雨课堂学堂在线学堂云《税法( 江西)》单元测试考核答案

注：不含主观题第1题单选题(1分)下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。A从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法C国家征税的依据是其政治权力D税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征第2题单选题(1分)根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）。A课税要素法定原则B法律优位原则C课税要素明确原则D依法稽征原则第3题单选题(1分)纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。A实体从旧、程序从新原则B新法优于旧法原则C程序优于实体原则D特别法优于普通法原则第4题单选题(1分)下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。A新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B税收实体法多采用从旧、从轻原则C我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释D最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据第5题单选题(1分)对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。A指引作用B预测作用C经济作用D强制作用第6题单选题(1分)税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。A国家颁布新税法B出现新的纳税主体C引起纳税义务成立的法律事实D税务机关作出征税行为第7题单选题(1分)根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。A制定税法B确定征税主体C确定纳税主体D税收立法权的划分第8题单选题(1分)我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。A城镇土地使用税B土地增值税C契税D个人所得税第9题单选题(1分)下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。A税务规章以国务院令发布B税收立法包括制定、修改、废止税法C税收立法必须经过法定程序D税务规范性文件具有向后发生效力的特征第10题单选题(1分)下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。A课税对象B纳税环节C税目D纳税义务人第11题单选题(1分)税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。A税收法律主义原则B税收公平主义原则C税收合作信赖主义原则D实质课税原则第12题单选题(1分)税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。A税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性B课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C课税要素必须由法律直接规定D依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力第13题单选题(1分)（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。A超额累进税率B定额税率C超率累进税率D比例税率第14题单选题(1分)2019年纳税人取得的收入在2020年补税时，依据2019年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2020年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的（）原则。A实体从旧，程序从新B法律不溯及既往C新法优于旧法D程序优于实体第15题单选题(1分)下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。A税收执法是具体行政行为B税收执法具有效力先定性C税收执法具有单方意志性和法律强制力D税收执法具有被动性第16题单选题(1分)甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。A税收优先权B税收代位权C税收撤销权D税收留置权第17题判断题(1分)纳税人就是负税人第18题判断题(1分)计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现第19题判断题(1分)税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度第20题判断题(1分)税率是计算税额的尺度，代表课税的深度第二章习题第1题单选题(1分)一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是()。A将购进货物对外投资B将购进货物用于个人消费C将购进货物无偿赠送他人D将购进货物分配给投资者第2题单选题(1分)某个体商店系小规模纳税人，本月购货8000元，销货9360元，则其本月应纳增值税额为()元A54.4B374.4C360D540第3题单选题(1分)以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起()天内申报纳税。A3B5C10D15第4题单选题(1分)纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起()日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。A15B30C10D45第5题单选题(1分)征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为()A组成计税价格=成本+利润B组成计税价格=成本+利润+消费税C组成计税价格=成本+利润+增值税D组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税第6题单选题(1分)增值税暂行条例中所称的货物，是指()。A不动产B有形动产C无形资产D有形资产第7题单选题(1分)纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为()。A发出货物的当天B收到全部货款的当天C收到第一笔货款的当天D合同约定的收款日期第8题单选题(1分)如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（）。A生产型B收入型C消费型D分配型第9题单选题(1分)一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（）。A将购进货物用于非应税项目B将购进货物对外投资C将购进货物用于生产应税产品D将购进货物用于职工福利或个人消费第10题单选题(1分)某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（）。A17596.7B17510C13510D13000第11题单选题(1分)某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为（）。A80B96C88D100第12题单选题(1分)根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务的发生时间是（）A销售方收到第一笔货款的当天B销售方收到剩余货款的当天C销售方发出货物的当天D购买方收到货物的当天第13题单选题(1分)纳税人取得增值税专用发票起必须自该发票开具之日起（）天内到税务机关认证。