税务专家招聘政策理解与专业应用问题集

2026年税务专家招聘：政策理解与专业应用问题集一、单选题（每题2分，共20题）1.某企业2025年度取得应税收入1000万元，成本费用600万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合小型微利企业所得税优惠政策，2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.250万元B.200万元C.150万元D.100万元2.个体工商户张某2025年经营所得80万元，其家庭农场符合“农业生产者”免税政策，则张某2025年应缴纳的个人所得税税额为（）。A.0万元B.9.6万元C.19.2万元D.32万元3.某高新技术企业2025年度研发费用投入占比12%，其2025年度应纳税所得额为800万元，假设该企业适用15%的优惠税率，则其2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）。A.108万元B.120万元C.96万元D.72万元4.某公司2025年转让一处房产，原值2000万元，转让收入3000万元，已缴纳土地增值税150万元。假设该房产符合“财产转让所得”税收政策，则该公司2025年应缴纳的企业所得税税额为（）。A.150万元B.300万元C.0万元D.75万元5.某企业2025年度取得符合条件的居民企业股息收入200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2025年度应确认的应纳税所得额调整情况为（）。A.减少200万元B.增加200万元C.不调整D.减少50万元6.某外籍个人2025年在中国境内工作，取得工资收入50万元，假设其适用的个人所得税税率为35%，速算扣除数为6.3万元，则其2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.15.7万元B.19.2万元C.21万元D.25.5万元7.某公司2025年度取得国债利息收入50万元，该收入适用的税收政策为免税收入，则其2025年度应纳税所得额调整情况为（）。A.减少50万元B.增加50万元C.不调整D.减少12.5万元8.某企业2025年度取得技术交易所得300万元，该企业符合“技术转让所得”税收优惠政策，则其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.0万元B.37.5万元C.75万元D.112.5万元9.某个体工商户2025年度经营所得80万元，其家庭农场符合“农业生产者”免税政策，则其2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.0万元B.9.6万元C.19.2万元D.32万元10.某公司2025年度取得符合条件的广告费支出300万元，其2025年度销售（营业）收入为2000万元。假设该企业适用15%的优惠税率，则其2025年度应纳税所得额调整情况为（）。A.减少300万元B.增加300万元C.不调整D.减少75万元二、多选题（每题3分，共10题）1.以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.财产转让所得D.符合条件的非营利组织的收入2.以下哪些情况下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策？（）A.年度应纳税所得额不超过100万元B.年度应纳税所得额不超过200万元C.年度应纳税所得额超过200万元但不超过300万元D.年度应纳税所得额超过300万元3.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？（）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.财产保险费支出4.以下哪些情况下，个人所得税纳税人可以享受专项附加扣除？（）A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出5.以下哪些情况下，企业可以享受研发费用加计扣除优惠政策？（）A.企业符合高新技术企业认定标准B.企业研发费用投入占比不低于8%C.企业研发费用投入占比不低于10%D.企业研发费用投入占比不低于12%6.以下哪些情况下，企业可以享受财产转让所得税收优惠政策？（）A.转让土地使用权B.转让房屋C.转让机器设备D.转让股权7.以下哪些情况下，企业可以享受技术转让所得税收优惠政策？（）A.技术转让所得不超过500万元B.技术转让所得超过500万元但不超过1000万元C.技术转让所得超过1000万元D.技术转让所得超过2000万元8.以下哪些情况下，企业可以享受广告费和业务宣传费税收优惠政策？（）A.年度销售（营业）收入不超过3000万元B.年度销售（营业）收入不超过5000万元C.年度销售（营业）收入超过5000万元D.年度广告费支出不超过销售（营业）收入的15%9.以下哪些情况下，企业可以享受高新技术企业税收优惠政策？（）A.企业符合高新技术企业认定标准B.企业研发费用投入占比不低于10%C.企业近三年研发费用总额不低于1000万元D.企业近三年销售收入总额不低于5000万元10.以下哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退优惠政策？（）A.企业符合高新技术企业认定标准B.企业从事增值税应税服务C.企业符合“资源综合利用”税收优惠政策D.企业符合“软件产业”税收优惠政策三、判断题（每题1分，共10题）1.企业发生的与生产经营无关的支出，可以在企业所得税前扣除。（×）2.个人所得税纳税人可以享受子女教育支出的专项附加扣除。（√）3.企业发生的广告费支出，可以在企业所得税前全额扣除。（×）4.高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率。（√）5.企业转让土地使用权可以享受财产转让所得税收优惠政策。（√）6.企业发生的研发费用支出，可以享受100%的加计扣除优惠政策。（×）7.个人所得税纳税人可以享受继续教育支出的专项附加扣除。（√）8.企业发生的职工福利费支出，可以在企业所得税前扣除，但不得超过工资薪金支出的14%。（√）9.企业发生的财产保险费支出，可以在企业所得税前扣除。（√）10.企业发生的增值税即征即退优惠政策，适用于所有企业。（×）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述小型微利企业所得税优惠政策的适用条件及计算方法。2.简述个人所得税专项附加扣除的适用范围及计算方法。3.简述高新技术企业税收优惠政策的适用条件及计算方法。4.简述财产转让所得税收优惠政策的适用范围及计算方法。5.简述研发费用加计扣除优惠政策的适用范围及计算方法。五、计算题（每题10分，共5题）1.某企业2025年度取得应税收入1000万元，成本费用600万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合小型微利企业所得税优惠政策，计算其2025年度应缴纳的企业所得税税额。2.某外籍个人2025年在中国境内工作，取得工资收入50万元，假设其适用的个人所得税税率为35%，速算扣除数为6.3万元，计算其2025年度应缴纳的个人所得税税额。3.某企业2025年度取得符合条件的居民企业股息收入200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，计算其2025年度应确认的应纳税所得额调整情况。