2026年新材料制造公司现金收支内部控制管理制度

2026年新材料制造公司现金收支内部控制管理制度第一章总则第一条为规范公司现金收支内部控制管理，保障公司现金资产安全完整，防范现金管理风险，提高资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司新材料制造生产经营及资金管理实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司总部及旗下所有生产厂区、营销中心、研发基地、区域办事处（以下统称“运营单元”）的现金收取、支付、库存保管、盘点核对等全流程管理工作，全体涉及现金收支的财务人员、业务人员均需遵守本制度相关规定。第三条现金收支内控管理遵循“职责分离、授权审批、日清月结、账实相符”的核心原则，现金收支需严格履行审批程序，严禁无授权收支、坐支现金、白条抵库等违规行为，确保现金流转全程可追溯、可核查。第四条公司财务部为现金收支内控管理的统筹部门，负责制定现金管理细则、监督现金收支合规性、组织现金盘点工作；各运营单元财务人员为本单元现金收支直接责任人，运营单元负责人为本单元现金管理第一责任人，现金管理成效纳入财务部门及运营单元绩效考核范畴。第二章现金收支范围界定第五条现金收入范围：（一）产品销售现金收入：包括新材料产品零售、小额零星销售等收取的现金款项；（二）零星业务现金收入：包括废料处置、场地租赁、技术服务费等零星业务产生的现金收入；（三）其他现金收入：包括员工罚款、押金收回、违约金收取、政府补贴零星现金到账等其他合法合规的现金收入。第六条现金支出范围（符合现金管理条例规定的可现金支付范畴）：（一）人员费用支出：包括支付给员工的工资薪金、奖金、津贴、福利费、差旅费备用金等；（二）零星采购支出：包括金额较小的办公用品采购、零星耗材采购、小额维修服务费等无法通过银行转账的支出；（三）零星费用报销：包括员工因公产生的交通费、差旅费、业务招待费等小额费用报销；（四）其他现金支出：包括向个人支付的劳务报酬、农副产品采购款等符合现金支付规定的其他支出。第七条禁止现金收支情形：（一）禁止以现金形式收取大额产品销售款，大额款项需通过银行转账、电子支付等非现金方式结算；（二）禁止以现金形式支付大额采购款、工程款、设备款等，此类款项需通过银行转账方式支付；（三）禁止超出现金管理条例规定范围的现金收支行为，确需特殊处理的需报财务部审批。第三章现金收入内控规范第八条现金收入收取要求：（一）收款确认：收取现金时需核对款项金额、收款事由，开具合法合规的收款凭证，凭证需注明收款日期、金额、事由、交款人等信息，一式多联分别留存、交付；（二）即时缴存：收取的现金需在当日缴存公司指定银行账户，确因时间限制无法当日缴存的，需存入公司专用现金保险柜，并在次日上班后2小时内完成缴存，严禁私存现金、挪用现金；（三）记录登记：现金收入需实时登记现金日记账，注明收款单号、金额、缴存状态等，确保账证相符、账款相符。第九条现金收入复核要求：（一）日常复核：财务部指定专人每日复核现金收入凭证、现金日记账、银行缴存回单，核查金额是否一致、缴存是否及时；（二）异常核查：发现现金收入短款、长款、缴存延迟等异常情况，需立即向财务部负责人汇报，查明原因并记录处理结果；（三）凭证归档：现金收入相关的收款凭证、缴存回单等资料按月度整理归档，保存期限符合会计档案管理规定。第四章现金支出内控规范第十条现金支出审批流程：（一）申请提报：需支付现金的业务，由经办人填写现金支出申请单，注明支出事由、金额、收款方、支付依据等，附相关合同、发票、费用报销单等佐证材料；（二）层级审批：现金支出申请单按公司授权体系审批，小额支出由部门负责人审批，中等金额支出由分管领导审批，大额支出报公司管理层审批，未完成审批的不得支付现金；（三）审核支付：财务部审核申请单及佐证材料的合规性、完整性，审核通过后由出纳人员按审批金额支付现金，收款人需签字确认。第十一条现金支出登记要求：（一）实时记账：支付现金后即时登记现金日记账，注明支出单号、审批人、收款人、支出事由、金额等信息；（二）凭证留存：现金支出相关的申请单、审批单、发票、收据等凭证需完整留存，作为记账和核查依据；（三）对账核对：每日结束后，出纳人员核对现金日记账与库存现金，确保账实相符，核对结果需签字确认。第五章库存现金内控管理第十二条库存现金限额管理：（一）限额核定：财务部结合各运营单元日常现金收支规模，核定库存现金限额，超出限额的现金必须及时缴存银行，特殊情况需超限额留存的，需报财务部负责人审批；（二）保管要求：库存现金存放于公司专用防盗保险柜，保险柜钥匙由出纳人员专人保管，密码定期更换，严禁将保险柜钥匙或密码交由他人代管；（三）安全管控：存放现金的场所需配备监控、报警等安全设施，非出纳人员不得进入现金保管区域，严禁在保险柜内存放私人财物。第十三条现金盘点核对要求：（一）日常盘点：出纳人员每日下班前盘点库存现金，编制现金盘点表，注明库存现金金额、现金日记账余额、差异情况，如有差异需当日查明原因；（二）定期盘点：财务部每月组织一次现金专项盘点，由非出纳人员参与监盘，编制盘点报告，报财务部负责人签字确认；（三）盘点整改：盘点发现的现金短缺、溢余、管理漏洞等问题，需制定整改措施，限期落实，确保现金安全。第六章监督问责与风险管控第十四条监督机制：（一）日常监督：财务部每月核查现金收支凭证、日记账、银行流水，重点核查审批程序是否合规、收支是否超出范围、库存是否超限额；（二）专项检查：审计部每季度开展一次现金收支内控专项检查，核查现金管理是否符合制度要求，出具专项检查报告；（三）轮岗监督：出纳岗位实行定期轮岗制度，轮岗时需办理完整的现金、凭证、账簿交接手续，交接过程由财务部专人监交。第十五条问责情形：（一）无授权收取或支付现金、坐支现金、白条抵库的，对责任人给予批评教育、绩效扣减处理，造成现金损失的由责任人承担赔偿责任；（二）现金收入未及时缴存、现金支出审批手续不全、库存现金超限额且未报备的，追究直接责任人及运营单元负责人责任；（三）挪用、侵占公司现金，或故意隐瞒现金收支异常情况的，给予通报批评，情节严重的按公司规定严肃处理，涉嫌违法的移交司法机关；（四）未按规定盘点现金、留存现金收支凭证，导致现金管理混乱、账实不符的，对财务人员给予批评教育，限期整改。第七章附则第十六条本制度由公司财务部负责解释，各运营单元可根据