A30B60C90D10第14题单选题(1分)下列按照4%征收率计算增值税的有（）A死当销售B运输费收入C小规模纳税人销售自产货物D一般纳税人销售自产货物第15题单选题(1分)属于交纳增值税范围的行为是（）。A财务咨询公司提供咨询服务B歌厅销售饮料、糖果C电视台播发广告D典当行销死当物品第16题单选题(1分)下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）。A某生产企业外购钢材用于扩建厂房B某厂家委托商店供销家具C某运输企业外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批饮料用于销售第17题单选题(1分)下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）A0.07B0.1C0.13D0.17第18题单选题(1分)下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。B汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机第19题单选题(1分)下列各项中，应该计算缴纳增值税的是（）A邮政部门发行报刊B农业生产者销售自产农产品C电力公司向发电企业收取过网费D残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品第20题单选题(1分)甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元，另向乙企业收取手续费10000元，并未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳（）。A增值税1452.99元B增值税1700元C营业税500元D营业税6350元第21题单选题(1分)下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是（）A以废旧轮胎为全部生产原料生产的翻新轮胎B外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备C直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D以垃圾为燃料生产的电力第22题单选题(1分)某企业为增值税一般纳税人，2011年3月将自己使用过的设备赠送给其他企业，该设备在2009年4月购进，购进时已抵扣进项税额，该固定资产原值50万元，公允价值40万元，已提折旧5万元，该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A0.87B0.96C0.76D7.65第23题单选题(1分)某生产企业属于增值税小规模纳税人，2010年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A0.42B0.48C0.34D0.58第24题单选题(1分)某酒厂（增值税一般纳税人）2011年2月从农民手中购进一批玉米做原材料，委托某运输企业将其运回企业，支付的买价为60万元，支付运费5万元、装卸费0.6万元，取得运输发票，因企业管理不善，入库前毁损10%。酒厂购进该批玉米可以抵扣的进项税额（）万元。A7.34B7.37C8.15D8.19第25题单选题(1分)下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A将外购的货物用于本单位集体福利B将外购的货物分配给股东和投资者C将外购的货物无偿赠送给其他个人D将外购的货物作为投资提供给其他单位第26题单选题(1分)下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）A生产过程中出现的报废产品B用于不动产在建工程的自产产品C用于对外投资的外购商品D用于生产免税产品的外购材料第27题单选题(1分)某超市为增值税小规模纳税人，2011年2月购进商品取得普通发票，共计支付金额230000元；本月销售商品取得零售收入共计257500元；销售自己使用过的旧车一辆，取得收入41200元。2011年2月该超市应缴纳增值税（）元A7500B8307.84C8300D8700第28题单选题(1分)某公司销售自己2009年1月购入的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计120640元。则该企业转让该设备（）。A计算销项税额17528.89B计算缴纳增值税2320元C计算缴纳增值税4640元D免税第29题单选题(1分)某卷烟厂6月份收购烟叶，收购凭证上列明收购金额为50万元，并向烟叶生产者提供价外补贴，本月支付人采购烟叶的运费共计5万元，取得运输部门开具的专用发票。该企业6月份可以抵扣的进项税额为（）。A6.5B7.15C8.58D8.98第30题多选题(2分)一般纳税人的下列经济业务中属于混合销售并应征收增值税的是（）。A宏达运输公司运送木材并负责销售，取得价款200000元。B天河邮局发生函件包裹邮递收入180000元，集邮商品销售收入300000元。C某照相馆拍照同时销售镜框共取得收入100000元。D某商场销售家电并负责运输，家电款和运费共取得收入2000000元。正确答案：AD第31题多选题(2分)下列各项中，应纳增值税的有（）。A银行销售金银B开采未经加工的天然水C期货实物交割环节D古旧图书正确答案：AC第32题多选题(2分)下列货物免征增值税的有()。A农业生产者销售的自产农业产品B将自产的货物用于集体福利C避孕药品和用具D居民用煤炭制品正确答案：AC第33题多选题(2分)下列纳税人属于小规模纳税人的有()。A年应税销售额在30万元以上，会计核算健全的工业企业B年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业C年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位D年应税销售额为300万元的个人E年应税销售额超过180万元，不经常发生应税行为的企业正确答案：BCDE第34题多选题(2分)一般纳税人的下列凭据中，可据以计算进项税额，以从当期销项税额中予以抵扣的是()。A从农业生产者购进农业产品开具的收购凭证B购进固定资产支付运费所取得的运费普通发票C购进废旧物资取得的普通发票D生产免税货物耗用的原材料购进时取得的增值税专用发票正确答案：AB第35题多选题(2分)按日纳税的企业期末结账前应交税费---应交增值税账户为借方余额，它可能反映（）。A期末应交未交的增值税B本月预交的增值税C期末尚未抵扣的进项税D本期应退未退的出口退税正确答案：BC第36题多选题(2分)下列销售应征收增值税的有（）A大型机器设备B电力C热力D房屋正确答案：ABC第37题多选题(2分)下列各项中，应当征收增值税的有（）A医院提供治疗并销售药品B邮局提供邮政服务并销售装物品的纸箱C商店销售空调并负责安装D汽车修理厂修车提供洗车衣服正确答案：CD第38题多选题(2分)下列可以计算抵扣运费进项税的有（）。A塑料饭盒厂购买塑料颗粒材料的运费B塑料饭盒厂销售塑料饭盒的运费C塑料饭盒厂购买注塑机支付的运费D注塑料机厂销售注塑机所支付的运费正确答案：ABCD第39题多选题(2分)下列按照6%征收率简易征收增值税的有（）A县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。C用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。D自来水。