2025年高职财务审计（审计实操）试题及答案

2025年高职财务审计（审计实操）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.审计人员在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务。那么这属于哪种审计问题？（）A.虚构应收账款B.应收账款记录错误金额C.应收账款账龄划分错误D.应收账款坏账准备计提错误2.审计人员在对库存现金进行监盘时，发现实际库存现金比账面余额少了500元，且无法查明原因。这500元应作为（）处理。A.盘盈B.盘亏C.待处理财产损溢D.营业外支出3.在审计固定资产时，发现某固定资产原值增加了10万元，经审查是因为对该固定资产进行了改良支出。那么审计人员应关注改良支出是否符合（）的确认条件。A.固定资产B.无形资产C.长期待摊费用D.待摊费用4.审计人员在审查某企业的销售费用时，发现一笔金额较大的支出用于宴请客户。这笔支出应判断为（）。A.正常销售费用B.不合理的销售费用C.管理费用D.财务费用5.对于审计工作底稿的复核，以下说法正确的是（）。A.只需一级复核B.只需二级复核C.通常需要三级复核D.不需要复核6.在审计应付账款时，发现某企业有一笔应付账款已经超过三年未支付。审计人员应进一步关注（）。A.该款项是否需要支付B.该款项是否应转为收入C.该款项是否存在舞弊D.以上都是7.审计人员在审查企业的成本核算时，发现将不应计入产品成本的费用计入了成本。这会导致（）。A.产品成本虚增B.产品成本虚减C.对产品成本无影响D.销售费用增加8.审计某企业的银行存款时，发现银行对账单上有一笔未达账项，企业已收银行未收。审计人员应（）。A.调整银行存款日记账B.调整银行对账单C.编制银行存款余额调节表D.忽略该未达账项9.在审计财务报表时，审计人员发现报表中某项目的金额与总账金额不一致。首先应检查（）。A.报表编制方法是否正确B.总账登记是否有误C.是否存在记账凭证错误D..以上都要检查10.审计人员在对企业内部控制进行评价时，发现某关键环节控制失效。应建议企业（）。A.加强该环节控制B.取消该环节业务C.更换相关人员D.以上都不对第II卷一．（总共3题，每题10分，简要回答下列问题）1.简述审计人员在审计货币资金时应实施的主要审计程序。2.如何审查企业固定资产折旧的计提是否正确？3.说明审计人员在审查销售业务时，如何判断销售收入的确认是否符合会计准则。二．（总共2题，每题15分，分析下列情况）1.审计人员在审查某企业财务报表时，发现应收账款周转率明显低于同行业平均水平。请分析可能存在的原因，并提出审计建议。2.某企业的存货周转率在连续几个年度呈下降趋势。审计人员应从哪些方面进行进一步审查和分析？三．（材料题，共1题共20分）材料：审计人员在审计某公司时，发现该公司存在以下情况：1.仓库管理人员与财务人员勾结，私自将部分库存商品出售，未进行账务处理。2.固定资产卡片记录的资产信息与实际资产状况不符，存在多记、少记资产数量和价值的情况。3.销售部门为完成销售任务，虚构了部分销售业务，导致应收账款虚增。要求：针对上述情况，分别指出审计人员应采取的审计措施。四．（材料题，共1题共20分）材料：审计人员在审计某企业时，获取了以下相关资料：该企业2024年度利润表中营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为300万元，财务费用为100万元，利润总额为1100万元。该企业应收账款年初余额为300万元，年末余额为500万元；存货年初余额为800万元，年末余额为1000万元。同行业相关财务指标平均水平为：应收账款周转率为12次，存货周转率为6次。问题：1.计算该企业2024年度应收账款周转率和存货周转率，并与同行业平均水平进行比较分析。2.根据上述计算结果，分析该企业在应收账款管理和存货管理方面可能存在的问题。五．（材料题，共1题共10分）材料：审计人员在审计某企业时，发现该企业在采购业务中存在以下情况：采购部门在采购一批原材料时，未对供应商进行充分的资质审查，导致所采购的原材料质量不符合要求。该批原材料已全部投入生产，生产出的产品部分已销售，部分仍积压在仓库。财务部门在支付货款时，未严格按照合同约定的付款条件执行，提前支付了部分货款。问题：针对上述采购业务中存在的问题，提出审计建议。答案：第I卷：1.A2.B3.A4.B5.C6.D7.A8.C9.D10.A第II卷：一．1.审计货币资金时主要程序包括：核对银行存款日记账与总账余额；监盘库存现金；获取银行对账单并编制银行存款余额调节表；函证银行存款；审查货币资金收支的合法性等。2.审查固定资产折旧计提是否正确，需检查折旧政策是否符合规定，折旧计算方法是否正确，固定资产原值、预计净残值、使用寿命等数据是否准确，折旧计提范围是否恰当，会计处理是否正确等。3.判断销售收入确认是否符合会计准则，要关注销售商品收入确认的五个条件是否同时满足，包括企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关已发生或将发生的成本能够可靠地计量。二．1.应收账款周转率低可能原因：销售信用政策宽松，导致应收账款回收慢；存在大量坏账或难以收回的账款；销售收入虚构或记录不准确等。审计建议：审查信用政策；函证应收账款；检查坏账准备计提；核实销售收入真实性等。2.存货周转率下降审查方面：分析存货结构是否合理；检查存货计价是否正确；审查存货采购、生产、销售流程是否顺畅；关注是否存在存货积压、毁损等情况。三．1.对于仓库管理人员与财务人员勾结出售库存商品未账务处理，审计人员应盘点库存商品，核对出入库记录，审查相关人员账户资金往来，询问相关人员并获取口供证据等。2.针对固定资产卡片信息不符，应实地盘点固定资产，核对卡片与实际资产，审查资产增减变动记录及审批文件，检查财务人员与仓库管理人员职责履行情况等。3.对于虚构销售业务导致应收账款虚增，审计人员应函证应收账款，检查销售合同、发票、发货记录等原始凭证，询问销售部门人员及相关客户，分析销售业务合理性等。四．1.应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额=5000/[（300+500）/2]=12.5次。存货周转率=营业成本/平均存货余额=3000/[（800+1000）/2]≈3.33次。与同行业比较，应收账款周转率略高于平均水平，存货周转率远低于平均水平。2.应收账款管理方面可能问题：信用政策较严格，赊销业务少，导致存货积压，资金周转受影响。存货管理方面可能问题：存货采购过多，销售不畅，导致存货积压；存货成本控制不佳，影响存货周转