税务征管考试题库及答案

税务征管考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.税务登记的主管机关是（）A.财政部门B.税务机关C.工商部门D.审计部门答案：B2.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：C3.税收征管法规定的税收优先权不包括（）A.税收优先于无担保债权B.税收优先于罚款C.税收优先于没收违法所得D.税收优先于有担保债权答案：D4.纳税申报的方式不包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报答案：C5.下列关于发票开具要求的说法，错误的是（）A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B.开具发票时应按号码顺序填开C.发票联和抵扣联可以不加盖发票专用章D.填写发票应当使用中文答案：C6.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C7.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，（）A.责令缴纳B.直接扣押商品、货物C.直接查封财产D.直接拍卖财产答案：A8.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.5万元以下答案：D9.税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C10.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于税务登记种类的有（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD2.纳税申报的内容主要包括（）A.税种B.税目C.应纳税额D.扣除项目及标准答案：ABCD3.下列属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案：AB4.发票的基本联次包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联答案：ABC5.税务机关有权核定应纳税额的情形有（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD6.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）A.适用范围仅限于从事生产、经营的纳税人B.必须发生在责令限期缴纳税款期满之后C.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内答案：BCD7.纳税人、扣缴义务人的权利包括（）A.知情权B.要求保密权C.申请减税、免税、退税权D.陈述权、申辩权答案：ABCD8.税务检查的形式包括（）A.重点检查B.专项检查C.分类检查D.集中检查答案：ABCD9.下列属于税收违法行为的有（）A.偷税B.抗税C.骗税D.欠税答案：ABCD10.税务代理的业务范围包括（）A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续B.办理纳税申报或扣缴税款报告C.开展税务咨询、受聘税务顾问D.申请税务行政复议或税务行政诉讼答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.所有企业都必须办理税务登记。（）答案：对2.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（）答案：对3.税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。（）答案：错4.发票可以转借、转让、代开发票。（）答案：错5.税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）答案：对6.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。（）答案：对7.对纳税人采取税收保全措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。（）答案：对8.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关依法拍卖、变卖抵押物，抵缴税款、滞纳金。（）答案：对9.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。（）答案：对10.税务代理机构可以代理所有的涉税事项。（）答案：错四、简答题（每题5分，共20分）1.简述纳税申报的概念和方式。答案：纳税申报是纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。2.简述税收保全措施和强制执行措施的区别。答案：税收保全是预防措施，冻结存款、扣押查封财产，防止税款流失；强制执行是补救措施，强制扣缴税款、拍卖变卖财产抵缴税款，针对不履行纳税义务情况。3.发票开具的基本要求有哪些？答案：按规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章；使用中文；填写项目齐全、内容真实、字迹清楚；不得虚开、转借等。4.简述税务机关核定应纳税额的方法。答案：参照当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；按照营业收入或成本加合理的费用和利润的方法核定；按照耗用的原材料等推算或测算核定；其他合理方法。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论如何提高纳税人的纳税遵从度。答案：加强税法宣传，让纳税人了解纳税义务；优化纳税服务，简化办税流程；严格执法，对违法行为严肃处理；建立诚信纳税激励机制，如税收优惠等。2.分析税收征管信息化的意义和面临的挑战。答案：意义在于提高征管效率、增强数据准确性、提升纳税服务水平。挑战有信息安全风险、数据质量参差不齐、人员对信息技术掌握程度差异等。3.探讨如何平衡税收征管力度与企业发展之间的关系。答案