E工业企业小规模纳税人销售自产货物正确答案：ABCD第40题多选题(2分)按照对外购固定资产所含增值税处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D积累性增值税正确答案：ABC第41题多选题(2分)下列属于增值税的特点的有（）A保持税收中性B实行价外税制度C税收负担由企业承担D实行税款抵扣制度正确答案：ABD第42题多选题(2分)下列行为中，属于增值税征收范围的有（）A销售商标权B销售计算机及软件C修理房屋D销售汽车装饰物品正确答案：BD第43题多选题(2分)根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A汽车的租赁B汽车的修理C房屋的修理D受托加工白酒正确答案：BD第44题多选题(2分)下列各项中，应当征收增值税的有（）A医院提供治疗服务并销售药品B邮局提供邮政服务并销售集邮商品C商店销售空调并负责安装D汽车修理厂修车的同时提供洗车服务正确答案：CD第45题多选题(2分)下列业务属于增值税免税项目的有（）A超市销售农产品B农民个人销售自产的农产品C粮油公司销售农产品D国营农场销售自产的农产品正确答案：BD第46题多选题(2分)下列各项中，属于增值税征收范围的有（）A纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B纳税人受托开发受托方拥有著作权的软件产品所取得的收入C纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费收D印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有国家统一刊号的图书取得的收入正确答案：ABD第47题多选题(2分)增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征税率计算缴纳增值税的有（）A用购买的石料生产的石灰B用动物毒素制成的生物制品C以水泥为原料生产的水泥混凝土D县级以下小型水力发电站生产的电力正确答案：BCD第48题多选题(2分)关于增值税的计税销售额规定，下列说法正确的有（）A以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额正确答案：CD第49题多选题(2分)根据增值税的有关规定，关于增值税的计税销售额的确定，下列说法正确的有（）A商业企业向供货方收取的返还收入应计入计税销售额B白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金在收取时应换算为不含税销售额计入计税销售额C酒厂收取的品牌使用费属于价外费用，应将其换算为不含税销售额后计入计税销售额D汽车销售公司销售汽车时代办保险而向购买方收取的保险费不作为计税销售额正确答案：BCD第50题多选题(2分)可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应具备的条件有（）A已报关离境B已办理出口收汇并已核销C已在财务上作销售处理D属于增值税、消费税的征收范围正确答案：ABCD第51题单选题(1分)下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。A购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B外购自用的机器设备支付的运输费用C外购自用小汽车支付的运输费用D收购免税农产品支付的运输费用第52题单选题(1分)某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）万元。A75.4B100.9C119.6D137.7第53题单选题(1分)下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。A属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C加工企业来料加工复出口的货物D出口的古旧图书第54题单选题(1分)某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。A323万元B350万元C395.79万元D340万元第55题单选题(1分)下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。A建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机第56题单选题(1分)下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。A某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C零售商店销售家具并实行有偿送货上门D饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水第57题单选题(1分)某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。A8.49B8.62C8.69D8.23第58题单选题(1分)某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年9月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（）。A3754.27元B6080元C8098元D8948元第59题单选题(1分)某农机生产企业（一般纳税人）2012年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。A14.35B14.58C14.65D22.95第60题单选题(1分)某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2012年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为（）。A2905.98元B3400元C4358.97元D5100元第61题单选题(1分)下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A将自产的货物用于非应税项目B将购买的货物用于在建工程C将自产货物用于换取生产资料D将购买的货物奖励给内部员工第62题单选题(1分)某市电视机厂为增值税一般纳税人，2012年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。A57.5B58C58.34D61.74第63题单选题(1分)某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（）万元。A65.42B78.42C86.22D112.62第64题单选题(1分)某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。进项税额转出额为（）。A5500元B4500元C5660.52元D4600.23元第65题单选题(1分)下列项目适用17%税率征税的有（）。A商场销售鲜奶B花农销售自种花卉C印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）D国营瓜果销售公司批发水果第66题单选题(1分)下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。A发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额B小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税C增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税D自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣第67题单选题(1分)自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。A不缴纳增值税B可选择按小规模纳税人纳税C一律按小规模纳税人纳税D参照一般纳税人纳税第68题单选题(1分)按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。