绵阳税务副科考试真题及答案

绵阳税务副科考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）1.税收的核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.法定性答案：B2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C3.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案：B5.税务行政处罚的种类不包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D6.纳税申报的方式不包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.电话申报D.数据电文申报答案：C7.税收征管法规定，账簿、记账凭证、报表等有关涉税资料应当保存（）年。A.5B.10C.15D.20答案：B8.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B9.下列属于免税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.行政事业性收费D.政府性基金答案：A10.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定周期是（）A.半年B.一年C.两年D.三年答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能答案：ABC2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD3.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC4.下列属于税收优惠方式的有（）A.减税B.免税C.退税D.税收抵免答案：ABCD5.税务检查的方法有（）A.查账法B.实地调查法C.盘存法D.询问法答案：ABCD6.纳税担保的方式有（）A.保证B.抵押C.质押D.留置答案：ABC7.下列属于地方税的税种有（）A.房产税B.城镇土地使用税C.车船税D.印花税答案：ABCD8.税收征管法规定的税收保全措施有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产答案：AB9.下列属于纳税申报对象的有（）A.依法负有纳税义务的单位和个人B.依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人C.享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的纳税人D.临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人答案：ABCD10.税务行政复议的范围包括（）A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题，20分）1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）答案：对2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错（部分小规模纳税人可自行开具专票）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：对4.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）答案：错（还包括在中国境内取得所得的外籍人员等）5.税务机关有权对纳税人的生活住宅进行检查。（）答案：错（不能检查生活住宅）6.纳税申报期限和税款缴纳期限是一致的。（）答案：错（有时不一致）7.税收滞纳金的比例是每日万分之五。（）答案：对8.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：对9.所有的发票都由税务机关统一印制。（）答案：错（部分发票可按规定由企业印制）10.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）答案：对四、简答题（每题5分，共4题，20分）1.简述税收征管的主要环节答案：主要环节包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等。税务登记是基础，申报是前提，征收是核心，检查是保障，各环节相互关联共同构成税收征管体系。2.简述增值税的类型及特点答案：增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除固定资产进项税额；收入型按折旧扣除；消费型允许一次性全额扣除固定资产进项税额。消费型最能体现增值税中性原则，有利于鼓励投资。3.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则答案：以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用，但另有规定的除外。4.简述税务行政处罚的原则答案：包括法定原则，处罚必须有法定依据、法定程序；公正公开原则；以事实为依据原则；处罚与教育相结合原则；保障当事人权利原则，保障其陈述、申辩等权利。五、讨论题（每题5分，共4题，20分）1.讨论如何提高纳税服务质量，优化税收营商环境答案：可从简化办税流程，减少不必要环节；加强信息化建设，推行线上办税；提升税务人员专业素养和服务态度；开展税收政策宣传辅导，让纳税人充分享受优惠等方面入手，营造良好税收营商环境。2.讨论在大数据时代，税务部门如何加强税收风险管理答案：利用大数据收集整合多渠道涉税信息，建立风险指标模型，精准识别风险。加强与其他部门数据共享，实现信息互通。针对不同风险等级企业采取差异化管理，如风险提示、纳税评估、税务稽查等。3.讨论如何加强对高收入高净值人群的税收征管答案：完善相关税收政策，堵塞征管漏洞。加强部门协作，获取其财产、收入等信息。强化纳税申报管理，严格审核申报数据。开展专项税收检查，对违法违规