2025年河北省公需课学习-环境保护税征收管理实务487

2025年河北省公需课学习-环境保护税征收管理实务487第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）1、环境保护税的纳税人是？A、家庭生活排污者B、企业事业单位C、政府机关D、个人日常排放者答案：B解析：根据《环境保护税法》规定，纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。家庭、个人及政府机关非生产经营性排放不属于征税范围，故B正确，其余错误。2、下列哪类污染物不直接征税？A、大气污染物B、水污染物C、工业噪声D、交通噪声答案：D解析：环保税应税噪声仅限工业噪声，交通噪声未纳入直接征税范围。大气、水、工业噪声均属法定征税对象，故D正确，其余错误。3、大气污染物的计税依据是？A、排放体积B、污染当量数C、超标分贝数D、排放质量答案：B解析：《环境保护税法》规定，大气污染物按污染当量数计征。排放体积、质量非计税依据，超标分贝数是噪声计税依据，故B正确，其余错误。4、可免征环保税的情形是？A、规模化养殖排放B、依法设立的污水厂达标排放C、工业噪声超标排放D、建筑施工扬尘排放答案：B解析：环保税法规定，依法设立的城乡污水集中处理场所达标排放免征。规模化养殖、工业噪声超标、建筑施工扬尘均属应税范围，故B正确，其余错误。5、环保税按季申报的最后期限是？A、季度最后一日B、季后10日内C、季后15日内D、年末30日内答案：C解析：《环境保护税征管条例》明确，按季申报需在季度终了后15日内办理。其余时间不符合规定，故C正确，其余错误。6、适用核定征收的情形是？A、安装自动监测设备B、有物料衡算数据C、排污系数明确D、无监测且无数据答案：D解析：无法实际监测且无排污系数、物料衡算数据的，适用核定征收。有监测设备或数据的应据实申报，故D正确，其余错误。7、环保税的纳税地点是？A、机构所在地B、污染物排放地C、注册登记地D、主要经营地答案：B解析：环保税法规定，纳税人应向应税污染物排放地税务机关申报纳税。机构所在地等非排放地不符合规定，故B正确，其余错误。8、河北省环保税收入主要归属？A、中央财政B、省级财政C、市级财政D、县级财政答案：B解析：河北省明确环保税收入纳入省级财政统筹。中央、市县级非主要归属，故B正确，其余错误。9、自行监测数据需符合？A、行业内部标准B、地方推荐标准C、国家监测规范D、企业自定义标准答案：C解析：征管条例要求，自行监测数据需符合国家有关监测规范。行业、地方或企业标准不具法定效力，故C正确，其余错误。10、未按期申报的处罚是？A、警告处分B、按日加收滞纳金C、吊销许可证D、追究刑事责任答案：B解析：《税收征管法》规定，逾期申报按日加收万分之五滞纳金。警告、吊销许可证、刑事责任属严重违法情形，本题不涉及，故B正确，其余错误。11、固体废弃物的计税单位是？A、每污染当量B、每吨C、每分贝D、每立方米答案：B解析：环保税法规定，固体废弃物按排放量（吨）作为计税单位。污染当量用于气水污染物，分贝用于噪声，故B正确，其余错误。12、固废综合利用免税需符合？A、自行露天堆放B、国家和地方标准C、随意混合处置D、未取得相关资质答案：B解析：综合利用固废免税需同时符合国家和地方环境保护标准。露天堆放、随意处置、无资质均不符合条件，故B正确，其余错误。13、环保税监测数据由谁管理？A、税务机关B、生态环境部门C、财政部门D、市场监管部门答案：B解析：征管条例明确，生态环境主管部门负责对污染物监测管理，提供涉税数据。税务部门负责征收，故B正确，其余错误。14、税环数据不一致时以谁为准？A、税务机关数据B、生态环境部门数据C、双方协商结果D、第三方评估数据答案：B解析：征管条例规定，税务与生态环境部门数据不一致时，以生态环境部门数据为准。其余方式无法律依据，故B正确，其余错误。15、工业噪声的计税依据是？A、月均超标分贝B、昼间夜间分别计算C、最高超标分贝D、累计超标小时数答案：B解析：环保税法规定，工业噪声按昼间、夜间分别计算超标分贝数。月均、最高或累计非法定依据，故B正确，其余错误。16、农业生产排放是否免税？