A对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税B一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣C除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税D有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税第69题多选题(2分)依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（）A生产企业自营出口货物B生产企业委托出口货物C生产性外商投资企业自营出口货物D外贸企业出口收购货物正确答案：ABC第70题多选题(2分)下列选项中，属于混合销售行为特征的有（）。A既涉及货物销售又涉及非应税劳务B发生在同一项销售行为中C从一个购买方取得货款D从不同购买方收取货款正确答案：ABC第71题多选题(2分)下列属于兼营行为的有（）。A某自来水厂另开一家单独核算的旅店B某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C某设备生产企业，销售产品同时负责运输D运输企业既销售货物又负责运输正确答案：AB第72题多选题(2分)某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。A百货商场本月应纳增值税21.79万元B百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元C个体户本月应纳增值税9.03万元D小规模纳税人征收率为3%正确答案：ABCD第73题多选题(2分)某公司（一般纳税人）2012年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金13.4万元，另委托其他企业提供运输劳务，取得运费发票注明运费1.2万元。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元（无同类产品售价），9月份支付加工费及税款（假设该公司6月至8月没有其他销售业务），该公司下列税务处理正确的有（）。A6月份委托加工业务进项税13.4万元B6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元C7月销项税为14.96万元D9月份进项税为13.4万元正确答案：ABC第74题多选题(2分)企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。A商业企业向供货方收取的返还收入B生产企业销售货物时收取的包装物租金C供电企业收取的逾期未退的电费保证金D燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴正确答案：BC第75题多选题(2分)下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）。A免税货物的进项税额B正常损失货物的进项税额C购进生产用固定资产的进项税额D非应税项目耗用货物的进项税额正确答案：AD第76题多选题(2分)下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。A外购自用的小汽车B因自然灾害发生损失的原材料C生产企业用于经营管理的办公用品D为生产有机肥购入的原材料正确答案：AD第77题多选题(2分)增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17%税率征收增值税的有（）。A销售铜矿砂及其精矿B旧机动车经营单位销售旧机动车C销售报刊D修理汽车正确答案：AD第78题多选题(2分)下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（）。A银行销售金银的业务B邮政部门发行报刊C电力公司向发电企业收取的过网费D代销货物收取的手续费正确答案：AC第79题判断题(1分)AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。（）第80题判断题(1分)某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。其进项税额也可以抵扣。（）第81题判断题(1分)征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。（）第82题判断题(1分)加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。（）第83题判断题(1分)增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（）第84题判断题(1分)某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。（）第85题判断题(1分)某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。（）第86题判断题(1分)某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。（）第87题判断题(1分)某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。（）第88题判断题(1分)某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。（）第89题判断题(1分)某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金。（）第90题判断题(1分)我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。（）第91题判断题(1分)对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。（）第92题判断题(1分)纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。（）第93题判断题(1分)纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（）第94题判断题(1分)纳税人采用以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减去收购旧货的价款。（）第95题判断题(1分)纳税人销售带包装的货物，无论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计入销售额计征增值税。（）第96题单选题(1分)下列项目中应征收增值税的有（）A歌厅售饮料的收入B招待所订购火车票的手续费C企业售货中收取的储备费D客轮的歌厅收入第97题单选题(1分)进口下列货物应按13％征收增值税的有（）A农机B汽车C家用电器D化工材料第98题单选题(1分)某化肥厂（一般纳税人）销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。因产品质量问题，上月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（）销售额计征销项税（上述款项均为不含税价）A60.4万元B80万元C80.4万元D75.4万元第99题单选题(1分)某客户自己备有装饰材料，请一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该建筑商店取得的劳务收入应征收（）税。A增值税B营业税C未分别核算时征增值税D未分别核算时征营业税第100题单选题(1分)下列项目中不允许扣除进项税的有（）A一般纳税人购进应税劳务B一般纳税人销售货物时支付的运费C一般纳税人购进并验收入库的原材料D一般纳税人自己使用的摩托车第101题单选题(1分)下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（）A将购买的货物用于集体福利B将购买的货物用于非应税项目C将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物D将购买的货物作为投资给其他单位第102题单选题(1分)增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。