公司财务管理制度参考范本5篇

公司财务管理制度参考范本5篇范本一第一章总则第一条为统一集团资金调度口径，规范财务行为，防范经营风险，依据《会计法》《企业会计准则》及公司章程，特制定本制度。第二条本制度所称“资金”包括库存现金、银行存款、第三方支付平台余额、商业汇票、信用证保证金及其他可随时变现的流动资产。第三条财务管理目标：在合法合规前提下，实现资金安全、信息真实、税负合理、资源最优配置，支持公司战略落地。第二章组织与职责第四条公司实行“董事会—财务总监—财务部—业务财务”四级管理架构。第五条董事会负责审批年度财务预算、融资方案、利润分配及重大资产处置；财务总监对董事会负责，统筹资金、核算、税务、风控；财务部设资金组、核算组、报表组、税务组、风控组，实行AB角制；业务财务嵌入销售、采购、研发、工程项目，承担业务伙伴及监督双重角色。第六条各岗位分离原则：制单、审核、审批、付款、记账、对账六岗分离；任何个人不得同时掌握两个关键节点。第三章预算管理第七条预算年度与会计年度一致，实行“三下两上”流程：每年9月30日前财务部下发编制指引；10月15日前各部门提交初稿；10月31日前财务部汇总平衡后下发修改意见；11月15日前各部门二次上报；11月30日前董事会定稿。第八条预算科目统一使用集团发布的“预算科目字典”，最小颗粒度到SKU+渠道+区域；费用预算按“部门+项目+科目”三维管控，资本性支出按“资产编号+合同号”二维管控。第九条预算调整：月度滚动预测偏差率超过5%或绝对额超过100万元，须提交“预算调整申请单”，经财务总监、总经理联签后方可执行；年度内累计调整不得超过原预算的20%。第四章资金管理第十条账户管理：公司银行账户分“收入户、支出户、专用户、保证金户”四类，一律在集团资金系统开户，未经董事会书面批准不得开立线下账户；账户U盾分三级，制单盾由资金组保管，复核盾由风控组保管，授权盾由财务总监保管；每月末由风控组打印“银行开户清单”与征信报告核对。第十一条资金计划：每周五上午10点前，各部门通过系统提交下周“资金计划”，资金组在当日16点前完成汇总平衡，出具“资金缺口表”，缺口超过500万元时启动“内部拆借”或“银行授信提款”。第十二条付款流程：业务端发起→业务财务初审→风控组复审→财务总监审批→出纳付款→会计记账→资金组对账；单笔付款≥50万元须增加“总经理加签”；对公付款一律采用“银企直联”支付，禁止手工网银转账；对私报销采用“银企直联+个人银行卡”模式，杜绝现金。第十三条票据管理：商业汇票由资金组统一收票、统一背书、统一贴现，贴现利率低于同期贷款利率50BP以上方可操作；收到的纸质汇票须在24小时内通过“票据系统”拍照上传，并存放于保险柜；汇票到期前10日由资金组提示承兑，逾期1日即启动法律程序。第五章收入与应收账款第十四条收入确认严格遵循“控制权转移”五步法；销售合同须由法务、财务、风控联合评审，关键条款包括“所有权保留、逾期利率、违约金、争议管辖”；发货单、物流签收单、客户验收单三单匹配后方可确认收入。第十五条信用政策：客户授信由风控组牵头，采用“信用评分卡”模型，维度包括注册资本、行业地位、历史逾期、征信记录、担保方式；A类客户账期不超过60天，B类不超过30天，C类款到发货；超额度发货须财务总监书面特批。第十六条对账机制：每月5日前出具“客户余额调节表”，业务财务须在10日前完成对账并回签；逾期超过30天的应收账款，由风控组启动“催收流程”：第1周电话催收，第2周发律师函，第3周启动诉讼保全。第十七条坏账准备：采用“预期信用损失模型”，账龄1—30天计提1%，31—60天计提5%，61—90天计提20%，91—180天计提50%，181天以上计提100%；单笔超过100万元的坏账核销，须报董事会专项决议。