税务师面试题及税务知识解析

2026年税务师面试题及税务知识解析一、单选题（共5题，每题2分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.40C.60D.802.个体工商户的应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收个人所得税？A.5%B.10%C.20%D.25%3.某高新技术企业2025年度研发费用投入为500万元，其研发费用加计扣除的比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.150%4.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其中免税收入20万元，则该企业实际应纳税所得额为多少万元？A.180B.200C.220D.2405.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.5000二、多选题（共5题，每题2分）1.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？A.小型微利企业所得税减免B.高新技术企业税收优惠C.加计扣除研发费用D.企业安置残疾人员工资加计扣除2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息3.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%（简易计税）4.企业所得税法中，不得税前扣除的项目包括哪些？A.企业赞助支出B.未经核定的准备金支出C.资本性支出D.超标的广告费和业务宣传费5.个人所得税的征收方式包括哪些？A.查账征收B.比例征收C.定额征收D.全年一次性征收三、判断题（共5题，每题1分）1.企业发生的与生产经营无关的支出，可以在税前扣除。（×）2.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有纳税人。（×）3.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，且不可享受免税政策。（×）4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除。（√）5.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，适用于所有行业企业。（×）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述个人所得税专项附加扣除的申请流程。2.企业如何申请高新技术企业税收优惠？需要满足哪些条件？3.增值税一般纳税人如何进行进项税额抵扣？抵扣凭证有哪些要求？五、计算题（共2题，每题10分）1.某个体工商户2025年度经营收入为120万元，成本费用60万元，其中允许扣除的社保支出为10万元，计算该个体工商户应缴纳的个人所得税。（税率：经营所得适用5%-35%的超额累进税率）2.某一般纳税人企业2025年6月销售商品收入100万元，开具增值税专用发票，税率13%；当月购进原材料支出50万元，取得增值税专用发票，税率9%，计算该企业6月份应缴纳的增值税。（销项税额=100×13%=13万元，进项税额=50×9%=4.5万元，应纳税额=13-4.5=8.5万元）六、综合分析题（共1题，15分）某制造业企业2025年度财务数据如下：-年度销售收入2000万元，其中免税收入200万元；-成本费用1200万元，其中允许扣除的社保支出100万元；-研发费用投入300万元，符合加计扣除政策；-2025年度应纳税所得额为400万元，适用企业所得税税率25%。问题：1.计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。2.分析该企业可以享受哪些税收优惠政策，并说明具体计算方法。答案及解析一、单选题答案及解析1.B解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=80×25%=20万元。答案为B（40万元错误，可能是计算错误或选项设置问题）。2.C解析：个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分，减按20%的税率征收个人所得税。答案为C。3.D解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例为150%。答案为D。4.A解析：实际应纳税所得额=应纳税所得额-免税收入=200-20=180万元。答案为A。5.B解析：子女教育专项附加扣除标准为每月2000元。答案为B。二、多选题答案及解析1.A、B、C、D解析：小型微利企业、高新技术企业、研发费用加计扣除、安置残疾人员工资加计扣除均属于企业所得税税收优惠政策。答案为ABCD。2.A、B、C、D解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。答案为ABCD。3.A、B、C、D解析：增值税一般纳税人税率包括13%、9%、6%，简易计税适用3%。答案为ABCD。4.A、B、C、D解析：企业赞助支出、未经核定的准备金、资本性支出、超标广告费均不得税前扣除。答案为ABCD。5.A、C、D解析：个人所得税征收方式包括查账征收、定额征收、全年一次性征收，比例征收不属于征收方式。答案为ACD。三、判断题答案及解析1.×解析：与生产经营无关的支出不得税前扣除。2.×解析：专项附加扣除需满足条件，如子女需未成年等。3.×解析：小规模纳税人适用3%征收率，部分情况可免税。4.√解析：广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分可税前扣除。5.×解析：高新技术企业减按15%税率征收需满足研发占比等条件。四、简答题答案及解析1.个人所得税专项附加扣除申请流程：-纳税人准备相关材料（身份证、社保缴纳证明等）；-通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局申报；-确认信息并提交申请；-税务机关审核后录入系统。2.高新技术企业税收优惠申请条件及流程：-条件：符合国家高新技术企业认定标准（如研发占比>10%、科技人员占比>20%等）；-流程：企业通过“高新技术企业认定管理工作网”提交申请材料，经省级科技部门审核后报国家税务总局备案。3.增值税进项税额抵扣：-要求：取得合规发票（增值税专用发票或电子发票）；-抵扣范围：与生产经营相关的货物、劳务、服务、不动产、不动产在建工程等；-抵扣时限：一般纳税人当期进项税额可全额抵扣当期销项税额。五、计算题答案及解析1.个体工商户个人所得税计算：-应纳税所得额=经营收入-成本费用-允许扣除社保=120-60-10=50万元；-适用税率20%（超额累进税率表）；-应纳个人所得税=50×20%=10万元。2.增值税计算：-销项税额=100×13%=13万元；-进项税额=50×9%=4.5万元；-应纳税额=13-4.5=8.5万元。六、综合分析题答案及解析1.企业所得税计算：-应纳税所得额=400万元（已考虑免税收入）；-应纳税额=400×25%=100万元；-研发费用加计扣除=300×150%=450万元（超过应纳税所得额，按400万元计算）；-最终应