A销售额B经营额C增值额D利润第103题单选题(1分)增值税一般纳税人适用的基本税率为（）A0.17B0.13C0.06D0.1第104题单选题(1分)下列行为属于视同销售，应当征收增值税的有（）。A某商店为厂家代销服装B某商店将外购的部分饮料用于个人消费C某企业将外购的钢材用于基建工程D某企业将外购的床单用于职工福利第105题单选题(1分)下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（）A批发企业销售货物并上门，收取货物价款和运费B装饰装修公司为客户包工包料装修房屋C保龄球馆提供服务并销售烟洒及饮料D安装公司为客户安装设备收取安装费和材料费第106题单选题(1分)某商场为一般纳税人在某日销售电视机一批，在下列情况中（）可以从销售额中扣除折扣后纳税。A电视机按九五折销售，并在同一张发票中注明B电视机按九五折销售，按原价和折扣分别开具两张发票C电视机未打折销售，只是规定在10天内付款，优惠10％D电视机未打折销售，只是规定在30天内付款，优惠5％第107题单选题(1分)一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，其抵扣的税额为（）A按买价和17％的扣除率计算扣除B按买价和13％的扣除率计算扣除C先对买价进行价税分离，然后按不含税价和17％的扣除率计算扣除D先对买价进行价税分离，然后按不含税价和13％的扣除率计算扣除第108题多选题(2分)下列项目中，不得抵扣进项税的有（）A公交公司为司机购买的劳保用品B某工厂为扩建浴室购进建筑材料C生产用电、水、气D非正常损失的货物正确答案：ABD第109题多选题(2分)下列货物中适用13％的税率征收增值税的有（）A一般纳税人销售的居民的外购农产品B小规模纳税人销售的农药、饲料、化肥C一般纳税人销售精加工矿D一般纳税人销售居民用煤碳制品正确答案：ACD第110题多选题(2分)以下纳税人经营活动适用3％的征收率，采取简易办法征收增值税的有（）A小规模纳税人销售自产的初级农产品B小规模纳税人销售自产的农产品加工成的工业品C小规模纳税人企业销售拖拉机D外贸单位（一般纳税人）出口转内销的货物正确答案：BC第111题多选题(2分)增值税纳税义务发生时间是（）A采取预收货款方式销货时，为货物发出的当天B采取预收货款方式销货时，为收到货款的当天C采取托收承付和委托银行收款方式销货的为发出货物并办妥托收手续的当天D采取托收承付和委托银行收款方式销货的为收到货款的当天正确答案：AC第112题多选题(2分)将购买的货物用于下列项目时，准予抵扣进项税的有（）A维修职工宿舍B无偿赠送他人C作为福利发给职工D分配给投资者正确答案：BD第113题多选题(2分)在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计征销项税的有（）A收取的违约金B收取的储备费C收取的手续费D收取的包装物租金正确答案：ABCD第114题多选题(2分)下列情况不允许开具增值税专用发票的有（）A商业零售的烟、酒、鞋、帽B销售给使用单位的生产设备C销售免征增值税的货物D将货物用于在建工程正确答案：ABCD第115题多选题(2分)增值税的应税劳务是指（)A加工B交通运输C修理修配D服务E单位员工修理本单位机器设备正确答案：AC第116题多选题(2分)混合销售行为的基本特征是（）A同一项销售行为B不同一项销售行为C向同一受让方收取款项D向不同受让方收取款项正确答案：AC第117题多选题(2分)增值税的纳税义务人具体有（）A单位和个人B外商投资企业和外国企业C承包人和承租人D扣缴义务人正确答案：ABCD第118题多选题(2分)下列企业中经申请，税务机关可以定为一般纳税人的有（）A年销售额为60万元并会计核算制度健全的工业生产企业B年销售额为60万元并会计核算制度不健全的工业生产企业C年销售额为90万元并会计核算制度健全的商业批发企业D年销售额为90万元并会计核算制度不健全的商业企业正确答案：AC第119题多选题(2分)纳税人销售的下列货物中，适用低税率的有（）A电力B自来水C居民用煤炭制品D图书正确答案：BCD第120题多选题(2分)销货方向购货方收取的下列各项款项中，（）应并入销售额征收增值税。A向购买方收取的手续费B向购买方收取的销项税额C向购买方收取的运输装卸费D向委托方收取的应代缴的消费税正确答案：AC第121题多选题(2分)下列项目中，不能从销项税中扣除进项税额的有（）A购进的固定资产B购进的货物因自然灾害损失C用于免税项目的购进货物D购进的免税农产品正确答案：BC第三章习题第1题单选题(1分)下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）A委托加工卷烟，由委托方提供原材料，受托方只收取加工费B委托加工鞭炮焰火，由受托方以委托方名义购进主要材料并生产应税消费品C委托加工高档化妆品，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费D委托加工实木地板，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料第2题单选题(1分)根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是A消费税是价内税B消费税实行比例税率C消费税对同一消费品只能课征一次D消费税是选择部分生活消费品课税第3题单选题(1分)下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是A.自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税B进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税C纳税人到外市销售自产应税消费品的，于消费品销售后向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税D委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税第4题单选题(1分)下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）A生产销售钻石首饰的工业企业B零售卷烟的超市C生产销售酒精的工业企业D零售超豪华小汽车的4S店第5题单选题(1分)某卷烟厂2021年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（）万元。A溶剂油原料B沙滩车C高尔夫车D影视演员化妆用的上妆油第6题单选题(1分)某卷烟厂2021年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（）万元。A210.2B216.2C224D225.2第7题单选题(1分)下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）A采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天B采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C采取赊销方式销售高档化妆品，合同规定收款日为2月10日，实际收到货款为3月10日，其纳税义务发生时间为3月10日D进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天第8题单选题(1分)某企业为增值税一般纳税人。2021年3月，该企业进口180辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为25万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（）万元。