第六章采购与应付账款第十八条供应商准入：必须提供“三证合一”营业执照、近一年审计报告、纳税信用等级A级证明、社保缴纳记录；风控组通过“天眼查”进行关联关系排查，存在关联交易的须单独披露。第十九条采购合同须明确“所有权转移时点、验收标准、质保金比例、逾期交货违约金”；固定资产采购超过10万元须进行“三方比价”或招标；原材料采购实行“月度集中下单+期货锁价”模式，降低价格波动风险。第二十条付款条件：预付款比例不得超过合同价30%，质保金不低于10%，验收合格后30天内支付尾款；付款前须完成“三单匹配”：采购订单、入库单、发票；系统自动校验税率、价税合计、供应商账号，不一致自动退回。第七章存货与成本第二十一条存货分类：原材料、在产品、产成品、发出商品、委托加工物资、低值易耗品六大类；统一采用“移动加权平均法”计价；每月末由财务部牵头，生产、仓储、质检三方抽盘，抽盘比例不低于30%，差异率超过0.5%须扩大全盘。第二十二条成本核算：实行“订单法+分步法”结合，直接材料按BOM标准用量归集，直接人工按工序工时×小时费率，制造费用按“人工工时”分摊；每月3日前出具“订单毛利率异常表”，毛利率低于目标5个百分点以上，由业务财务牵头复盘。第二十三条呆滞物料：库龄超过180天即定义为呆滞，每月由仓储组提交“呆滞清单”，研发、采购、生产、销售四部门联合评审，给出“改制、促销、报废”处理意见；报废损失计入“资产减值损失”，单笔超过10万元须财务总监审批。第八章固定资产与在建工程第二十四条固定资产标准：单价≥5000元且使用年限≥1年；统一采用“资本化+标签化”管理，采购到货24小时内由行政部贴二维码标签，扫码可查看资产卡片；折旧方法：房屋20年直线法，设备5年双倍余额递减法，车辆4年直线法，残值率统一5%。第二十五条在建工程：按项目设立“WBS编码”，分“设计、土建、设备、安装、其他”五大子目；付款节点与“工程进度+监理报告”双挂钩，进度低于计划10%时暂停付款；竣工后30日内完成“暂估转固”，90日内完成竣工决算，差异超过5%须追溯考核项目经理。第九章费用管控第二十六条费用类别：销售费用、管理费用、研发费用、财务费用四大类；实行“预算+标准+审批”三维控制，差旅住宿按城市级别设定限额，一线城市800元/间夜，二线城市500元/间夜，超标部分由部门负责人承担50%。第二十七条业务招待：统一使用“商务卡”结算，单笔消费≥2000元须附“招待清单”，列明客户姓名、职务、招待事由；发票抬头必须为公司全称，不得开具个人抬头；年度业务招待费不得超过营业收入的0.5%。第二十八条通讯补贴：按职级包干，总监级500元/月，经理级300元/月，员工级150元/月；超出部分不予报销；补贴随工资发放，纳入个税基数。第十章税务管理第二十九条税务申报：增值税、附加税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、关税八税种统一由税务组申报；每月3日前完成增值税抄报税，15日前完成企业所得税预缴；年度汇算清缴在次年3月31日前完成。第三十条发票管理：销项发票统一使用“税控盘+电子签章”，开票前须完成“合同+出库单+客户签收单”三单匹配；进项发票实行“360天认证期”滚动监控，逾期发票由采购员承担税额损失；发票遗失须在24小时内向税务局报备并登报声明。第三十一条税务筹划：研发费用加计扣除、高新技术企业优惠、固定资产加速折旧、出口退税、软件产品即征即退五项优惠应享尽享；税务组每季度出具“税负分析报告”，综合税负率超过行业均值3个百分点时，启动“专项自查”。第十一章财务报告与分析第三十二条报表体系：对外报送“四表一注”，对内报送“管理报表包”，包括订单毛利率、产品边际贡献、客户贡献度、区域费用率、现金转换周期等30张模板；每月8日前出具快报，10日前出具正式报表。