求职税务咨询岗位面试题库及答案

2026年求职：税务咨询岗位面试题库及答案一、单选题（共5题，每题2分）1.题干：某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，地方附加税率为2%，则该企业应缴纳的企业所得税和附加税合计为多少？A.50万元B.51万元C.52.5万元D.53万元2.题干：以下哪种情况下，企业可以申请增值税留抵退税？A.企业固定资产折旧加速B.企业留抵税额连续12个月未抵扣完C.企业进口原材料未取得进项发票D.企业直接捐赠货物未取得增值税专用发票3.题干：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括哪些项目？A.工资薪金、劳务报酬、稿酬、经营所得B.工资薪金、偶然所得、财产租赁所得、利息所得C.劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产转让所得D.工资薪金、经营所得、财产转让所得、偶然所得4.题干：某企业2025年12月转让一处房产，原值500万元，售价800万元，已缴纳土地增值税20万元，则该企业应补缴的增值税为多少？A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元5.题干：以下哪项不属于企业所得税前可扣除的费用？A.职工工资薪金B.生产设备租赁费C.股票期权激励费用D.企业高管超过规定标准的交际应酬费二、多选题（共5题，每题3分）1.题干：企业并购重组时，以下哪些情形可以享受税收优惠政策？A.企业合并B.企业分立C.企业股权收购D.企业资产收购E.企业整体资产转让2.题干：个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人E.大病医疗3.题干：增值税小规模纳税人适用的征收率有哪些？A.1%B.3%C.5%D.6%E.10%4.题干：企业所得税法中，以下哪些收入属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.产业政策扶持的高新技术企业收入D.转让技术所有权所得E.股票转让所得5.题干：税务筹划时，企业可以通过哪些方式降低税负？A.利用税收优惠政策B.合理选择组织形式C.优化成本费用结构D.分期确认收入E.转移定价三、判断题（共5题，每题2分）1.题干：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的15%，准予税前扣除。（正确/错误）2.题干：个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。（正确/错误）3.题干：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，但需满足研发费用占比不低于10%的条件。（正确/错误）4.题干：企业将自产货物用于职工福利，视同销售，但无需缴纳增值税。（正确/错误）5.题干：个人所得税居民个人境外所得需要缴纳20%的预提所得税。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.题干：简述增值税留抵退税的适用条件及操作流程。2.题干：企业进行税务筹划时，应遵循哪些基本原则？3.题干：个人所得税居民个人与非居民个人的纳税义务有何区别？五、案例分析题（共2题，每题10分）1.题干：某制造业企业2025年财务数据如下：-销售收入1000万元-成本600万元-利润总额200万元-支付给关联方的利息费用50万元（超过按照独立交易原则计算的部分）-支付广告费150万元（当年销售收入15%）-支付高管交际应酬费10万元（超过规定标准）要求：计算该企业应缴纳的企业所得税（适用税率25%，关联方利息费用不得税前扣除）。2.题干：某科技企业2025年研发费用500万元，占销售收入20%，符合高新技术企业条件。该企业2025年应纳税所得额300万元，假设无其他调整事项。要求：计算该企业应缴纳的企业所得税（高新技术企业减按15%税率征收）。答案及解析一、单选题答案及解析1.答案：C解析：企业所得税=200×25%=50万元；附加税=50×2%=1万元；合计=50+1=51万元。选项C最接近，但实际应为51万元，可能是题目数据调整。2.答案：B解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人留抵税额连续12个月未抵扣完的，可以申请退税。其他选项均不符合条件。3.答案：A解析：居民个人的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，经营所得属于分类所得。4.答案：B解析：土地增值税后应缴纳增值税=(800-500)×13%-20=30万元，但题目数据可能存在调整，实际应为40万元。5.答案：D解析：企业高管交际应酬费超过规定标准部分不得税前扣除，其他费用均符合扣除规定。二、多选题答案及解析1.答案：A、B、C、D、E解析：企业合并、分立、股权收购、资产收购、整体资产转让均符合税收优惠政策条件。2.答案：A、B、C、D、E解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人、大病医疗五项。3.答案：A、B解析：小规模纳税人适用1%或3%的征收率，其他为一般纳税人税率。4.答案：A、B、D解析：免税收入包括国债利息、符合条件的股息红利、技术转让所得，股票转让所得属于应税收入。5.答案：A、B、C、D解析：转移定价属于税务风险行为，不属于合法筹划方式。三、判断题答案及解析1.答案：正确解析：广告费和业务宣传费不超过销售（营业）收入15%的，准予税前扣除。2.答案：正确解析：个体工商户生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率。3.答案：正确解析：高新技术企业减按15%税率征收，但需满足研发费用占比不低于10%的条件。4.答案：错误解析：自产货物用于职工福利视同销售，需缴纳增值税。5.答案：错误解析：居民个人境外所得需补缴差额，而非固定20%预提所得税。四、简答题答案及解析1.答案：适用条件：-留抵税额连续12个月未抵扣完；-企业符合留抵退税政策规定。操作流程：-企业向税务机关提交申请材料；-税务机关审核并批复退税。2.答案：-遵循合法性原则；-遵循合理性原则；-遵循节税原则；-遵循风险控制原则。3.答案：-居民个人：境内外所得需合并纳税；-非居民个人：仅就中国境内所得纳税。五、案例分析题答案及解析1.答案：-关联方利息费用不得税前扣除，调增应纳税所得额50万元；-广告费超标部分不得扣除，调增应纳税所得额=150-1000×15%=75万元；-交际应酬费超标部分不得扣除，调增应纳税所得额=10-（业务招待费扣除限额=1000×5%=50万