（已知小汽车关税税率为40%，消费税税率为5%）A300B331.58C236.84D315第9题单选题(1分)甲汽车生产企业2021年3月将自产的小汽车以每辆165万元（不含增值税）的价格直接销售给消费者，当月共销售5辆。已知小汽车的生产环节消费税税率为25%，则当月甲汽车生产企业应纳消费税（）万元。A82.5B41.25C206.25D288.75第10题多选题(2分)下列各项中，符合我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策的有（）A免税但不退税B不免税也不退税C不免税但退税D免税并退税正确答案：ABD第11题多选题(2分)下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A啤酒B葡萄酒C调味料酒D果木酒正确答案：ABD第12题多选题(2分)下列各项中，属于消费税纳税义务人的有（）A零售高档手表的企业B零售钻石及钻石饰品的商场C委托加工木制一次性筷子的委托方D生产实木地板用于装饰本企业办公室的地板生产企业正确答案：BCD第13题多选题(2分)根据消费税的现行规定，下列货物属于消费税征税范围的有()A体育上用的发令纸B变压器油C未经打磨、倒角的木制一次性筷子D高尔夫球包正确答案：CD第14题多选题(2分)在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的()在境内。A起运地B所在地C实质加工地D到达地正确答案：AB第15题多选题(2分)下列属于复合计征消费税的货物是（）A烟丝B卷烟C啤酒D粮食白酒正确答案：BD第16题判断题(1分)外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率。第17题判断题(1分)进口的应税消费品，于销售时纳税。第18题判断题(1分)零售商店在销售烟、酒等消费品时，不征消费税，但要征收增值税。第19题判断题(1分)应税消费品的销售额包含消费税，但不包括增值税。第20题判断题(1分)化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。第四章习题第1题单选题(1分)下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。A按月缴纳个人所得税的员工B仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人C因占用耕地缴纳耕地占用税的单位D销售高档化妆品而缴纳消费税的企业第2题单选题(1分)位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元；当月内销应税消费品缴纳消费税1.5万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。A0.65B0.15C2.05D2.15第3题单选题(1分)某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税（）万元。A12.6B1.4C0.7第4题单选题(1分)某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。A0.43B0.38C0.12D0.15第5题单选题(1分)某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。A4575B5600C4000D6000第6题单选题(1分)某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。A5950B6300C5775D5521第7题单选题(1分)下列各项中，不属于城市维护建设税及教育费附加的计税（征）依据的是（）。A因迟延缴纳增值税而加收的滞纳金B转让不动产而缴纳的增值税税额C查补的以前年度的消费税税额D因出口货物而形成的当期免抵税额第8题多选题(2分)下列关于城建税特点的说法中，正确的有（）。A规定了特定的税目B城建税专款专用C属于附加税D根据城镇规模设计税率E征收范围较广正确答案：BCDE第9题多选题(2分)纳税人实际缴纳的下列税种中，不属于城市维护建设税和教育费附加计税（征）依据的有（）。A资源税B城镇土地使用税C土地增值税D进口消费税E内销增值税正确答案：ABCD第10题多选题(2分)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2020年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（）。A当期应退还该企业增值税50万元B当期应退还该企业增值税40万元C当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元D当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元E当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元正确答案：BDE第11题多选题(2分)下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有（）。A撤县建市后，纳税人适用的城市维护建设税税率统一为7%B由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行C城市维护建设税实行地区差别比例税率D纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%E纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为3%正确答案：BCD第12题多选题(2分)位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额74.58万元。已知：高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无其他业务。下列说法正确的有（）。A该厂当月应缴纳增值税7.63万元B该厂当月应缴纳消费税6.6万元C该厂当月应缴纳城市维护建设税1.06万元D该厂当月应缴纳城市维护建设税0.53万元E该厂当月应缴纳教育费附加0.46万元正确答案：BCE第13题判断题(1分)某生产企业进口一台机器设备，海关代征其增值税的同时应代征城市维护建设税第14题判断题(1分)农业生产者销售自产农产品免征增值税的同时免征城市维护建设税第15题判断题(1分)某企业享受增值税即征即退的税收优惠政策，除另有规定外，随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退还第16题判断题(1分)某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，其城市维护建设税也应先征后返第17题判断题(1分)外贸企业出口高档化妆品退还增值税、消费税的，应同时退还城市维护建设税第18题判断题(1分)对即征即退项目退还增值税的，同时返还附征的城市维护建设税第19题判断题(1分)自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理登记当月起,在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税第20题判断题(1分)直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征城市维护建设税第21题判断题(1分)对国家重大水利工程建设基金，免征城市维护建设税第22题判断题(1分)因出口退还增值税、消费税的，同时退还附征的城市维护建设税第五章习题第1题单选题(1分)在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。A选择税B滑准税C复合税D差别税第2题单选题(1分)关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。