第三十三条分析会议：每月15日召开“财务分析会”，由财务总监主持，销售、生产、研发、供应链负责人参加；会议对“毛利率、费用率、ROE、存货周转、应收周转、现金缺口”六指标进行对标，偏差超过阈值须制定整改清单，限期30天完成。第十二章内部审计与风控第三十四条审计部独立于财务部，直接向审计委员会汇报；每年覆盖“资金、采购、销售、存货、固定资产、费用、税务、IT系统”八大循环；审计方法采用“风险导向+数据分析”，抽样比例不低于交易量的10%。第三十五条发现问题分级：轻微缺陷3日内整改，一般缺陷15日内整改，重大缺陷30日内整改并问责；审计报告发送董事长、总经理、财务总监、HR总监，纳入年度绩效考核，权重不低于20%。第十三章信息化与档案第三十六条ERP系统：采用SAPS/4HANA，权限按“角色+组织+事务”三维管控，关键事务如“凭证冲销、供应商主数据变更、价格条件变更”须双人复核；系统日志保存15年，任何人员不得删除。第三十七条电子档案：记账凭证、发票、合同、银行回单全部扫描上传至“电子档案系统”，OCR识别率≥98%；纸质档案按“年度—类别—月份”三级编码，存放于防火防潮库房，保存期限：会计凭证30年，银行对账单10年，合同永久。第十四章附则第三十八条本制度由财务部负责解释，自发布之日起执行，原制度同时废止。范本二第一章总则第一条为建立以现金流为核心的财务管控体系，确保公司“零资金链断裂”风险，特制定本制度。第二条本制度适用于集团总部及境内外全部子公司、分公司、项目部。第二章现金池与资金调拨第三条集团设立“一级现金池”，每日17:00自动归集所有成员企业资金，上划比例100%；成员企业日常支出采用“预算额度+日间透支”模式，透支利率按银行隔夜利率+50BP计息。第四条资金调拨实行“双向计价”，上划资金按“央行活期+120BP”计息，下拨资金按“上划利率+20BP”计息，利息每日计提、按月结息，内部银行系统自动生成“内部利息单”。第五条境外资金调拨：通过“跨境资金池”集中管理，遵守外汇局“宏观审慎”政策，每日上传“国际收支申报”接口；境外资金回流采用“利润汇回+贸易回款”双通道，降低预提所得税。第三章贸易融资与保函第六条融资品种包括信用证、福费廷、出口押汇、进口代付、保理、商票贴现；融资利率由资金组统一谈判，任意银行报价高于基准10BP即触发“二次询价”。第七条保函管理：投标保函、履约保函、预付款保函、质量保函统一由风控组台账登记；保函费率控制在0.8%—1.5%/年，到期前30日提示业务部门及时撤销，避免滚动占用额度。第四章汇率与利率风险第八条汇率风险：外币资产大于500万美元或外币负债大于300万美元时，须进行“自然对冲+远期合约”组合管理；远期合约期限不得超过真实贸易背景期限，违约平仓损失计入“套保损失”。第九条利率风险：浮动利率借款占比超过总借款50%时，须启动“利率互换”评估，锁定比例不低于30%；互换交易对手限定为国有大行及政策性银行，信用等级不低于AA+。第五章现金流预测与压力测试第十条滚动预测：每周更新13周现金流，预测偏差率不得超过5%；若连续两周偏差超过阈值，财务总监须向CEO当面汇报。第十一条压力测试：设定“销售下滑20%、回款周期延长30天、银行抽贷50%”三大极端情景，若测试结果显示现金缺口大于1亿元，立即启动“应急预案”：压缩资本开支、加速存货变现、启动备用授信。第六章资金收益与理财第十二条理财原则：安全性>流动性>收益性，仅限“国债、政策性金融债、货币基金、银行保本理财”四类；单笔理财期限不得超过90天，累计余额不得超过净资产30%。第十三条理财审批：单笔≥1000万元须董事会决议；资金组每日出具“理财收益日报”，年化收益率低于3%时须向财务总监说明原因。