税收学教学大纲5-8章

《税收学》教学大纲第五章税收政策教学目标和要求：★了解：税收政策主体的构成，税收政策环境包含的制度、法律、文化意识环境的基本内容，税收政策与公债政策、公共支出政策、政府投资政策协调的基本概念。★★熟悉：税收政策目标体系中各目标的具体内涵，实现各目标对应的税收政策手段，我国税收政策在不同经济时期的调整变化情况。★★★掌握：分析税收政策手段对经济各方面影响机制的方法，判断税收政策在复杂经济环境下综合运用效果的能力，解决税收政策相关主体间利益协调问题的思路。主讲内容第一节税收政策的目标与手段：税收政策目标涵盖总供给与总需求均衡、经济结构协调、经济稳定增长和收入分配公平，分别阐述各目标内涵及对经济社会的重要性。实现总供求均衡的税收政策手段，包括轻税政策、重税政策和中性税收政策及其在不同经济形势下的应用，结合我国增值税转型、“营改增”等政策实例分析。从产业结构、地区结构和资本市场结构方面说明实现经济结构协调的税收政策手段，如税收优惠对产业发展的引导、对不同地区的税收政策倾斜等。通过相机抉择和自动稳定器阐述实现经济稳定增长的税收政策手段，分析其在经济周期不同阶段的作用机制。介绍实现收入分配公平的税收政策手段，包括累进税制、税前扣除等，分析我国现行税收政策在调控收入差距中的问题及改进方向。第二节税收政策主体：明确税收政策主体包括政府和财税部门，阐述其在政策制定与执行中的重要作用，如执行、建议和信息反馈等。分析税收政策决策主体与执行主体、中央与地方税收政策主体的关系协调问题，结合我国实际情况探讨体制改革方向。第三节税收政策环境：税收政策的制度环境要求完善市场机制，确保价格信号灵活，阐述制度环境对税收政策实施的影响。介绍我国税法体系的构成及发展，强调完善税收政策法律环境的重要性及措施。分析纳税人纳税意识对税收政策效果的影响，阐述税务部门提高纳税意识的措施及意义。第四节税收政策与其他财政政策的协调：说明税收政策与公债政策在筹集资金和调节经济方面的协调配合，如公债用于建设性支出与税收用于经常性支出的分工。阐述税收政策与公共支出政策在财政收支平衡、公共产品提供等方面的协调关系及应用。分析税收政策与政府投资政策的动态循环关系，如税收为政府投资提供资金，政府投资影响税收收入来源等。第六章税收负担教学目标：★了解：税负转嫁理论的主要观点，包括绝对转嫁论和相对转嫁论的基本内容，我国税收负担衡量指标体系的发展历程。★★熟悉：影响税收负担的主要因素，如经济发展水平、经济结构、政府职能定位和经济体制与财政体制模式等；宏观、中观和微观税负衡量指标的计算方法和应用场景。★★★掌握：运用影响税收负担因素分析实际问题的方法，通过分析经济结构变化判断税负变动趋势；熟练运用税负衡量指标对不同层面税负水平进行分析；理解税负转嫁的概念、形式及影响因素，能够在实际经济情境中准确判断税负转嫁的方式和结果。主讲内容：第一章影响税收负担的因素：分析经济发展水平对税收负担的决定性作用，通过我国宏观税负水平变化数据说明其与经济发展的关系。阐述经济结构从企业所有制、产业、地区和技术结构等方面对税收负担的影响。说明政府职能定位的变化如何影响税收负担，以及不同经济体制与财政体制模式下税负的差异。第二章税收负担衡量指标：介绍拉弗曲线，解释税率与税收收入之间的关系及其对确定合理税负水平的理论意义。讲解我国宏观税负衡量指标体系，包括小口径、中口径和大口径指标，以及国民生产总值、国内生产总值和国民收入税收负担率的计算与意义。说明中观税负衡量指标在考察地区、部门和税种税负水平方面的应用及计算方法。介绍微观税负衡量指标，如企业流转税、所得税、综合税收负担率和个人税收负担率的计算与分析意义。第三章税负转嫁与归宿：阐述税负转嫁的概念，明确纳税人是转嫁主体，价格变动是主要途径，以及税负转嫁导致的经济利益再分配结果。介绍税负转嫁的前转、后转、混转和税收资本化等形式，结合实际案例分析其在经济交易中的应用。分析影响税负转嫁的依存条件和制约因素，如纳税人独立经济利益、自由价格机制、供求弹性、课税范围等因素的作用。介绍税负转嫁的绝对转嫁论和相对转嫁论，对比不同理论观点的差异。第七章税收增长趋势与税收分析教学目标：★了解：我国及世界主要发达国家税收增长趋势的历史背景，税收分析在税收管理体系中的地位和发展历程。★★熟悉：我国税收增长趋势从绝对值和相对值角度的具体表现，影响我国税收收入增长的经济、制度和管理因素；税收分析的概念、方法和内容，税收收入预测的基本步骤。★★★掌握：运用所学知识分析我国税收增长趋势内在原因的方法，能够结合实际数据进行深入剖析；熟练运用税收分析方法对税收形势、风险、政策效应和经济运行进行分析；掌握税收收入预测的定性和定量方法，能够运用这些方法进行简单的税收收入预测，并对预测结果进行合理分析和评估。主讲内容第一章税收增长趋势分析：从绝对值和相对值角度分析我国税收增长趋势，包括税收收入规模的变化、在财政收入和GDP中比重的变化，结合我国税制改革历程进行阐述。从经济、制度和管理方面分析我国税收收入增长的原因，如产业结构调整、统计规范制约等因素的影响。介绍世界主要发达国家税收增长的三个阶段及趋势，分析其增长原因，如经济发展、经济调控方式转变等。阐述影响税收增长趋势的一般因素，如经济发展水平、经济体制选择等，并对税收增长趋势进行评价。第二章税收分析：介绍税收分析的概念，强调其在税收管理中的重要性，讲解对比分析法、因素分析法和数理统计分析法的原理和应用。阐述税收形势分析、税收风险分析、政策效应分析和经济运行分析的内容和目的，结合实际案例说明各分析内容的作用。介绍税收收入预测的概念、基本原则，讲解税收收入预测的一般步骤和基本方法，包括定性预测和定量预测方法，并通过实例进行演示。第八章税收风险教学目标：★了解：税收政策的基本概念，税收政策主体的构成，税收政策环境包含的制度、法律、文化意识环境的基本内容，税收政策与其他财政政策协调的必要性。★★熟悉：税收政策目标体系中各目标的具体内涵，实现各目标对应的税收政策手段，我国税收政策在不同经济时期的调整变化情况。★★★掌握：分析税收政策手段对经济各方面影响机制的方法，判断税收政策在复杂经济环境下综合运用效果的能力，解决税收政策相关主体间利益协调问题的思路。主讲内容第一章税收风险的概念、表现及特点：从宏观和微观层面界定税收风险的概念，分析税收风险提出的背景和意义。阐述税收风险在税收收入增长与国民经济增长不匹配、税收征管组织收入不到位、税收政策调控与经济发展不相适应等方面的表现，结合我国实际数据和案例进行分析。介绍税收风险具有从属性、隐蔽性、累积性和危害性的特点，说明其对经济社会的潜在影响。第二章税收风险管理：阐述税收风险管理的概念，强调其在现代税收管理中的重要性。分析实施税收风险管理对提高税收管理效率、公平性和保障税收稳定安全的必要性。介绍我国税收风险管理的探索历程和现状，包括相关制度和机制的建立，讲解税收风险管理的目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈等主要步骤。第三章防范和化解税收