A无商业价值的广告品视同货物进口征收关税B在海关放行前遭受损失的货物免征关税C外国企业无偿赠送的生产设备免征关税D关税税额在人民币100元以下的货物免征关税第3题单选题(1分)以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。A3B10C8D3第4题单选题(1分)下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。A包装材料费用B由买方负担的购货佣金C由买方负担的经纪费D与货物为一体的容器费用第5题单选题(1分)某贸易公司4月进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付在境内使用的特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。A615B613C623D610第6题单选题(1分)某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。A60.6B61.5C63.19D63.9第7题单选题(1分)2019年8月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A3B3.1C13.14D3.14第8题多选题(2分)关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（）。A租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税B在租赁期间可暂停申请不缴纳关税C在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格D纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格正确答案：CD第9题多选题(2分)关于关税减免税，下列说法正确的有（）。A外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税B科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税C用于疫情防控的进口物资全部免征关税D进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税正确答案：AB第10题多选题(2分)下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。A出口货物关税的完税价格不包含出口关税B进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费C进口货物的关税完税价格不包括进口关税D经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格正确答案：ACD第六章习题第1题单选题(1分)某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。A168000B210000C240000D260000第2题单选题(1分)下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A境内开采应税矿产品或生产盐的个人B生产居民煤炭制品的单位C中外合作开采石油、天然气企业D进口应税资源产品的企业或个人第3题单选题(1分)铁矿山2009年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入精选矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。A55万元B60万元C65万元D72.5万元第4题单选题(1分)下列表述不符合资源税征税规定的是（）。A资源税适用定额税率B井矿盐也是资源税的应税资源C进口的原油在海关需要缴纳资源税D独立矿山收购未税产品应代扣代缴资源税第5题单选题(1分)某钨矿企业2009年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。钨矿石适用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税（）。A20580元B26250元C29400元D37500元第6题单选题(1分)以自产液体盐加工成固体盐销售的，计税依据是（）。A固体盐的销售数量B固体盐的销售金额C耗用的液体盐的数量D加工好的固体盐数量第7题单选题(1分)根据现行资源税规定，下列说法错误的是（）。A我国目前的资源税只对部分资源征收，体现了特定征收的立法原则B资源税的立法原则充分体现了级差调节C资源税实行从量定额征收D资源税征税范围包括矿产品和水资源第8题单选题(1分)下列结算方式中，不符合资源税纳税义务发生时间的是（）。A采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B采取其他结算方式的为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C代扣代缴时，为扣缴人支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天D自产自用的矿产品，为移送使用应税产品的当天第9题单选题(1分)某纳税人本期以自产液体盐5000吨和外购液体盐1000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐1200吨对外销售，取得销售收入60万元。已知固体盐税额每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）万元。A3.6B6.1C2.5D3.1第10题多选题(2分)下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。A开采原煤的国有企业B进口铁矿的私营企业C生产石灰石的个体经营者D开采天然气原油的外商投资企业正确答案：ACD第11题多选题(2分)下列各项中，符合资源税纳税义务人发生时间规定的有（）。A采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天B采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天C自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天D采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天正确答案：BCD第12题多选题(2分)下列资源中，为应税资源的有（）。A人造石油B天然矿泉水C锰矿石原矿D与原油同时开采的天然气正确答案：CD第13题多选题(2分)不征资源税的矿产品有（）。A加热修井用原油B煤油C海盐D居民煤炭制品正确答案：BD第14题多选题(2分)煤矿生产并销售原煤，需缴纳（）。A增值税B消费税C资源税实行从量定额征收D城市维护建设税正确答案：ACD第15题多选题(2分)下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。A冶炼企业进口矿石B个体经营者卡才煤矿C军事单位生产并销售原煤D中外合作开采天然气正确答案：BC第16题单选题(1分)资源税纳税环节应是（）。A生产销售环节B批发环节C运输环节D最终消费环节第17题多选题(2分)纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以（）确定课税数量。A应税产品的产量B当期估计产量C根据综合回收率折算数量D主管税务机关确定的折算比换算成的数量正确答案：ACD第18题多选题(2分)下列表述符合资源税有关规定的有（）。A资源税按实际产量计算征收B进口应税资源不纳资源税C纳税人跨省开采应税产品的，一律在开采地纳税D独立矿山收购未税产品，按照本单位应税产品的税额标准代扣代缴资源税正确答案：BCD第19题多选题(2分)关于资源税扣缴规定的税法中，正确的有（）。