10.出纳的合规要求包括？A.不得挪用现金B.不得签发空头支票C.保管好会计凭证D.不得代为报税E.定期参加培训答案：A、B、C、E解析：D是税务人员职责。三、判断题（每题1分，共10题）1.出纳可以兼任会计档案保管工作。（×）2.银行回单需加盖财务专用章。（√）3.备用金需每日核对实存金额。（√）4.支票金额大写与小写必须一致。（√）5.出纳人员必须持有会计从业资格证。（×）6.未达账项需编制调节表说明。（√）7.支票可以背书转让。（√）8.出纳可以办理员工工资发放。（×）9.现金盘点需两人以上在场。（√）10.企业内部银行账户可由出纳统一管理。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳岗位的内部控制要点。答案：-专人专用，不得兼任稽核；-现金收付需双人核对；-支票与印鉴分开保管；-定期盘点现金与银行存款；-未达账项及时调节；-重要凭证需领导审批。2.办理费用报销时应审核哪些内容？答案：-发票合规性（真伪、抬头、日期）；-审批流程完整（部门负责人签字）；-支付方式合理性（现金或转账）；-预算符合性（是否超标）；-金额准确性（大小写核对）。3.发现支票丢失后应如何处理？答案：-立即联系银行挂失；-向企业通报情况；-启用备用支付方式；-查明丢失原因并追究责任；-重新办理相关业务。4.出纳如何防范现金管理风险？答案：-严格执行日清月结；-现金存放不超过规定限额；-收付款需双人复核；-定期盘点并编制盘点表；-加强印鉴与空白支票管理。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某企业出纳小李在盘点时发现库存现金比账面少200元，但无法查明原因。请分析可能的原因及处理流程。答案：可能原因：-收付错误（多付或少收）；-盘点错误（记账笔误）；-现金被盗或遗失；-未达账项未及时调节。处理流程：-立即停止收付款，锁定现金；-重新盘点核对；-检查相关凭证（收据、付款单）；-调查近期异常交易；-报告财务经理并记录原因；-若无法查明需按规定处理（如追责）。2.某公司出纳小张在办理采购付款时，发现供应商发票金额与合同不符，且未及时沟通。请分析该问题的风险及补救措施。答案：风险：-金额差异导致资金损失；-供应商可能拒绝收款；-企业财务数据失真；-产生合同纠纷。补救措施：-立即停止支付，联系采购确认；-核对合同条款与发票差异；-与供应商协商调整金额；-若差异合理需经领导审批；-按调整后的金额重新支付；-更新财务记录并备案。六、实操题（每题15分，共2题）1.假设某企业出纳需要编制2026年1月银行存款余额调节表，已知以下信息：银行对账单余额100万元，企业账面余额95万元，企业已收银行未收5万元，银行已收企业未收3万元，企业已付银行未付2万元。请编制调节表并说明调节后余额。答案：银行存款余额调节表|项目|金额（万元）||--|-||银行对账单余额|100|加：企业已收银行未收|5|减：企业已付银行未付|2|调节后余额|103|企业账面余额|95|加：银行已收企业未收|3|减：银行已收企业未收|3|调节后余额|103|说明：调节后双方余额均为103万元，可继续对账。2.某企业出纳需办理一笔10万元转账支付，但企业要求支票与电汇同步进行。请说明操作流程及风险点。答案：操作流程：-领取转账支票并填写金额；-