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录壹个税改革背景贰新个税法内容叁个税申报流程肆个税计算方法伍个税优惠政策陆个税课件使用指南个税改革背景章节副标题壹改革前的个税制度分类征收难调收入分配，征管效率低制度主要问题1980-1992年“三税并存”，内外有别制度阶段特征改革的必要性原有分类税制导致横向税负不公，改革可促进社会公平调节收入分配经济多元化发展，需调整税制以适应新经济形态适应经济发展数智时代要求增强税制适配性，改革可提升征管能力提升征管效能改革目标与方向建立综合与分类结合税制，增强税收公平性完善税制结构通过累进税率与专项扣除，缩小贫富差距调节收入分配新个税法内容章节副标题贰税率调整2025年个税7级累进税率，3%至45%，优化中低收入税负。税率调整起征点变化起征点变化简介：个税起征点从3500元提至5000元，减轻中低收入者负担。新规实施：2018年10月起先行实施新起征点，2019年1月全面施行。专项附加扣除政策意义扣除项目0103减轻纳税人负担，促进教育、住房、养老等民生领域发展。含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项。02子女教育、婴幼儿照护、赡养老人等扣除标准提升，如赡养老人每月最高扣3000元。扣除标准个税申报流程章节副标题叁申报方式电脑端申报登录自然人电子税务局，通过人员信息采集、专项附加扣除信息采集、综合所得申报等模块完成申报。手机APP申报下载个税APP，注册登录后按流程填报专项附加扣除、进行年度汇算、申请退税或补税。申报方式申报时间次年3月1日至6月30日为年度汇算期，逾期每日加收0.05%滞纳金年度汇算期申报材料身份证明提供有效的身份证件，如身份证，用于确认纳税人身份。收入证明提交工资单、银行流水等，证明个人收入情况。个税计算方法章节副标题肆税前扣除项简介：个税计算前可扣除费用，含起征点、专项扣除等。税前扣除项起征点为每年6万元，专项扣除含三险一金个人部分。起征点与专项扣除含子女教育、赡养老人、住房贷款利息等七项。专项附加扣除应纳税所得额计算居民个人综合所得：年度收入减6万及专项扣除后余额非居民工资所得：月收入减5000元后余额0102应纳税所得额计算应纳税额计算应纳税额=（收入-5000-专项扣除-专项附加扣除）×税率-速算扣除数工资薪金计算单独计税：应纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数；合并计税：并入综合所得计税年终奖计算个税优惠政策章节副标题伍针对特定人群的优惠残疾、孤老人员和烈属综合所得，按每年8000元限额减征应纳税额残疾孤老优惠海南自贸港高端人才税负超15%部分免征，吸引人才聚集特定人才优惠针对特定行业的优惠特定行业优惠科研人员成果转化现金奖励可减按50%计税，股权奖励暂不征税。海南自贸港高端紧

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