A扣缴义务人代扣代缴资源税的计税依据是未税矿产品的收购量B扣缴义务人代扣资源税时适用本单位应税产品的单位税额或由税务机关核定C代扣代缴纳税义务发生时间为支付首笔货款或开具应支付货款的当天D资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个体经营者正确答案：ABCD第20题单选题(1分)某油田2009年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）。A48840元B48856元C51200元D51240元第21题填空题(1分)扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向____税务机关缴纳。正确答案：:["收购地"]第七章习题第1题单选题(1分)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A出租住房的孙某B转让国有土地使用权的甲公司C出售商铺的潘某D出售写字楼的乙公司第2题单选题(1分)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A房地产的出租B企业间的房地产交换C房地产的代建D房地产的抵押第3题单选题(1分)甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）。A2000-900=1100（万元）B6000×10%=600（万元）C2000×10%=200（万元）D（1000+6000）×10%=700（万元）第4题单选题(1分)土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同（）日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。A5B7C10D15第5题单选题(1分)土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。A向机构所在地B向事先选择房地产坐落地某一方的C向房地产坐落地的上一级D分别向房地产坐落地各方的第6题单选题(1分)土地增值税的税率为（）。A比例税率B超额累进税率C定额税率D超率累进税率第7题多选题(2分)根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有（）。A评估价格B转让环节缴纳的税金C取得土地使用权所支付的地价款D重置成本价正确答案：ABC第8题多选题(2分)根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的有（）。A因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产B纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%C企事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%D因国家建设需要依法征用、收回的房地产正确答案：ACD第9题多选题(2分)根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A直接转让土地使用权的B整体转让未竣工决算房地产开发项目的C房地产开发项目全部竣工并完成销售的D取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的正确答案：ABC第10题多选题(2分)土地增值税的纳税义务人可以是（）。A外国企业B个人C个体户D医院正确答案：ABCD第八章习题第1题单选题(1分)下列选项中，（）不属于房产税的纳税义务人。A在中国境内拥有房屋产权的国有企业B在中国境内拥有房屋产权的集体企业C在中国境内拥有经营性房产的个人D在中国境内承租房产的个人独资企业第2题单选题(1分)根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税的税率，依照房产余值缴纳的，税率为（）。A10%B1%C1.2%D12%第3题单选题(1分)下列房产不属于房产税征税范围的是（）。A县城企业用房B工矿区的企业用房C个人在城市内的经营用房D农民在农村的居住用房第4题单选题(1分)下列关于应征收房产税的房屋标准中错误的是（）。A有屋面、围护结构（墙或柱）、屋顶和门窗B能够遮风避雨C可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资D已竣工验收第5题单选题(1分)下列房屋不征房产税的有（）。A建在农村的豪华别墅B个人用于出租的小型门市房C纳税人2008年利用地下人防设施开办的招待所D房地产开发企业经营的地下停车场第6题多选题(2分)房产税的征收范围包括（）A城市B县城C建制镇D工矿区正确答案：ABCD第7题多选题(2分)下列关于房产税计税依据的说法正确的有（）。A房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。B房产原值是指纳税人按照会计制度的规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，按增加后的房屋原值计征房产税。D对融资租赁房屋，在租赁期内应以房产余值计算征收房产税。正确答案：ABCD第8题判断题(1分)一个坐落在房产税开征地区范围之内的工厂，其仓库设在房产税开征地区范围之外，这个仓库可不缴纳房产税。（）第9题填空题(不记分)城镇土地使用税是由（）负责征收管理。第10题填空题(不记分)我市所在地滨城区辖北镇办事处土地使用税定额标准为（）元/平方米第11题单选题(1分)下列土地应缴纳城镇土地使用税的是（）。A荒滩用地B某街道企业占用的国有土地C家庭住房占地D种植农作物用地第12题多选题(2分)下列在开征区使用城镇土地者应属城镇土地使用税的纳税义务人的有()。A使用国有土地的国营企业B使用集体土地的国营企业C使用国有土地的外商投资企业D使用集体土地的集体企业正确答案：ABCD第13题判断题(1分)纳税人使用的土地不属于同一省.自治区.直辖市管辖的，由纳税人向机构所在地税务机关缴纳土地使用税。第14题单选题(1分)以下占用耕地免征耕地占用税的是（）。A党政机关B铁路线路C医院办公楼D飞机场办公楼第15题单选题(1分)以下各项中,减按2元/平房米征收耕地占用税的是（）。A纳税人暂时占用耕地B学校占用耕地建设校舍C乡村居民占用耕地开发经济林地D公路线路占用耕地第16题单选题(1分)以下各项中，减半征收耕地占用税的是（）A纳税人暂时占用耕地B军事设备占用耕地C乡村居民占用耕地新建住所D公路线路占用耕地第17题判断题(1分)夫妻一方将婚前房产变更到另一方名下需要征收契税第18题单选题(1分)个人购买自用普通住宅减半征收契税从（）开始执行。A36373B36617C37104D37347第19题判断题(1分)甲村民将其名下的宅基地转让给本村乙村民需要征收契税。第20题填空题(1分).按照房产税的有关规定，房产税以____方式缴纳。正确答案：:["按年征收，分期缴纳"]第九章习题第1题单选题(1分)依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。A省级人民政府B省级税务机关C市级人民政府D县级税务机关第2题单选题(1分)下列各项中，不符合车船税有关征收管理规定的是（

）。A纳税人自行申报缴纳车船税的，应在车船的登记地缴纳车船税B已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税C在一个纳税年度内，已经缴纳车船税的车船变更所有权或管理权的，地方税务机关对原车船所有人或管理人不予办理退税手续D纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船所有人或者管理人主管税务机关所在地第3题单选题(1分)依法需要办理登记的车船，车船税的纳税地点是（）。A纳税人机构所在地B车船实际使用地C车船登记地D车船购买地第4题单选题(1分)车船税的纳税义务发生时间为（）。A取得车船所有权或管理权的次月B取得车船所有权或管理权的当月C车船交付的次