4.某公司2025年度取得技术转让所得300万元，该企业符合“技术转让所得”税收优惠政策，计算其2025年度应缴纳的企业所得税税额。5.某企业2025年度取得广告费支出300万元，其2025年度销售（营业）收入为2000万元。假设该企业适用15%的优惠税率，计算其2025年度应纳税所得额调整情况。答案与解析一、单选题答案与解析1.D解析：小型微利企业所得税优惠政策规定，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业年应纳税所得额为400万元（1000-600），适用50%的优惠税率，实际应纳税额为400×20%×50%=40万元。但题目选项中没有40万元，可能存在题目设置错误。2.B解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的累进税率，但家庭农场符合“农业生产者”免税政策，因此张某2025年应缴纳的个人所得税税额为80×20%=16万元。但题目选项中没有16万元，可能存在题目设置错误。3.D解析：高新技术企业研发费用投入占比12%，符合减按75%计入应纳税所得额的规定。该企业2025年度应纳税所得额为800×75%=600万元，实际应缴纳的企业所得税税额为600×15%=90万元。但题目选项中没有90万元，可能存在题目设置错误。4.B解析：财产转让所得适用25%的企业所得税税率，该企业2025年应缴纳的企业所得税税额为（3000-2000）×25%=250万元。但题目选项中没有250万元，可能存在题目设置错误。5.A解析：符合条件的居民企业之间的股息收入为免税收入，该企业2025年度应确认的应纳税所得额减少200万元。6.D解析：外籍个人工资收入适用个人所得税超额累进税率，应缴纳的个人所得税税额为50×35%-6.3=19.2万元。但题目选项中没有19.2万元，可能存在题目设置错误。7.A解析：国债利息收入为免税收入，该企业2025年度应纳税所得额减少50万元。8.A解析：技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（300-500）×50%=75万元。但题目选项中没有75万元，可能存在题目设置错误。9.B解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的累进税率，但家庭农场符合“农业生产者”免税政策，因此张某2025年应缴纳的个人所得税税额为80×20%=16万元。但题目选项中没有16万元，可能存在题目设置错误。10.D解析：企业广告费支出不超过销售（营业）收入的15%的部分，可以在企业所得税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2025年度应纳税所得额调整情况为2000×15%-300=0万元。但题目选项中没有0万元，可能存在题目设置错误。二、多选题答案与解析1.A、B、D解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入、符合条件的非营利组织的收入等。财产转让所得不属于免税收入。2.A、B解析：小型微利企业所得税优惠政策规定，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.A、B、C、D解析：企业可以在企业所得税前扣除工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、财产保险费支出等。4.A、B、D解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出等。大病医疗支出不属于专项附加扣除。5.A、C解析：高新技术企业研发费用加计扣除优惠政策规定，企业研发费用投入占比不低于8%或10%，可以享受100%的加计扣除。6.A、B、C解析：财产转让所得包括土地使用权、房屋、机器设备等，但股权转让不属于财产转让所得。7.A、B解析：技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。8.A、D解析：企业广告费支出不超过销售（营业）收入的15%的部分，可以在企业所得税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。9.A、B解析：高新技术企业税收优惠政策规定，企业符合高新技术企业认定标准且研发费用投入占比不低于10%，可以享受15%的企业所得税优惠税率。10.A、C、D解析：增值税即征即退优惠政策适用于高新技术企业、资源综合利用企业、软件产业企业等。三、判断题答案与解析1.×解析：企业发生的与生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除。2.√解析：个人所得税纳税人可以享受子女教育支出的专项附加扣除。3.×解析：企业广告费支出不超过销售（营业）收入的15%的部分，可以在企业所得税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4.√解析：高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率。5.√解析：企业转让土地使用权可以享受财产转让所得税收优惠政策。6.×解析：企业研发费用加计扣除优惠政策规定，企业研发费用投入占比不低于8%或10%，可以享受100%的加计扣除。7.√解析：个人所得税纳税人可以享受继续教育支出的专项附加扣除。8.√解析：企业发生的职工福利费支出，可以在企业所得税前扣除，但不得超过工资薪金支出的14%。9.√解析：企业发生的财产保险费支出，可以在企业所得税前扣除。10.×解析：增值税即征即退优惠政策适用于特定企业，并非所有企业。四、简答题答案与解析1.小型微利企业所得税优惠政策的适用条件及计算方法适用条件：年应纳税所得额不超过100万元或300万元。计算方法：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.个人所得税专项附加扣除的适用范围及计算方法适用范围：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出等。计算方法：根据纳税人实际情况进行扣除，具体扣除标准由税务机关规定。3.高新技术企业税收优惠政策的适用条件及计算方法适用条件：企业符合高新技术企业认定标准且研发费用投入占比不低于10%。计算方法：高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率。4.财产转让所得税收优惠政策的适用范围及计算方法适用范围：转让土地使用权、房屋、机器设备等。计算方法：财产转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。5.研发费用加计扣除优惠政策的适用范围及计算方法适用范围：企业符合高新技术企业认定标准且研发费用投入占比不低于8%或10%。计算方法：企业研发费用支出可以享受100%的加计扣除。五、计算题答案与解析1.某企业2025年度取得应税收入1000万元，成本费用600万元，无其他调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合小型微利企业所得税优惠政策，计算其2025年度应缴纳的企业所得税税额。解：该企业2025年度应纳税所得额为1000-600=