中职第一学年（会计）出纳实务2026年阶段测试题及答案

中职第一学年（会计）出纳实务2026年阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出3.下列各项中，不符合票据填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.“2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”4.根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。A.自出票日起1个月B.自出票日起2个月C.自出票日起3个月D.自出票日起6个月5.下列关于支票的表述中，不正确的是（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票D.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款6.企业从银行提取现金的业务一般应编制（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证7.下列各项中，不属于原始凭证审核内容的是（）。A.凭证反映的内容是否真实B.凭证各项基本要素是否齐全C.会计科目的使用是否正确D.凭证是否由填制单位的公章和填制人员的签章8.下列关于库存现金日记账的表述中，正确的是（）。A.应每日结出当日发生额及余额B.应采用活页式账簿C.根据审核无误的收、付款凭证及所附原始凭证逐日逐笔登记D.登记依据是库存现金收款凭证和库存现金付款凭证9.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。A.汇兑结算方式B.支票方式C.银行本票结算方式D.银行汇票结算方式10.企业收到购货单位汇来的前欠货款100万元，此项业务使得（）。A.资产增加100万元，收入增加100万元B.资产增加100万元，负债减少100万元C.资产增加100万元，负债增加100万元D.资产项目一增一减，资产总额保持不变二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.下列各项中，属于出纳人员不得兼管的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记D.债权、债务账目登记2.下列各项中，符合现金管理内部控制制度的有（）。A.出纳员登记现金日记账B.出纳员负责稽核C.出纳员每日盘点现金D.出纳员管理现金3.下列各项中，属于银行结算账户特点的有（）。A.办理人民币业务B.办理资金收付结算业务C.在银行开立D.是活期存款账户4.下列关于商业汇票的表述中，正确的有（）A.定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日B.出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载C.见票后定期付款的汇票自出票日起1个月内向付款人提示承兑D.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日5.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A.银行汇票存款B.信用证保证金存款C.信用卡存款D.存出投资款三题、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）1.企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算。（）2.企业应当按照现金收付制原则，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。（）3.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”500元，贷记“库存现金”500元。（）4.企业在银行的实有存款应是银行对账单上列明的余额。（）5.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）6.企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的万分之五交纳手续费。（）7.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）8.企业已收款入账，银行尚未收款入账，会使企业银行存款日记账账面余额大于银行对账单的余额。（）9.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（）10.企业采用托收承付结算方式销售商品的，应于商品发出时确认收入。（）四、简答题（总共2题，每题10分，简要回答问题）1.简述出纳人员的职责与权限。2.简述现金收支的基本要求。五、业务处理题（总共2题，每题1分，根据所给业务资料进行相关处理）1.某企业2026年1月发生以下经济业务：（1）1月2日，从银行提取现金3000元备用。（2）1月5日，销售产品一批，收到现金5850元（其中价款5000元，增值税850元）。（3）1月8日，职工李明预借差旅费1000元，以现金支付。（4）1月12日，用现金支付业务招待费300元。（5）1月15日，将现金2000元存入银行。要求：根据上述经济业务编制相关会计分录。2.甲企业2026年3月1日向乙企业销售一批产品，货款为100万元，尚未收到，已办妥托收手续，适用的增值税税率为13%。3月15日，甲企业收到乙企业寄来的一张3个月到期的商业承兑汇票，面值为113万元，抵付产品货款。6月15日，商业承兑汇票到期，甲企业收回款项113万元存入银行。要求：编制甲企业相关会计分录。答案：一、单项选择题1.B2.B3.B4.A5.C6.D7.C8.C9.A10.D二、多项选择题1.ABCD2.ACD3.ABD4.ABCD5.ABCD三、判断题1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.×四、简答题答案1.出纳人员的职责：办理现金收付和银行结算业务；登记现金、银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票。权限：对不符合规定的收支，有权拒绝办理；有权监督、检查本单位执行财经纪律情况；有权参与本单位编制计划控制预算，制定定额。2.现金收支的基本要求：开户单位现金收入应当于当日送存开户银行；开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额；开户单位从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后，予以支付现金；不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储；不准保留账外公款；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。五、业务处理题答案1.（1）借：库存现金3000贷：银行存款3000（2）借：库存现金5850贷：