A、全部免税B、规模化养殖免税C、非规模化免税D、均不免税答案：C解析：环保税法规定，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物暂免征税。规模化养殖需缴税，故C正确，其余错误。17、环保税可通过哪种方式申报？A、电话口头申报B、纸质邮件寄送C、电子税务局提交D、委托他人代口头报答案：C解析：征管条例明确支持通过电子税务局等方式申报。电话、邮件、口头申报无法律依据，故C正确，其余错误。18、纳税义务发生时间是？A、月末最后一日B、污染物排放当日C、季度终了日D、年度汇算时答案：B解析：环保税法规定，纳税义务发生于应税污染物排放当日。月末、季度、年度时间不符合规定，故B正确，其余错误。19、对环保数据有异议可申请？A、税务机关复核B、生态环境部门复核C、财政部门确认D、仲裁机构裁决答案：B解析：征管条例规定，纳税人对生态环境部门数据有异议，可向其申请复核。税务、财政、仲裁机构无复核职责，故B正确，其余错误。20、河北省大气税额由谁确定？A、国务院B、财政部C、省人大常委会D、省税务局答案：C解析：环保税法授权省级人大常委会确定本地区大气、水污染物具体适用税额。国务院、财政部、税务局无此权限，故C正确，其余错误。第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）21、下列属于环保税征税对象的有？A、大气污染物B、水污染物C、工业噪声D、交通噪声E、建筑施工扬尘答案：ABC解析：环保税征税对象包括大气、水、固体废弃物、工业噪声。交通噪声、建筑施工扬尘（非工业源）未直接纳入，故ABC正确，DE错误。本题考查征税范围的核心界定。22、可享受环保税减免的情形有？A、规模化养殖排放B、污水厂超标排放C、固废综合利用符合标准D、机动车排放E、农业非规模化养殖答案：CDE解析：规模化养殖、污水厂超标排放需缴税；固废综合利用达标、机动车排放、农业非规模化养殖可减免。故CDE正确，AB错误。本题考查减免政策的具体应用。23、环保税计税依据正确的有？A、大气污染当量数B、水污染物排放量C、固废排放量（吨）D、工业噪声超标分贝数E、建筑扬尘排放体积答案：ACD解析：大气按当量数，固废按吨，噪声按分贝数；水污染物也按当量数，建筑扬尘非直接计税依据。故ACD正确，BE错误。本题考查不同污染物的计税方法。24、环保税征管协作涉及的部门有？A、税务机关（征收）B、生态环境部门（监测）C、纳税人（申报）D、财政部门（监督）E、市场监管部门（参与）答案：ABC解析：税务征收、生态环境监测、纳税人申报是核心协作；财政、市场监管部门不直接参与数据交换。故ABC正确，DE错误。本题考查征管协作机制。25、环保税申报需提供的资料有？A、污染物监测报告B、排污系数计算数据C、物料衡算数据D、纳税申报表E、企业财务报表答案：ABCD解析：监测报告、计算数据、申报表是必需资料；财务报表与污染物排放无直接关联，非申报必需。故ABCD正确，E错误。本题考查申报资料的具体要求。26、河北省调整大气税额的程序包括？A、国务院直接决定B、省级政府提出建议C、省人大常委会决定D、报财政部备案E、公众听证程序答案：BCD解析：省级政府提出建议，省人大常委会决定，报财政部和生态环境部备案；国务院、公众听证非必经程序。故BCD正确，AE错误。本题考查税额调整的法定流程。27、属于环保税违法情形的有？A、虚假申报数据B、未安装监测设备C、逾期未申报D、正常排放未申报E、符合减免未备案答案：ACD解析：虚假申报、逾期未申报、正常排放未申报属违法；未安装设备（可核定）、未备案（影响优惠）不直接违法。故ACD正确，BE错误。本题考查违法行为的界定。28、属于固废税目的有？A、煤矸石B、尾矿C、危险废物D、生活垃圾E、工业污泥答案：ABCE解析：煤矸石、尾矿、危险废物、工业污泥属固废税目；生活垃圾由地方政府处理，不属征税范围。故ABCE正确，D错误。本题考查固废税目的具体内容。29、工业噪声计税正确的有？A、昼间超标1分贝征税B、夜间超标3分贝征税C、同一单位不同地点分别计税D、边界超100米两处以上加计E、季节性生产按实际天数计算答案：BCDE解析：工业噪声起征点为昼间超标3分贝、夜间超标1分贝；其余情形符合税法规定。故BCDE正确，A错误。