2026年新材料制造公司会计核算基础工作管理制度

2026年新材料制造公司会计核算基础工作管理制度第一章总则第一条为规范公司会计核算基础工作，保证会计信息真实、准确、完整、及时，提升会计核算工作质量和效率，满足公司经营管理、财务监督及外部监管要求，结合新材料制造行业生产经营特点及公司会计核算实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有会计核算相关工作，包括会计凭证填制与审核、会计账簿登记与核对、财务报表编制与报送、会计档案管理等全流程基础工作，公司财务部门全体会计人员、各业务部门涉及会计核算对接的人员需严格遵守本制度规定。第三条会计核算基础工作遵循“真实合法、权责发生制、清晰规范、及时完整”的原则，以实际发生的经济业务为核算依据，按照国家统一会计制度及公司管理要求开展核算工作，确保会计信息能够客观反映公司经营状况。第四条公司财务部门负责人统筹会计核算基础工作管理，设置总账核算、成本核算、应收应付核算、税务核算等专职岗位，明确各岗位核算职责；总账会计负责整体核算体系规范及财务报表编制；成本会计负责新材料生产、研发等成本核算；各核算岗位人员需具备相应会计从业能力，定期参加专业技能培训。第二章会计核算基础规范第五条会计核算基本要求：1.按照国家统一会计制度设置会计科目，结合新材料制造行业特点增设必要的明细科目，科目使用需符合核算规范，不得随意变更科目核算内容；2.会计核算以人民币为记账本位币，涉及外币业务的，按规定汇率折算为人民币核算，折算差额按要求计入对应会计科目；3.会计期间分为年度、季度、月度，均按公历起讫日期确定，月末、季末、年末按时完成结账核算工作。第六条经济业务核算依据：1.所有会计核算需以合法、有效的原始凭证为依据，原始凭证包括发票、收据、入库单、出库单、合同、银行回单等，严禁无依据或依据不完整进行会计核算；2.业务部门需及时将经济业务相关原始凭证传递至财务部门，传递时限不得超过业务发生后3个工作日，确保核算及时性。第七条核算口径规范：1.成本核算需区分新材料研发成本、生产制造成本、销售费用等，研发成本按项目归集，生产制造成本按产品品种、批次归集，归集方法一经确定不得随意变更；2.收入核算需按合同约定的交货、验收节点确认，符合收入确认条件的方可入账，严禁提前或延后确认收入；3.费用核算需按受益对象、期间归集，严格区分资本性支出和收益性支出，不得混淆核算。第三章会计凭证管理第八条原始凭证审核：1.会计人员收到原始凭证后，需审核凭证要素是否齐全（包括日期、金额、签章、业务内容等）、内容是否真实、手续是否完备、是否符合法律法规及公司制度规定；2.对不真实、不合法的原始凭证，不予受理并向财务部门负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，退回经办人员更正补充后再行审核。第九条记账凭证填制：1.根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，凭证内容需包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、填制人、审核人等，摘要需简明扼要反映经济业务实质；2.记账凭证需连续编号，不得跳号、重号，一笔经济业务需填制多张记账凭证的，采用分数编号法；3.记账凭证填制完成后，需由制单人签字，经审核人审核签字后方可记账，审核人需对凭证内容、科目、金额等进行全面复核。第十条凭证保管要求：1.记账凭证连同原始凭证按月装订成册，装订需整齐规范，加装封面并注明单位名称、凭证所属期间、册数、起止编号等信息；2.装订后的凭证由专人保管，存放于专用档案柜，防止凭证丢失、损毁，查阅凭证需办理登记手续。第四章会计账簿管理第十一条账簿设置与登记：1.按会计制度要求设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿，总账按会计科目设置，明细账按明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账；2.根据审核无误的记账凭证登记账簿，登记时做到内容完整、数字准确、摘要清晰、登记及时，字迹工整，不得跳行、隔页，发生错误按规定方法更正，严禁刮擦、挖补、涂改。第十二条账簿核对：1.每日核对现金日记账与库存现金实有数，每月核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节未达账项，确保账实相符；2.每月核对总账与明细账，做到账账相符，发现不符及时查明原因并更正；3.定期核对存货、固定资产等实物资产账簿记录与实际资产，确保账实相符，核对结果形成书面记录。第十三条结账管理：1.月末、季末、年末按时结账，结账前需将本期发生的所有经济业务全部登记入账，核对无误后进行结账处理；2.结账后账簿记录需加盖结账印章，注明结账日期，结账后发现差错的，按规定调整下期账目，不得随意更改已结账数据。第五章财务报表管理第十四条报表编制要求：1.按照国家统一会计制度及公司管理要求编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表，报表数据需与账簿记录一致，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清晰；2.月度报表需在次月规定时间内编制完成，季度、年度报表按对应时限编制，编制完成后经财务部门负责人审核、公司管理层审批后报送。第十五条报表报送与披露：1.内部管理报表按公司指定范围报送，满足经营决策需求；对外报送的报表需符合监管部门要求，确保报送及时、内容合规；2.报表相关说明需对重要会计事项、数据变动原因等进行清晰阐述，便于报表使用者理解。第六章会计档案管理第十六条档案归集与保管：1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报资料、会计软件备份数据等，按月归集、按年整理，建立档案台账，明确保管期限；2.纸质档案存放于专用档案库房，配备防潮、防火、防虫、防盗设施，电子档案定期备份，存储于安全介质，防止数据丢失。第十七条档案查阅与销毁：1.内部人员查阅会计档案需填写查阅申请单，经财务部门负责人批准后方可查阅，查阅后及时归还；外部单位查阅需出具正式函件，经公司管理层批准后，在财务人员监督下查阅；2.档案保管期满需销毁的，按规定程序编制销毁清册，经审批后由专人监销，监销人需在销毁清册上签字确认。第七章监督与考核第十八条日常监督：1.财务部门负责人每月抽查会计凭证、账簿、报表的编制及核对情况，核查核算基础工作合规性；2.公司审计部门每半年开展一次会计核算基础工作专项检查，出具检查报告，指出问题并督促整改。第十九条考核机制：1.将会计核算准确性、凭证账簿规范性、报表及时性等纳入财务人员绩效考核体系，指标达标给予绩效加分，未达标扣减绩效分值；2.对严格遵守核算制度、工作质量优异的人员给予专项奖励；对因核算失误导致会计信息失真、给公司造成损失的，视情节扣罚绩效、调整岗位。第二十条责任追究：1.因原始凭证审核不严、记账凭证填制错误导致核算失误的，追究相关会计人员责任；2.因档案管理不当造成会计档案丢失、损毁的，追究档案保管人员责任；3.伪造、变造会计凭证、账簿，提供虚假财务报表的，按规定严肃处理，涉嫌违法的移交相关部门处理。第八章附则第二十一条本制度由公司财务部门负责解释，未尽事宜参