第七章资金舞弊与问责第十四条禁止行为：私设账户、截留收入、虚列支出、重复付款、篡改系统、泄露密钥；一经发现，按“舞弊金额×2”赔偿，并移交公安机关。第十五条问责程序：审计部48小时内出具“舞弊调查报告”，HR部依据《员工奖惩制度》给予开除处理，并列入行业黑名单。范本三第一章总则第一条为打造“业务财务一体化”共享中心，降低30%财务运营成本，特制定本制度。第二章共享中心架构第二条共享中心设“八大业务线”：总账、应收、应付、费用、资产、资金、税务、档案；每业务线设“接单、处理、质检、分析”四岗，实行“工厂化”流水线作业。第三条服务级别协议（SLA）：费用报销单3个工作日付款，采购发票5个工作日付款，客户对账每月10日前完成；每延迟1日，扣减共享中心当月绩效1%。第三章业务流程标准化第四条统一表单：差旅报销单、付款申请单、借款单、预付款释放单等20张表单全部嵌入OA系统，字段标准化率100%；表单提交后自动生成“条形码”，用于后续影像追踪。第五条影像系统：采用“高拍仪+手机APP”双通道，影像分辨率≥300DPI，OCR识别字段≥30个；影像上传后30分钟内完成质检，质检合格率≥99%。第四章主数据管理第六条客户主数据：由销售部发起，共享中心维护，字段包括“信用代码、税号、地址、开户行、账期、授信额度”；变更须经过“双人复核+系统留痕”。第七条供应商主数据：实行“黑名单”制度，近三年内存在“商业贿赂、环保处罚、税务非正常户”任意一条记录即禁止准入；系统每日对接“国家企业信用信息公示”接口自动预警。第五章自动化与机器人第八条RPA机器人：部署“发票验真、银行对账、凭证生成、报表推送”四大机器人；发票验真机器人每日抓取“全国增值税发票查验平台”，自动比对发票真伪，异常发票自动冻结付款。第九条自动凭证：业务单据审核无误后，系统自动生成会计凭证，凭证号采用“年月+6位流水”；凭证生成后禁止手工修改，如需调整须采用“冲销+重记”方式。第六章数据分析与预警第十条建立“财务数据湖”，接入ERP、CRM、MES、HR、POS五大系统数据，每日增量同步；通过PowerBI建模，输出“应收逾期、库存呆滞、费用超标、毛利率下滑”四大预警仪表盘。第十一条预警规则：应收逾期金额≥100万元且逾期天数≥30天，系统自动推送“红色预警”至业务财务、风控、法务；库存周转天数高于行业均值20%，推送“橙色预警”至供应链总监。第七章绩效与持续改进第十二条共享中心绩效指标：业务处理量、SLA达成率、一次合格率、客户满意度、成本降低率；每月召开“复盘会”，使用“鱼骨图+5Why”方法，寻找根因并制定“PDCA”改进计划。范本四第一章总则第一条为建立“以项目为核算单元”的精细化财务体系，确保每个项目独立盈亏，特制定本制度。第二章项目财务组织第二条每个项目设立“项目财务BP”，由财务部派遣，接受项目经理与财务总监双重考核；项目财务BP参与投标、合同评审、预算、采购、结算、决算全流程。第三章项目预算第三条项目预算分“投标预算、执行预算、竣工预算”三阶段；投标预算毛利率不得低于公司底线18%，低于此线须董事长特批。第四条执行预算采用“零基预算”方法，按“人工、材料、机械、分包、其他”五大成本包编制；预算调整超过5%或绝对额超过100万元，须提交“预算调整报告”并重新锁定目标责任书。第四章项目成本核算第五条成本要素：直接人工按“实际工时×项目工时费率”，直接材料按“实际领料×移动加权单价”，机械使用费按“台班单价×实际台班”，分包成本按“结算单+发票”入账；每周出具“项目成本周报”。第六条成本归集：所有成本必须关联“WBS+成本科目+供应商+合同号”四维维度，缺任意维度系统拒绝入账；每月末进行“项目成本还原”，将暂估成本冲销并按实际成本重述。第五章项目资金第七条收款节点：预付款10%、进度款70%、验收款15%、质保金5%；每笔收款须提交“进度确认单+监理报告